2026年才刚开了个头，跨境卖家们便深感压力山大：一边是税务总局重申境外收入自查范围、击碎不实传言，一边是2025年四季度报税期限已至，双重节点叠加下，卖家们正面临着合规与申报的双重考验。

AMZ123获悉，近日，据媒体报道，国家税务总局有关部门再次明确态度：税务机关正持续加强对居民个人境外所得纳税的宣传与辅导，所有中国税收居民个人需对2022年至2024年的境外所得开展自查补报。

这已非国家税务总局首次发出自查提醒。早在去年，税务部门便已提醒纳税人对2022年至2024年这三个年度内从境外取得的收入进行自查，以此来引导纳税人主动履行申报义务，提前排查并化解因不了解政策而累积的潜在涉税风险。

▲图片来源于：新华社

根据《个人所得税法》及其实施条例等相关规定，在中国境内有住所，或无住所但在一个纳税年度内于境内累计居住满183天的个人，需就其境内和境外取得的全部所得依法缴纳个人所得税。换句话说就是，所有中国税收居民，无论是何种身份，只要2022年至2024年有境外收入，就必须依法缴纳个人所得税。

从应税范围的境外所得类型来看，根据中国财政部与税务总局于2020年发布的公告，其主要包括在中国境外提供劳务取得的所得、转让境外不动产所得、境外财产租赁所得，以及从境外企业获得的股息、红利等。

值得注意的是，按照《税收征管法》等相关规定，如果是因为纳税人未申报或计算失误，导致税款未缴、少缴的，税务机关可在三年内追征税款、滞纳金；只有被定性为“偷税”行为，才会按更严厉的条款处理。

这一明确口径，击破了此前市场上流传的“补税需追溯至2017年”等不实传闻，将当前自查与整改的重点明确框定在最近三个纳税年度。

对跨境电商从业者而言，这一“政策喊话”意义深远。作为拥有境外收入的核心群体，卖家的合规申报不仅是法定义务，更是实现长远经营的基础，主动梳理近三年境外收入、完成合规申报，已是行业必然趋势。

AMZ123获悉，亚马逊此前二度重发Q3报税信息，但内容仍然不够明晰。而转眼间，第四季度的报税又已经进入倒计时。

据了解，2026年1月1日至1月20日为本季度报税的征期时间，但面对复杂的跨境交易情形和尚未完全统一的执行细则，如今许多卖家依然陷在“如何报”的迷茫之中。

一方面，许多卖家反映，即便第三季度已完成申报，还是陆续接到税务局的短信或电话，被告知“报少了”，要求提交情况说明或重新更正数据。这也证实了监管部门正以前所未有的细致度，比对平台报送数据与卖家自行申报数据。

另一方面，各地政策执行的差异更令不少卖家一头雾水。例如，有山西卖家被要求严格按平台提供的数据报税；而与此同时，一位湖南的小规模纳税人卖家则反馈，当地税务局工作人员在辅导时明确表示，在核定其经营情况时“主要关注销售额数据”，即便卖家申明需扣除平台费用。

这种“一地一策”的现象，让试图建立统一合规框架的卖家感到无所适从，也增加了跨区域经营企业的合规难度。

为了缓解卖家的普遍焦虑，各大电商平台纷纷跟进，加强了合规支持和服务引导。

例如，亚马逊近日发布了《关于2025年第三季度中国卖家税务信息报送的常见问题说明》，专门澄清了Q3税务报送的疑问。其中提到，季度报告里的“收入（income）”包含了欧洲增值税等海外税费，这份报告更贴近合规信息报送标准，并不是平台帮卖家“算好税”，也不会自动触发额外征税，这也解开了不少卖家“为啥收入数据看着偏高”的疑惑。

此外，亦有平台推出了更为直接的所得税代扣代缴服务，在与卖家的结算环节，直接计算并扣除与出口货物相关的预估所得税款，剩余款项再支付给卖家。

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尽管困惑依旧，随着第四季度报税截止日临近，卖家必须在有限时间内做出申报决策。根据社群讨论与实际操作，目前卖家主要采取以下四种方案：

第一种是相对保守的“全额申报”，即按平台订单发货日期的全部销售额计算税基。这种方式看似稳妥，却可能因成本凭证缺失而导致税负（尤其是企业所得税）高企，严重侵蚀利润，不过好处是能满足“离境即退税”等优惠政策的申报条件。

第二种是当前采用人数较多的“折中方案”，即依据亚马逊后台的“收入（Income）”数据进行申报。卖家反馈，该数据虽仍低于税务部门掌握的信息，但差距相对可控，能在一定程度上平衡合规风险与利润保全。

第三种是以实际“回款额”申报的做法。由于回款与平台总销售额存在时间差和金额差（扣除了平台费用、佣金等），这种做法与监管数据差异显著，极易触发税务系统的预警与核查，对年销售额已超过500万元的一般纳税人而言风险极高。

第四种是少数卖家仍抱侥幸心理的“零申报”和“低申报”。不过，在跨境交易数据日益透明的当下，这种做法已被绝大多数卖家视为不可触碰的“高压线”。

对跨境卖家而言，合规经营已是大势所趋。唯有主动拥抱合规，规范账务、留存合规票据、准确申报，方能在监管框架内稳步前行。