税务部门曝光1起典型骗取出口退税违法案件

近期，国家税务总局上海市税务局第一稽查局联合公安、海关、外汇管理等部门依法查处了上海觐元贸易有限公司（以下简称觐元公司）虚开增值税专用发票骗取出口退税案件。2020年至2022年，觐元公司通过虚构出口货物业务，编造虚假运输单据，虚开增值税专用发票，采取买单配票、低值高报等违法手段骗取出口退税。2025年8月，国家税务总局上海市税务局第一稽查局依据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规规定，对该公司作出追缴骗取出口退税款并处罚款共计2412.20万元的处理处罚决定。目前，实际控制人叶智渊因犯虚开增值税专用发票罪，被判处有期徒刑三年六个月，并处罚金8万元。

绕道千里之外出口皮鞋

国家税务总局上海市税务局第一稽查局通过税收大数据风险分析发现，觐元公司从中部地区某省采购皮鞋，却到远在千里之外的南方地区口岸报关出口，且频繁更换报关行。进一步分析发现，该企业自2021年以来频繁收取多家位于中部地区的鞋业企业开具的增值税专用发票，进项抵扣金额高达上亿元，出口大量商品却无相关运输业务。2020年至2022年觐元公司营业收入累计8995.2万元，企业所得税仅缴纳2.82万元，税负率明显偏低。

生产出口业务疑窦丛生

为全面了解觐元公司采购及出口等全环节业务链条，税务部门联合公安、海关成立联合专案组，从人、票、款进行三维分析。人员方面，该公司的上游供应商人员信息重合，企业成立注销时间相近，注册地都高度集中。发票方面，上游公司取得和开具发票均没有鞣制、涂饰、分楦等皮鞋生产的必要流程，甚至无水电消耗，不符合制造业生产经营规律。外汇方面，觐元公司向多个国家出口皮鞋，收汇地却较为单一且累计外汇收款金额明显偏低。

顺藤摸瓜揭开虚假链条

为进一步查清以上疑点，并找到案件有力突破口，联合专案组辗转多个省市，分析了上万条银行交易记录，发现觐元公司的资金经过层层流转后，分散到众多个人账户，整个资金网错综复杂，案件一时陷入了僵局。

专案组并未懈怠气馁，成功锁定该公司重要账户信息和资金流向，发现觐元公司支付的货款经多层企业账户和个人账户转移后，又转账至该公司法定代表人徐某和实控人叶智渊个人账户，由此锁定相关资金证据。

铁证如山坐实骗税事实

为进一步证实企业出口骗税犯罪事实，联合专案组再接再厉，整理集装箱号、出口日期等线索，并前往十多家集装箱公司一一追查，经比对上百单业务数据，最后找到了真正的出口商，是广东惠州一家皮鞋小作坊，该作坊不具备退税资格，和觐元公司没有关系。

专案组最终查实，以叶智渊为实际控制人的觐元公司通过虚构出口货物业务，从上游9家公司取得虚开的增值税专用发票，通过虚假资金走账，采取买单配票、低值高报等违法手段骗取国家出口退税款合计1148.67万元。

《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条第二款规定：任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条第一款规定：以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，由税务机关追缴其骗取的退税款的，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

根据上述规定，国家税务总局上海市税务局第一稽查局依法对觐元公司的税收违法行为，作出追缴骗取出口退税款并处罚款共计2412.20万元的处理处罚决定。同时，将涉嫌犯罪行为移送司法机关处理。目前，实际控制人叶智渊因犯虚开增值税专用发票罪，被判处有期徒刑三年六个月，并处罚金8万元。