谈税色变！亚马逊税务政策再更新，2019年中国卖家税务合规之路怎么走？

“谈税色变”是不少跨境电商卖家2018年的噩梦，据了解，在过去两年中，英国税务部门对在亚马逊和eBay等主要电商平台上销售的商品进行清查，其中有4600家电商卖家因偷税漏税收到“小红旗”警告。

2019年1月份，亚马逊接连不断出台的新政让卖家们乱了阵脚，尤其是现在已经完成落地的欧洲VAT，卖家们直言任何税务动作都将“要命”。

近日，据多位亚马逊欧洲站及美国站卖家向雨果菌反映称，收到了来自平台关于Amazon Business发票政策邮件，自2019年1月8日起，亚马逊要求所有卖家均需为Amazon Business买家所下的每个订单提供有效的增值税发票。

（亚马逊卖家通知截图）

邮件指出，卖家必须在发货确认后的一个工作日内通过电子方式发送PDF格式的发票或收据，如果卖家不需要对销售的商品缴纳增值税,则仍需要为每个企业订单提供收据。

跨境电商卖家张峰告诉雨果菌，此前他由于美亚站上个别账号未能及时提交税务信息，就曾遇到过销售权限被临时关闭的情况，而后经过详细填写便很快得以恢复。“就目前来看，‘Amazon Business发票政策’只适用于欧洲站卖家，对其他站点卖家或许影响并不大，而该政策中提及卖家必须在发货确认后的一个工作日内通过电子方式发送PDF格式的发票或收据，对于体量较大的卖家来说并非那么容易。一方面，手动发送PDF十分繁琐，另一方面，体量较大的卖家还容易出现漏发等现象。”

另据亚马逊卖家Ada透露，他同时还收到了一份墨西哥税务与法规注意事项通知。“如果卖家要将商品进口到墨西哥，需支付目的国关税、税费以及清关费用后，商品方可销售给墨西哥卖家或储存在墨西哥的亚马逊运营中心。”

（亚马逊卖家截图）

事实上，除了亚马逊以外，包括Wish、eBay电商平台也曾就欧洲VAT缴纳行为严加规范。在去年10月，eBay向卖家群体发出了要求填写德国增值税（VAT）号码的通知，需在2019年1月1日前在eBay账号中填写VAT号码及正确公司信息的账号，否则将受到下架物品刊登、账号限制、账号冻结等限制。今年年初，Wish给商户发布通知，称德国将于2019年实施若干重要的税收新规，这意味着Wish需要记录商户的德国VAT注册状态。

从主流市场国家美国、英国、德国关于电商税费的调整，到新兴市场泰国、肯尼亚、印度等国家，“税”也成为拨动出口企业的心弦。截至目前，全球已有多少个国家对“税”上进行了调整，雨果菌就此做了一番盘点：

智利：据路透社报道，2019年1月10日，智利财政部长Felipe Larrain表示，该国正考虑对跨国电商企业征收高达19%的新税，该税率几乎是原先的两倍。

美国：2018年6月，美国最高法院在一项重大裁决中表示，美国各州可以向线上零售商征收销售税。美国电商的税收红利期正式结束，电商将与线下零售业站在同一起跑线上。

泰国：2018年7月，泰国内阁批准了对“税收法”的修订草案，对所有电商交易征收增值税，当电商平台销售超过VAT缴纳限额时，该平台必须按照产品7%的价格向泰国税务局缴纳增值税。

澳大利亚：据澳洲税务局消息，2018年7月1日起，所有向澳洲消费者出售的商品总额在12个月内达到7.5万澳币（约37.5万人民币）的海外企业或电商平台，均需在澳税务局GST系统中进行注册，并每季度缴纳商品总价10%的增值税。

肯尼亚：据肯尼亚《商业日报》报导，肯尼亚财政部决定加征进口产品关税，将制成品的进口申报费(IDF)从目前的2.5%调高至进口商品价值的3.5%。

印尼：印尼财政部长英卓华(Sri Mulyani Indrawati)于2018年9月5日签署了新规定，将对1147种的进口消费品征收7.5%至10%的进口关税，高于此前的2.5%至7.5%。

业内人士指出，在目前全球税改风暴下，2019年越来越多新兴市场国家征税措施也将逐步向欧美国家看齐，收紧税改政策局面愈加凸显。

不可置否，目前全球电商仍旧处于高速增长的状态，而对于变幻莫测的市场，全球税改潮这股风暴下，出口电商卖家应该如何积极应对呢？

英国E2EURO财务咨询公司创始人、知名税务规划师Michael老狼告诉雨果菌，眼下出口电商卖家最关键策略仍在于产品，产品如果在线下超市零售店便可轻易购买到的话，毫无疑问将会受到巨大冲击，这是因为线上产品价格包含平台费用和税金，未必会比实体店更低。

“2019年，产品差异化和精品路线会是卖家们的一大解决方向，除此之外，尽早开辟新的市场，挖掘新蓝海以及自建站也是卖家们不可忽视的出路，当然这两种方式对于跨境电商从业者都有着较高的要求，涉及到自行引流和推广等方方面面，不同于亚马逊等主流电商平台烧钱打广告，这对于中国卖家而言也是一大挑战。”

深圳极智佳速运frank也有同样的感触，他表示，欧美市场近几年已经越来越成熟，竞争激烈的同时，增长空间并没有太大的涨幅，而东南亚、中东、印度等新兴市场则保持着高速的增长，相对而言卖家机会更大。

Frank同时提到，出口电商卖家在开拓新市场过程中首先要考虑的即是当地的法律法规，尤其是税务机制，这是企业海外市场运营成本以及合算收益率的一个重要组成部分。“而就目前来看，美国税制就十分繁冗复杂，美国的税务大体分为联邦和州两层，除了五十州之间的不同，各个地方也存在较大差异，与此同时，各个税种所申报的政府机构也大有不同，这也给众多跃跃欲试的出口电商卖家们一个下马威。”他解释说。

另据普华永道美国税务合伙人方振铮介绍，凡是计划向美国远程销售或到美国境内进行投资的出口企业，需要重点关注以下几个税务问题：

（1）关联性（nexus）的评估：企业需根据Wayfair判决中确立的经济实质标准重新评估是否可能在各州产生的新的销售税纳税义务。

（2）销售税应税商品和服务：企业需判断其销售产品和服务的行为在特定的税收管辖区域内是否构成应税行为。许多州开始针对软件、信息服务、数据处理服务等无形资产的交易征税。

（3）间接税系统和搜索引擎：企业需评估通过自身电商交易系统获取的信息是否足以确定销售收入应当如何缴纳、在何地缴纳州税和地方税。

（4）免税文件：企业如符合条件，并按各州要求取得转销和免税证书，有机会享受销售税豁免。

（5）关税：比如如何合理利用首次销售价格规则、梳理生产工艺安排和生产地认定、重塑跨境供应链安排和关联交易等等，以合理降低关税的成本和影响。

最后，方振铮强调：“卖家们不论是在主流市场的国家亦或是新兴市场的国家进行贸易过程中，都需提前做足必要税务相关工作，包括了解当地市场是否会产生所得税、存货税（inventory tax）、使用税(use tax)、关税等纳税义务，评估其税务风险和讨论可行的补救措施。同时，企业在继续拓展业务的过程中，还可以考虑适当的整合供应链（包括物流、仓储、业务模式等）以及关联公司之间的交易安排，探讨在主要市场国设立业务实体的利弊，以管理产生跨国经营的税务风险和跨境双重征税的成本，有助于企业走的更长远更稳。”

◎文/雨果网 陈林