香港公司审计高峰期来袭！规避罚款陷阱，就看这篇攻略（附其他海外地区公司审计时间）
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在香港注册公司的企业主们都知道，公司审计报税是维持企业合法运营的关键工作。尤其是在税表接收高峰期，稍有差池，就可能掉进罚款的 “漩涡”。要是没能按时提交准确的报税表，最高会被处以 10,000 港币罚款，还得按少征税款的 3 倍补缴，情节严重的甚至会被起诉。
对于新成立的公司而言，第一次报税往往一头雾水，只有熟悉正确流程、抓住关键细节，才能安稳度过报税期。眼下，香港公司接收税表的高峰期已经来临，报税这件事可千万不能掉以轻心。
接下来，就为大家详细介绍审计报税的相关要点，帮助大家避开罚款 “雷区”。
一、香港公司报税时间
新成立的香港公司
按照香港税务局的规定，新公司成立后的 18 个月内，会收到税务局出具的纳税申报表。收到申报表后，要在 1 - 3 个月内，将审计报告和纳税申报表一同提交给香港税务局，完成纳税申报工作。
非新成立的香港公司
非新成立的香港公司，每年在公司的财务年结日进行税务申报。
常见的财务年结日分为3 月 31 日（D 类）、12 月 31 日（M 类），其他时间的为 N 类。
N 类公司在收到利得税税表后，需在 1 个月内完成税务申报。D 类或 M 类公司若有需要，可以申请延期申报：
年结日为 12 月 31 日的公司，最长能延期到次年 8 月 15 日；
年结日为 3 月 31 日且盈利的公司，最长可延期到当年 11 月 15 日；
年结日为 3 月 31 日但亏损的公司，最长能延期到次年 1 月 15 日 。
二、未收到税表需要进行报税吗？
香港税务局通常在每年 4 月向公司寄送利得税报税表，但有时会出现公司未收到税表的情况。
常见未收到税表的原因
01
地址未更新
公司注册地址或通讯地址变了，却没及时告知税务局，税表自然就送不到了。
02
税务局漏发
可能因为税务局系统出错或邮寄环节出问题，导致税表没能成功送达公司。
03
被认定为 “不活动公司”
要是公司长期不运营，也没主动申报，税务局可能就暂停发税表了。但即便如此，公司还是得主动报税。
未收到税表的处理步骤
01
主动联系税务局
及时与香港税务局取得联系，确认公司是否需要补交税务资料，或者申请重新寄送报税表。
02
主动提交必要文件
确定税表确实未发出后，要主动提交利得税表格（IR 表格）和审计报告。
03
更新公司地址信息
务必保证注册地址是最新的，这样才能顺利接收未来的税表和其他重要文件。新成立公司应在成立 18 个月内提交首份审计报告，已运营的公司则要在财年结束后的 9 个月内完成审计和税务申报。
04
再次主动联系税务局
再次和香港税务局沟通，确认是否还有其他需要处理的事项。
特别提示：如果公司实际没有任何经营活动，可以申请税务审计豁免，但仍需提交非活跃状态的审计报告来证明公司情况。
三、香港公司报税具体步骤
香港公司报税有四个关键步骤，每个环节都要做到位，才能准确向税务局提交财务信息，符合相关法规要求。
1
整理财务资料
首先要收集并整理好所有与做账和审计相关的财务资料，然后提供给代理公司。这一步是整个报税流程的基础，资料是否完整、准确，直接关系到后续审计工作的效率和质量。一定要保证收入、支出、资产和负债等记录都齐全且准确无误。
2
做账处理
香港会计师团队会依据提供的单据处理财务数据。他们会对收入、支出、资产和负债等财务科目进行分类整理，确保账本能够真实反映公司的经营状况。在这个过程中，会计师不仅会整理数据，还会进行分析，为后续的审计工作做准备。
3
审计核查
