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知识普及：日本小包的免税金额是多少？

日贸通

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2025-02-11 02:44

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日贸通

2月7日，美国总统特朗普再次签署行政令，暂时撤销2月4日生效的、对来自中国的800元以下货值商品免税待遇的禁令，待美国商务部门建立起关税系统后再恢复执行。

“小额豁免”政策从取消到暂缓仅维持了3日，却给美国海关、邮政和快递服务商带来了混乱，大量包裹在海关清关出现拥堵，一些分拣中心因此瘫痪。卖家们也因此人心惶惶——虽然大卖都在美国布局了海外仓，但是部分中小卖家及铺货型卖家还是有日常发送小包的需求。特别是部分外贸企业，担心对于样品小包也波及其中。

那么，中国发到日本的小包裹，免税政策又是怎样的呢？

首先，我们要明确，免税的这个“税”，指的是什么税种？一般来说，货物运送到日本，需要缴纳的是关税、消费税。而免税政策的对象范围一般指的是“个人用”或“非商业使用”，因为默认为不再二次流通，所以日本关税和消费税都可以免除，但是有一种额外情况，就是这个商品是低于这个金额，但是非个人使用的情况下，关税可以免除，消费税还是要缴纳的。

根据日本海关官网发布的政策：
“从海外进口商品时，一般情况下，无论是个人使用还是馈赠，均需缴纳关税。但作为普通货物或邮递物品时，若总税额在20万日元以下，则适用与一般关税税率不同而设定的简易税率。
在适用普通税率时，是从几千个税目分类中选取一个税率进行适用，而在适用此简易税率时，则是根据七大类税目分类来确定税率。但是，该简易税率不适用于个人携带物品及非随身物品、免税或免征关税的物品以及考虑到对日本产业的影响而认为不适合适用简易税率的物品。”

日本小额进口的简易税率表

1、原则上，纳税金额1万日元以下的商品，免征关税、消费税、地方消费税。但是，酒税、烟草税、特别烟草消费税均不免除。此外，皮包、连裤袜/紧身裤、手套/鞋、滑雪靴、针织服装等，即使其应税价格低于10000日元，也不免征关税，但作为个人使用礼物赠送给居民的情况除外。

2、个人进口自用货物的计税价格为境外零售价格乘以0.6。其他货物的计税价格为货物价格加上运费、保险费等。

3、(非个人自用货物)除上述关税外，还需另行征收国内消费税（销售税、酒税等）及地方消费税。

4、如果由于邮件重量限制等原因将包裹分成两件或两件以上，则其总和为应税价格。

5、《小额进口货物简易税则表》不适用于下列商品：比如旅行设备、手袋及其他皮革制品、针织服装、鞋类等。也就是说，这类产品的小包是怎么样都不能免税的，都要缴纳关税和消费税。

上述5条，都是日本海关的官方信息。我们给您详细解读一下：

1、什么是应税价格，什么是境外零售价格？

比如说，有一个产品，中国国内的售价是3万日元，那么申报的时候，乘以0.6的系数，就是18000日元，这个价格是超过1万日元的，就不在免税范围内了。如果中国国内售价是15000日元，乘以0.6就是8000日元，则在免税金额范围内。

公式：应税价格=境外零售价格 x 0.6

所以，之前我们有看到一个数据说：16666日元以内是免税的，这个金额，指的就是境外零售价格，16666乘以0.6，就是1万日元。具体怎么申报，要看你用哪个金额跟日本海关交涉。至于为什么是0.6的系数，这就不要问我了，是日本海关的规定。

简单来说，国内售价在16666日元（约810元人民币）左右的产品，发到日本去，基本都是免税的。这是销售金额的限制条件。

2、什么情况下可以免税？什么情况下不免税？

▶ 品类限制：大部分商品只要低于1万日元以下都是免税的。但是，有些商品是不管多少金额都不免税，比如皮革制品、鞋类、针织服装等。至于烟草、肉制品、大米、牛奶等，更加是不能免税的范围了。

▶ 使用目的限制：对于个人自用名义来说，关税和消费税都可以免除。但如果是商业用途，则消费税一般不能免除。如何判断是否个人自用，就要看接收方是个人地址，还是商业地址。有些情况下，海关还会打电话过去核查真实性。

发送到日本的小包，其实还是种类繁多的。

比如，个人自用名义的小包，还有商业快件，还有邮政小包等等，按照运输方式的不同，还有空运小包和船运小包的区别。

中国到日本的空运小包物流公司，体量规模最大的还是义达跨境。其次像OCS、流通王等日资背景的，都有自己的特色。圆通国际、云途物流、顺丰、菜鸟等等则背靠大树好乘凉，也都有自己的优点。其他的区域性对日小包公司，我们公众号底部的广告位，都是精选过的服务商，都值得信任——比如飞鹿供应链、嘀嗒国际、保辉达速递等，都是在华南地区颇有影响力的对日物流公司。

另外，有一个新闻大家需要特别关注：

日本政府为了应对越来越多的小包涌入日本，冲击国内的商业竞争环境，已经在考虑“修改小包免税政策”。并计划于2026年10月左右首先开始试行“针对海运小包进行一部分通关手续”的调整。

截图源自于日本税制改革大纲

世界各国也正在加快审查小额货物免税制度。

特别是在亚太地区，正在努力创建新的税收框架以适应数字经济的发展。在马来西亚，从2023年4月起，对于电商平台购买的价值低于500林吉特（约15000日元）的小额商品征收10％的销售税。该改革预计每年将增加2亿林吉特的税收收入，并旨在确保国内和国际税收的公平性。

而欧盟与英国已于2021年全面取消小额进口商品增值税豁免。澳大利亚也早在2018年就取消了针对一定规模企业的小额货物免税政策，并正在建立适应数字时代的税收体系。新加坡和泰国等新兴亚洲国家也在推进引入新的税收制度以适应数字交易。

美国则在特朗普上台之后，先尝试了一下800美元以下小包免税的调整，立刻“一石激起千层浪”。充分说明这项政策对于很多中国企业来说是影响颇大的。

跨境电商发展到今天，政策红利越来越少。

很显然，未来就是扎扎实实的靠产品和运营硬实力才能做出结果，迎接那个时代的到来，你准备好了吗？

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