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2025年度个人所得税
综合所得汇算清缴办理时间为
2026年3月1日至6月30日
具体规则如下：
3月1日—3月20日办理
需要办理的纳税人，可自2月25日起
通过个人所得税APP提前预约
3月21日—6月30日办理
纳税人无需预约，可以随时办理
二、手把手教你预约：三步搞定，一分钟完成
很多人打开个税APP就不知道从哪里下手
其实预约流程非常简单
按照下面三步操作，就能轻松完成
第一步：进入预约功能页面
打开个人所得税APP并登录
有两种路径可以进入：
方式一：
通过首页“2025综合所得年度汇算”专题区域
直接点击“去预约”进入预约页面
方式二：
通过“办&查——办税——综合所得年度
汇算申报预约”进入对应功能
第二步：选择预约日期并提交
进入预约功能页面后，需仔细阅读提示内容
点击“开始预约”进入“选择预约日期”
选中标记为“可选”日期后
点击底部“提交预约申请”进行预约提交
第三步：预约成功，等待申报即可
提交预约成功后，系统显示“您已成功预约”
即可在选择的预约当天办理
2025年个人所得税综合所得汇算清缴申报
三、哪些情况可以退税？ 这四类
根据国家税务总局相关规定
并不是所有人都能退税，但以下几类情况
基本都可以申请退回部分或全部已预缴税款
1. 综合所得年收入不足6万元但预缴过个税
如果年度综合所得收入总额不足6万元
但平时发放工资时已经预缴过个人所得税
那么汇算清缴后应纳税额为0
已经预缴的税款可以全额退还
例如：某人全年工资收入4万元
每月单位代扣代缴了少量个税
年度汇算时就可以全额申请退税
2. 专项附加扣除未申报或未足额申报
这是最常见、退税金额也比较高的情况
如果你在2025年度内符合专项附加扣除条件
但预缴税款时没有申报，或者没有足额享受扣除
可以在汇算时补充申报
从而减少应纳税额，形成退税
可申报的专项附加扣除包括：
子女教育
继续教育
大病医疗
住房贷款利息
住房租金
赡养老人
3岁以下婴幼儿照护
只要满足其中一项或多项
都有可能多退一笔税
3. 扣除项目不充分，预缴时未享满额度
有些人因为年中就业、退职、
部分月份没有收入等原因
导致全年可享受的减除费用6万元、
“三险一金”、专项附加扣除、
企业年金、商业健康保险等扣除项目
在预缴阶段没有充分扣除
年度汇算时系统会重新计算
把没扣够的部分补上
多缴的税款就会退回
4. 劳务报酬等所得预扣率高于综合税率
如果你取得了
劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入
在预缴环节适用的预扣率通常较高
年度汇算时，所有综合所得会合并计算
按照全年综合所得税率重新计税
如果全年适用税率低于预缴时的税率
差额部分就可以退税
如果你不确定自己是否符合退税条件
可以直接打开个人所得税APP
进入“收入纳税明细查询”
查看2025年度的收入与已缴税额
也可以直接进入汇算申报界面
系统会自动计算应退或应补税额
不用自己手动算
四、个税汇算重要注意事项：这些一定要看清楚
1. 并非所有人都能退税
个税汇算的原则是多退少补
有人退税，就有人需要补税
计算公式如下：
应退或应补税额=［（综合所得收入额－60000元－“三险一金”等专项扣除－子女教育等专项附加扣除－依法确定的其他扣除－符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率－速算扣除数］－减免税额－已预缴税额
另外，纳税人取得境外所得
应当按照有关规定据实申报，不能漏报
建议大家在申报前
先在APP里核查本年度收入和纳税金额
重点查看“已申报税额合计”
已申报税额合计为0：
基本无税可退
已申报税额合计不为0：
则有可能产生退税或补税
2. 务必检查专项附加扣除是否足额享受
很多人退税少，不是因为收入低
而是专项附加扣除没填全
如果你发现自己没有填报或填报不全
可以通过：
个人所得税APP——办&查——
专项附加扣除功能重新填报
3. 这三类人不需要办理年度汇算
第一类：
已预缴税额与年度应纳税额
完全一致，不退也不补
第二类：
年度综合所得年收入不超过12万元
或者补税金额不超过400元
按规定免除汇算义务
注意：如果存在扣缴义务人
未依法预扣预缴税款的情况
不在豁免范围内
第三类：
已预缴税额大于应纳税额
但个人主动放弃退税，也可以不办理
