跨境电商出口退税的资质要求和风险点

我国为鼓励企业走出去，在国际上与其他企业更好地竞争，在企业出口环节，退还产品的增值税和消费税，使得企业轻装上阵，更有比拼优势。那么，企业需要具备哪些资质才能做出口退税？出口退税要避开哪些风险点？做出口退税能给企业带来什么好处？

首先要了解的是，什么类型的企业才能被评定为出口型企业？出口型企业指的是依法办理了工商登记，有营业执照，办理了税务登记，成为一般纳税人企业，有这两项资质后，就成为了一个正常的出口内销企业，接下来在外经贸、海关、外汇管理局完成相关备案，获取一个叫做“进出口经营权”的资质，完成这些资质登记之后，该企业就成为了出口企业，可以进行正常的报关和退税。

而税务对于出口企业的评定，分为生产型和贸易型出口企业。生产型出口企业要有厂房，还要具备一定的生产加工能力，有工人，有流水线等；而贸易型的出口企业可能是在一个办公楼或者写字楼办公，并没有对应的流水线、固定资产等。

办理进出口经营权的资料有很多，第一个叫做《对外贸易经营者备案登记表》，这是常见的商务部的备案回执；第二个是深圳市税务局《出口退（免）税的认定通知书》，如果说企业已经拿到了这份证明文件，就表明该公司已经是一个出口退税企业，后续的业务发生后就可以进行出口退税的申报了；第三个是《海关进出口货物收发货人备案回执》，拥有这份回执就代表企业取得了海关登记，有了海关登记之后，产品货物可以通过海关来进行申报。

具备以上资质的跨境电商卖家，都可以做出口退税。

1. 进项发票是否涉及虚开

很多类似传统工厂的出口企业，他们利用外综服企业去做出口退税时，由于国家经济系统的不完善导致其进项发票不效验产品名称，因此有些人会利用一些产品名称错开的方式虚开发票。

2. 海外公司主体交易是否真实

很多跨境电商的海外主体是他的关联方。他可能货权没有得到转移，这在整体的合规性上，只是完成了这个企业的出口退税，还是能够将企业的海外跨境电商和国内跨境电商形成一个非常好的定价之后，境内的、海外的合规都并入到整个体系。

3. 函调

函调是能证明企业与供应商，海外买家或海外跨境电商主体在交易过程中的货物流、资金流、票据流以及信息流四流合一的验证，他一般是由主管税务机关发送到你的上游或者是下游的税务机关，多方税务机关共同函证交易过程，也就是说一个函调给你的上游供应商，相应供应商向他的主管税务局提供与跟发函企业的交易情况，企业向自身的主管税务机关提供和供应商的交易情况的四流，完成函调。

4. 海关代码和HSCODE产品不一致

举例：玩具类的儿童玩具平衡车和车载的平衡车海关还是完全不一致的；再比如：数据线和网线，电线其实也是不一样的，这个在申报时一定要注意真实申报。

5. 报关物流单证与退税单证的不一致

企业作为出口的一个载体，做出口退税有两个非常大的好处，一是满足了企业的资金利用，二是可以通过出口退税的方式，达成跨境电商财税合规的一个体系，这也是近年来大家对跨境电商出口退税越来越关注的原因。 

合理运用出口退税政策，能够有效降低企业运营成本，提高商品毛利。一般情况下，跨境电商的退税率都在11%-17%之间，这是一笔非常可观的数字。而商品享受出口退（或免税）的要求，有以下四个：

• 商品是出口的；

• 有收到外汇；

• 是适用商品；

• 必须是出口企业。

卖家在选择做出口退税时，要将方案确定好，不一定做了出口退税会节省成本，要根据店铺实际情况，综合考虑各项成本，不要到最后退税比成本还要多，得不偿失。事实上，在跨境电商企业中，大多数企业并没有申请过出口退税，这个原因总结一下有以下几点： 

• 行业限制，只有跨境电商B2B和一些传统贸易才能做出口退税； 

• 出货太多，出单量高，SKU多； 

• 供应商的发票取货过程麻烦，没有办法去做出口退税； 

• 出口退税的操作复杂，很多企业压根不会。