完成做账后，持牌的香港会计师会对账目进行严格审计。审计的目的是检查财务报表是否符合香港的会计准则，确认数据的真实性和完整性，评估公司的财务操作是否合法合规。这一环节对于保证公司财务报告的质量十分关键。
4
提交报税
审计结束后，会计师会出具正式的审计报告。这份报告要和其他必要的税务文件一起提交给香港税务局。税务局收到文件后会发出缴税通知，一定要在规定的截止日期前缴纳税款，避免产生滞纳金或其他法律责任。
四、香港公司审计报税逾期如何处理？
及时了解违规情况
收到税务局发出的罚单后，要仔细查阅，明确违规详情、罚款金额以及缴款截止日期。
尽快缴纳罚款
首次逾期：通常会被罚款 1200 港元。如果 14 天内未处理，罚款会增加到 3000 港元，而且税务局可能会将公司起诉至法院。
第二次逾期：罚款为 3000 港元，若 14 天内仍未处理，罚款会升至 8000 港元，同样也会面临被起诉的风险。
与税务局沟通
主动和税务局联系，解释逾期的原因。如果对罚款有异议，要提供相关证据；
若没有异议，可以尝试和税务局沟通，争取减少罚款金额。
申请延期报税（如有需要）
如果有合理原因导致无法按时报税，比如公司内部组织架构重组造成财务人员变动、业务量暴增使财务单据整理困难、审计师因其他项目时间冲突、遭遇自然灾害等不可抗力（需要附上政府相关证明） 等情况，可以在规定时间内向香港税务局申请延期报税。
年结日为 3 月 31 日的公司一般可延期至 11 月 15 日，12 月 31 日的可延期至次年 8 月 15 日，但实际获批时长会根据具体情况而定。
五、其他海外公司审计报税时间汇总
NO.1 美国
联邦层面：通常要在每年 4 月 15 日前提交联邦所得税申报表（Form 1120），某些情况下可申请延期至 10 月 15 日。
加利福尼亚州：公司所得税（Form 100）需在次年 3 月 15 日之前提交。
纽约州：公司所得税（Form CT - 2）需在次年 3 月 15 日之前提交。
德克萨斯州：公司所得税（Form 05 - 1）需在次年 5 月 15 日之前提交。
N0.2 英国
增值税：每季度或半年申报一次，具体取决于企业的销售规模和报税方式。
年度所得税：需在财政年度结束后的 9 个月内完成申报。公司可按照自身会计年度向英国税务海关署（HMRC）报税。
新成立公司：必须在开始营业的 3 个月内，向 HMRC 通报纳税义务（提交 CT41 表格）。
No.3 新加坡
一般情况下，新加坡公司需要在报告后 12 个月内提交税务申报，最晚不得超过该财务年度结束后的 5 个月。
例如，若公司的财政年度结束日期为 12 月 31 日，则需在翌年的 7 月 31 日前报税。
No.4 日本
期中申报缴税：会计年度超过 6 个月的公司，需在该会计年度开始之日起计满 6 个月后，在随后的 2 个月内提交前 6 个月的税务申报表，并缴纳相应税金。
最终申报缴纳：需在财务年度结束后 2 个月内，依据股东大会展示的财务报告进行税务申报并缴纳相应税金。特殊情况可申请延期报税，但税金缴纳时限一般不能延长。
No.5 澳大利亚
公司所得税：必须在财政年度结束后的 3 个月内提交申报表。
商品和服务税（GST）：一般按季度申报，销售额低于一定门槛可选择每年申报一次。
No.6 马来西亚
马来西亚有限公司，新成立公司第一年，需在 18 个月内完成做账、审计和报税；
注册第二年或以上的公司，要根据公司所制定的会计年度，在 6 个月内完成做账、审计和报税。
No.7 欧盟成员国
德国：企业所得税通常需要在会计年度结束后 7 个月之内提交。