2025年度个人所得税
综合所得汇算清缴办理时间为
2026年3月1日至6月30日
具体规则如下：
3月1日—3月20日办理
需要办理的纳税人，可自2月25日起
通过个人所得税APP提前预约
3月21日—6月30日办理
纳税人无需预约，可以随时办理
二、手把手教你预约：三步搞定，一分钟完成
很多人打开个税APP就不知道从哪里下手
其实预约流程非常简单
按照下面三步操作，就能轻松完成
第一步：进入预约功能页面
打开个人所得税APP并登录
有两种路径可以进入：
方式一：
通过首页“2025综合所得年度汇算”专题区域
直接点击“去预约”进入预约页面
方式二：
通过“办&查——办税——综合所得年度
汇算申报预约”进入对应功能
第二步：选择预约日期并提交
进入预约功能页面后，需仔细阅读提示内容
点击“开始预约”进入“选择预约日期”
选中标记为“可选”日期后
点击底部“提交预约申请”进行预约提交
第三步：预约成功，等待申报即可
提交预约成功后，系统显示“您已成功预约”
即可在选择的预约当天办理
2025年个人所得税综合所得汇算清缴申报
三、哪些情况可以退税？ 这四类
根据国家税务总局相关规定
并不是所有人都能退税，但以下几类情况
基本都可以申请退回部分或全部已预缴税款
1. 综合所得年收入不足6万元但预缴过个税
如果年度综合所得收入总额不足6万元
但平时发放工资时已经预缴过个人所得税
那么汇算清缴后应纳税额为0
已经预缴的税款可以全额退还
例如：某人全年工资收入4万元
每月单位代扣代缴了少量个税
年度汇算时就可以全额申请退税
2. 专项附加扣除未申报或未足额申报
这是最常见、退税金额也比较高的情况
如果你在2025年度内符合专项附加扣除条件
但预缴税款时没有申报，或者没有足额享受扣除
可以在汇算时补充申报
从而减少应纳税额，形成退税
可申报的专项附加扣除包括：
子女教育
继续教育
大病医疗
住房贷款利息
住房租金
赡养老人
3岁以下婴幼儿照护
只要满足其中一项或多项
都有可能多退一笔税
3. 扣除项目不充分，预缴时未享满额度
有些人因为年中就业、退职、
部分月份没有收入等原因
导致全年可享受的减除费用6万元、
“三险一金”、专项附加扣除、
企业年金、商业健康保险等扣除项目
在预缴阶段没有充分扣除
年度汇算时系统会重新计算
把没扣够的部分补上
多缴的税款就会退回
4. 劳务报酬等所得预扣率高于综合税率
如果你取得了
劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入
在预缴环节适用的预扣率通常较高
年度汇算时，所有综合所得会合并计算
按照全年综合所得税率重新计税
如果全年适用税率低于预缴时的税率
差额部分就可以退税
如果你不确定自己是否符合退税条件
可以直接打开个人所得税APP
进入“收入纳税明细查询”
查看2025年度的收入与已缴税额
也可以直接进入汇算申报界面
系统会自动计算应退或应补税额
不用自己手动算
四、个税汇算重要注意事项：这些一定要看清楚
1. 并非所有人都能退税
个税汇算的原则是多退少补
有人退税，就有人需要补税
计算公式如下：
应退或应补税额=［（综合所得收入额－60000元－“三险一金”等专项扣除－子女教育等专项附加扣除－依法确定的其他扣除－符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率－速算扣除数］－减免税额－已预缴税额
另外，纳税人取得境外所得
应当按照有关规定据实申报，不能漏报
建议大家在申报前
先在APP里核查本年度收入和纳税金额
重点查看“已申报税额合计”
已申报税额合计为0：
基本无税可退
已申报税额合计不为0：
则有可能产生退税或补税
2. 务必检查专项附加扣除是否足额享受
很多人退税少，不是因为收入低
而是专项附加扣除没填全
如果你发现自己没有填报或填报不全
可以通过：
个人所得税APP——办&查——
专项附加扣除功能重新填报
3. 这三类人不需要办理年度汇算
第一类：
已预缴税额与年度应纳税额
完全一致，不退也不补
第二类：
年度综合所得年收入不超过12万元
或者补税金额不超过400元
按规定免除汇算义务
注意：如果存在扣缴义务人
未依法预扣预缴税款的情况
不在豁免范围内
第三类：
已预缴税额大于应纳税额
但个人主动放弃退税，也可以不办理
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