干货 英国VAT注册申报详细解读

哈喽，大家好，我是小白~

税务合规是做跨境电商的重点，就像是vat税，如果不申请税号不申报税费，轻则扣货重则封店。因此卖家们一定要重视vat的作用，今天这篇文章我们就来聊聊英国VAT的注册及相关问题。

申请英国VAT需要什么材料 01

   1.店铺信息

1.卖家记号屏幕截图

2.卖家平台屏幕截图

3.运营中心合同  

● 使用亚马逊物流 (FBA)

上传亚马逊物流欢迎电子邮件或显示该电子邮件接收日期的电子邮件屏幕截图。

● 未使用亚马逊物流（FBA）

上传您与第三方运营中心或仓库签订的合同。请上传清晰可辨的文件。

4.账户/店铺信息截图

卖家平台个人资料的最新屏幕截图，显示您所注册的卖家服务。

5. 库存报告 — 英国  

● 使用亚马逊物流（FBA）

提供亚马逊物流库存报告，显示您在英国境内存放的商品。

● 未使用亚马逊物流（FBA）

亚马逊物流库存报告未显示您在英国境内存放商品，但您已经开始使用亚马逊物流在英国境内开展业务，您可以提供“已配送/已结清”状态屏幕截图。

● 未使用物流但已发生配送

请提供您在卖家平台中的配送队列的屏幕截图。请确保屏幕截图显示您的公司名称以及将要配送至英国运营中心的商品的队列。

● 计划使用亚马逊物流（FBA）但尚未开始配送

需要发布您的商品并创建一个运往任何亚马逊英国运营中心的货件，以获得“准备配送”状态屏幕截图。确保屏幕截图显示您的公司名。

● 未使用英国境内亚马逊物流（FBA）

提供您在英国境内使用的运营中心或仓库的任何库存报告，或者证明您的商品存放在英国境内仓库的凭据（屏幕截图或文件）。凭据上应显示您的公司名称、英国境内仓库的地址、库存详情以及存放库存的日期。

   2.公司信息

1.运输合同

上传将货物运往英国的货运代理或承运商（个人或公司）所签署合同的屏幕截图或 PDF 文件。

2.货物发票

● 我不是制造商

需要提供一份显示公司名称的“商品购买发票”的副本，或购买库存/供应商品的合同。证明您已经购买或将要购买在英国销售的商品。

● 我是制造商

直接上传声明文件，声明您是制造商。

3.营业执照

4.法定代表人的含照片身份证明文件

5.两份董事个人地址的地址证明

   3.填写调查问卷

注意事项：英国自卖家在英国有库存起的 90 天内，需上传英国增值税（VAT）税号，否则亚马逊将会暂停您的英国账户。

英国VAT税率问题02

在英国有三种卖家常用税率：标准税率(Standard)、统一税率方案(简称低税率)，以及零税率。

英国一般的商品的标准税率是20%，绝大数中国卖家所销售的商品，都是使用这种税率。

如果卖家满足申请低税率 （FRS）的条件，对于中国电商卖家销售的产品而言，大部分对应FRS税率为7.5%。VAT生效首年内可享受 1%的优惠，次年仍可享受到7.5%的固定税率。

欧盟其他国家标准税率：

申请Flat Rate Scheme需要什么条件？

1.符合注册英国增值税的条件；

2.预计接下来12个月的销售额（税前）低于15万英镑。

一般中国卖家的产品申请了FRS之后，在任意连续12个月的税前销售额不超过15w英镑前提下，才能继续使用低税率。

此外12个月的销售额超过23万英镑但预计未来12个月的销售额不会超过191,500英镑的，卖家需向HMRC申请，经批准后，将依然有可能继续使用该方案。

反之,则需要前一个季度写信给HMRC申请退出该计划、调回标准税率。使用低税率的卖家，首年（VAT生效后的首年）税率为6.5%，第二年是7.5%。

需要注意的是，进口VAT不能抵扣，并且，税率标准由HMRC核定。

除此以外,卖家使用FRS之后，还必须同时满足以下2个条件才能持续享有7.5%税率

1.包含VAT的进口货值大于或等于1000镑/年，即250英镑/季度

2.进口货值/当季销售额大于或等于2%。

不同时满足以上两个条件，税率上调为16.5%，进口VAT同样不能抵扣。

英国VAT税金的计算方式？

英国按照目的国原则计算税金（英国税局查账也按照此方法计算税金）

a：EU-GB，货物从其他欧盟国家仓库（包括英国）销售至英国的销售，需要应税在英国；

b：GB-EU,货物从英国仓库销售至其他无税号的欧盟国家销售，需要应税在英国。

a+b的报税区间内的金额即为您的应税销售额。

计算方法是：

应税销售额/(1+20%)×20% — 进口VAT

低税率的VAT税金计算方法：应税销售额*税率 （不可抵扣进口VAT）

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英国VAT其他问题03

Q1：英国VAT注册时效？

A1：因税局审核严格，目前英国税号注册的时间一般在3-6个月左右。

Q2：亚马逊账号没下来可以提前申请VAT吗？

A2：建议在注册税号前拥有亚马逊店铺。

Q3：卖家当个季度或者当年没有销售收入是否可以不申报？

A3：无论卖家是否有产生销售收入，都要进行税务申报，哪怕零申报。如果长期不进行税务申报或者漏申报，有可能会引起HMRC查账，甚至导致账号冻结。