法国：在财务年度结束后的 3 个月内完成申报。部分成员国还可能要求进行中期申报。
在香港注册公司的企业主们都知道，公司审计报税是维持企业合法运营的关键工作。尤其是在税表接收高峰期，稍有差池，就可能掉进罚款的 “漩涡”。要是没能按时提交准确的报税表，最高会被处以 10,000 港币罚款，还得按少征税款的 3 倍补缴，情节严重的甚至会被起诉。
对于新成立的公司而言，第一次报税往往一头雾水，只有熟悉正确流程、抓住关键细节，才能安稳度过报税期。眼下，香港公司接收税表的高峰期已经来临，报税这件事可千万不能掉以轻心。
接下来，就为大家详细介绍审计报税的相关要点，帮助大家避开罚款 “雷区”。
一、香港公司报税时间
新成立的香港公司
按照香港税务局的规定，新公司成立后的 18 个月内，会收到税务局出具的纳税申报表。收到申报表后，要在 1 - 3 个月内，将审计报告和纳税申报表一同提交给香港税务局，完成纳税申报工作。
非新成立的香港公司
非新成立的香港公司，每年在公司的财务年结日进行税务申报。
常见的财务年结日分为3 月 31 日（D 类）、12 月 31 日（M 类），其他时间的为 N 类。
N 类公司在收到利得税税表后，需在 1 个月内完成税务申报。D 类或 M 类公司若有需要，可以申请延期申报：
年结日为 12 月 31 日的公司，最长能延期到次年 8 月 15 日；
年结日为 3 月 31 日且盈利的公司，最长可延期到当年 11 月 15 日；
年结日为 3 月 31 日但亏损的公司，最长能延期到次年 1 月 15 日 。
二、未收到税表需要进行报税吗？
香港税务局通常在每年 4 月向公司寄送利得税报税表，但有时会出现公司未收到税表的情况。
常见未收到税表的原因
01
地址未更新
公司注册地址或通讯地址变了，却没及时告知税务局，税表自然就送不到了。
02
税务局漏发
可能因为税务局系统出错或邮寄环节出问题，导致税表没能成功送达公司。
03
被认定为 “不活动公司”
要是公司长期不运营，也没主动申报，税务局可能就暂停发税表了。但即便如此，公司还是得主动报税。
未收到税表的处理步骤
01
主动联系税务局
及时与香港税务局取得联系，确认公司是否需要补交税务资料，或者申请重新寄送报税表。
02
主动提交必要文件
确定税表确实未发出后，要主动提交利得税表格（IR 表格）和审计报告。
03
更新公司地址信息
务必保证注册地址是最新的，这样才能顺利接收未来的税表和其他重要文件。新成立公司应在成立 18 个月内提交首份审计报告，已运营的公司则要在财年结束后的 9 个月内完成审计和税务申报。
04
再次主动联系税务局
再次和香港税务局沟通，确认是否还有其他需要处理的事项。
特别提示：如果公司实际没有任何经营活动，可以申请税务审计豁免，但仍需提交非活跃状态的审计报告来证明公司情况。
三、香港公司报税具体步骤
香港公司报税有四个关键步骤，每个环节都要做到位，才能准确向税务局提交财务信息，符合相关法规要求。
1
整理财务资料
首先要收集并整理好所有与做账和审计相关的财务资料，然后提供给代理公司。这一步是整个报税流程的基础，资料是否完整、准确，直接关系到后续审计工作的效率和质量。一定要保证收入、支出、资产和负债等记录都齐全且准确无误。
2
做账处理
香港会计师团队会依据提供的单据处理财务数据。他们会对收入、支出、资产和负债等财务科目进行分类整理，确保账本能够真实反映公司的经营状况。在这个过程中，会计师不仅会整理数据，还会进行分析，为后续的审计工作做准备。
3
审计核查
完成做账后，持牌的香港会计师会对账目进行严格审计。审计的目的是检查财务报表是否符合香港的会计准则，确认数据的真实性和完整性，评估公司的财务操作是否合法合规。这一环节对于保证公司财务报告的质量十分关键。
