税局新政！今天起这两个申报正式合并！这些财务工作大大减轻！

跨境大脸财

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2020-12-02 20:00

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重大利好！今天已经是12月2号了，一到年底会计就忙的不行，这几天税务局又发布新公告，财产和行为税合并纳税申报！工作量又可以减轻了!

01

税局正式公告！

财产和行为税合并纳税申报！

1、安徽省税务局于11月23日发布了《关于实行财产和行为税合并纳税申报的公告》

划重点：

一、申报方式：财产和行为税合并申报
二、申报税种：申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中一个或多个税种。
三、纳税期限：自2021年1月1日起，按期申报城镇土地使用税、房产税、土地增值税、印花税、资源税的纳税人，实行按季申报缴税，纳税人应于季度终了之日起十五日内申报并缴纳税款。
四、施行时间：自2020年12月1日起。

通过整合各税种关键申报要素，纳税人登录电子税务局即可实现多税种“一张报表、一次申报、一次缴款、一张凭证”，提高办税效率。

2、重庆市税务局11月23日发布《关于实行财产和行为税合并纳税申报的公告》

3、海南省税务局11月20日发布《关于实行财产和行为税合并纳税申报的公告》

合并申报的目的还是为了进一步提高办税效率，提升办税体验，优化税收营商环境，所以税务总局决定在2019年成功推行城镇土地使用税和房产税合并申报的基础上，扩大合并申报范围，实行财产行为税各税种合并申报。

其实不光以上刚刚官宣的省份，下面省份和地区从九月份就开始了“五税合一”综合申报！

二、“五税合一”综合申报

长江三角洲、上海市、山东省、北京市先后发布了《关于实行综合申报的公告》，推行“五税合一”综合申报，以北京市为例：

自2020年10月1日起，纳税人需申报缴纳企业所得税（预缴）、城镇土地使用税、房产税、土地增值税、印花税中一个或多个税种时，可选择综合申报。综合申报主要适用于企业所得税按实际利润额按季预缴的查账征收企业，暂不涵盖按月预缴企业、核定征收企业和跨地区经营汇总纳税企业。

同时调整印花税纳税期限：

印花税按季或者按次计征。实行按季计征的，纳税人应当于季度终了之日起十五日内申报并缴纳税款。

02

合并申报纳税申报指引大全

一、综合申报指南

综合申报通过当地电子税务局进行，如何进行综合申报？以山东省为例，我们整理了操作指南：

1、税种综合申报

根据公司实际情况填写申报表，填写界面从一个税种切换到另一个税种时，系统自动暂存数据，报表填写完成后，系统自动校验各报表填报逻辑，相关数据自动汇总到税种综合申报表中。（给大家制作操作手册时不在申报期所以无需填写）；

填写完成后点击右上角“申报”按钮，系统展示本次需要申报的税种情况。点击确定后一次性完成申报，系统显示各税种的申报结果。

若发现申报错误，需要作废，在【税费申报及缴纳】—【作废申报】—【申报作废】中进行。

2、主附税费合并申报

登录电子税务局后，在【税费申报及缴纳】—【主附税费合并申报】模块进行操作；

点击【填写申报表】填写信息

所有税费种都填报完成后，点击【确认主附税费合并申报】进行申报，比对不通过的，会在下方显示原因，纳税人根据原因修改报表。

通过实行综合申报，最终实现“一次填表、一次申报、一次缴款、一张凭证”，纳税人可通过电子税务局，实现多种税费一次性缴纳，也可通过一张完税凭证打印多税种缴款信息。具体操作如下：

一次缴费：登录电子税务局后【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【网上申报缴税】：可选择多条待缴款信息，一次性完成税款缴纳。已经签署税银三方协议、设置成税款自动扣款的，征期内系统自动扣款缴纳。

开具一张完税凭证：登录电子税务局后【我要办税】—【证明开具】—【开具税收完税证明（表格式）】：可自主选择需要汇总打印的项目，点击【汇总打印】，同时打印多税费种缴款信息。

二、财产与行为税合并申报

以重庆市为例，12月1日起，在重庆各区县申报财产和行为税，采用合并申报方式。

1、申报渠道：

登录重庆市电子税务局，通过“我要办税—综合信息报告—税源信息报告—财产和行为税税源信息报告”模块，以及“我要办税—税费申报及缴纳—综合申报—财产和行为税合并纳税申报”模块进行申报，或在主页“搜索”栏输入“财产和行为税税源信息报告”，以及“财产和行为税合并纳税申报”模块名称进行申报。

纳税人也可根据申报习惯，在市内各办税服务厅申报窗口进行财产和行为税申报。

03

财产和行为税合并！

6个问题你一定要知道

财产和行为税合并纳税申报即将开始施行！各税种纳税期限有调整吗？老申报表还可以使用吗？这些申报中可能遇到的问题，大家要提前知晓哦~

第一题、所涉及税种是否必须一次性申报完毕？

答：合并申报不强制要求一次性申报全部税种，纳税人可以自由选择一次性或分别申报当期税种。

例如，纳税人7月应申报城镇土地使用税、房产税、印花税和资源税等4个税种，7月5日申报时只申报了城镇土地使用税、房产税、印花税等3个税种，遗漏了资源税，则可在申报期结束前单独申报资源税，不用更正此前的申报。

第二题、各税种纳税期限不一致能合并申报吗？

答：不同纳税期限的财产和行为税各税种可以合并申报。按期申报但纳税期限不同的税种可以合并申报。

例如，某企业按季度缴纳城镇土地使用税，按月预征土地增值税，则在4月征期内，该企业可以合并申报一季度城镇土地使用税和3月份土地增值税。

按期申报与按次申报的税种也可以合并申报。

例如，某企业按季度缴纳城镇土地使用税，2021年3月20日收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知，则在4月征期内，该企业可以合并申报一季度城镇土地使用税和3月20日耕地占用税。

第三题、合并申报多个税种后只更正申报一个税种怎么办？

答：合并申报支持单税种更正。纳税人更正申报一个或部分税种，不影响其他已申报税种。

例如，纳税人一次性申报了城镇土地使用税、房产税、印花税和资源税等4个税种，随后发现资源税申报错误，则可以仅就资源税进行更正申报。更正时，修改资源税税源明细表再单独申报即可，无需调整其他已申报税种。

第四题、合并申报对房地产交易税收申报有影响吗？

答：不受影响

第五题、各税种纳税期限有什么调整？

答：为了进一步减少纳税次数，提高申报办税便利度，自2021年1月1日起，资源税和印花税的纳税期限调整为按季或者按次计征。实行按季计征的，纳税人应当于季度终了之日起十五日内申报并缴纳税款。

第六题、合并申报实行后老申报表还可以使用吗？

答：相关税种原有申报表不再使用。

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3、海南省税务局11月20日发布《关于实行财产和行为税合并纳税申报的公告》

其实不光以上刚刚官宣的省份，下面省份和地区从九月份就开始了“五税合一”综合申报！

二、“五税合一”综合申报

长江三角洲、上海市、山东省、北京市先后发布了《关于实行综合申报的公告》，推行“五税合一”综合申报，以北京市为例：