4
提交报税
审计结束后，会计师会出具正式的审计报告。这份报告要和其他必要的税务文件一起提交给香港税务局。税务局收到文件后会发出缴税通知，一定要在规定的截止日期前缴纳税款，避免产生滞纳金或其他法律责任。
四、香港公司审计报税逾期如何处理？
及时了解违规情况
收到税务局发出的罚单后，要仔细查阅，明确违规详情、罚款金额以及缴款截止日期。
尽快缴纳罚款
首次逾期：通常会被罚款 1200 港元。如果 14 天内未处理，罚款会增加到 3000 港元，而且税务局可能会将公司起诉至法院。
第二次逾期：罚款为 3000 港元，若 14 天内仍未处理，罚款会升至 8000 港元，同样也会面临被起诉的风险。
与税务局沟通
主动和税务局联系，解释逾期的原因。如果对罚款有异议，要提供相关证据；
若没有异议，可以尝试和税务局沟通，争取减少罚款金额。
申请延期报税（如有需要）
如果有合理原因导致无法按时报税，比如公司内部组织架构重组造成财务人员变动、业务量暴增使财务单据整理困难、审计师因其他项目时间冲突、遭遇自然灾害等不可抗力（需要附上政府相关证明） 等情况，可以在规定时间内向香港税务局申请延期报税。
年结日为 3 月 31 日的公司一般可延期至 11 月 15 日，12 月 31 日的可延期至次年 8 月 15 日，但实际获批时长会根据具体情况而定。
五、其他海外公司审计报税时间汇总
NO.1 美国
联邦层面：通常要在每年 4 月 15 日前提交联邦所得税申报表（Form 1120），某些情况下可申请延期至 10 月 15 日。
加利福尼亚州：公司所得税（Form 100）需在次年 3 月 15 日之前提交。
纽约州：公司所得税（Form CT - 2）需在次年 3 月 15 日之前提交。
德克萨斯州：公司所得税（Form 05 - 1）需在次年 5 月 15 日之前提交。
N0.2 英国
增值税：每季度或半年申报一次，具体取决于企业的销售规模和报税方式。
年度所得税：需在财政年度结束后的 9 个月内完成申报。公司可按照自身会计年度向英国税务海关署（HMRC）报税。
新成立公司：必须在开始营业的 3 个月内，向 HMRC 通报纳税义务（提交 CT41 表格）。
No.3 新加坡
一般情况下，新加坡公司需要在报告后 12 个月内提交税务申报，最晚不得超过该财务年度结束后的 5 个月。
例如，若公司的财政年度结束日期为 12 月 31 日，则需在翌年的 7 月 31 日前报税。
No.4 日本
期中申报缴税：会计年度超过 6 个月的公司，需在该会计年度开始之日起计满 6 个月后，在随后的 2 个月内提交前 6 个月的税务申报表，并缴纳相应税金。
最终申报缴纳：需在财务年度结束后 2 个月内，依据股东大会展示的财务报告进行税务申报并缴纳相应税金。特殊情况可申请延期报税，但税金缴纳时限一般不能延长。
No.5 澳大利亚
公司所得税：必须在财政年度结束后的 3 个月内提交申报表。
商品和服务税（GST）：一般按季度申报，销售额低于一定门槛可选择每年申报一次。
No.6 马来西亚
马来西亚有限公司，新成立公司第一年，需在 18 个月内完成做账、审计和报税；
注册第二年或以上的公司，要根据公司所制定的会计年度，在 6 个月内完成做账、审计和报税。
No.7 欧盟成员国
德国：企业所得税通常需要在会计年度结束后 7 个月之内提交。
法国：在财务年度结束后的 3 个月内完成申报。部分成员国还可能要求进行中期申报。
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