VAT常见问题答疑解惑（二）

十一、如何开具英国增值税发票？

如果您需要开具英国增值税发票，则必须合法持有最低限度的信息。HMRC网站上显示的信息如下：

🔹基于一个或多个唯一标识文档的序列号；

🔹供应时间（税点）；

🔹文件的签发日期（与提供时间不同）；

🔹您的姓名、地址和增值税注册号，您可以以交易名称开具发票，但是您的法定姓名和地址详细信息仍必须显示在文件中的某处；

🔹提供商品或服务的人（消费者）的姓名和地址；

🔹足以识别所提供商品或服务的描述；

🔹对于每种说明，以任何货币表示的商品数量或服务范围以及增值税率和应付金额（不包括增值税）；

🔹应付总额，不包括增值税，以任何货币表示；

🔹提供的任何现金折扣率；

🔹应收增值税总额，以英镑表示；

🔹单价；

🔹零利率或免税的原因。

十二、我什么时候可以对英国消费者的发票收取增值税？

如果您已在英国注册增值税并在英国销售商品，则需要向客户收取英国增值税。这称为您的输出增值税。

如果您出售给英国的B2B客户，则需要开具增值税发票。如果您向B2C消费者销售产品，根据法律，您没有义务在英国开具针对国内供应品的增值税发票，但通常的做法是应要求提供发票。如果要向英国B2C消费者远程销售（从另一个欧盟成员国的库存中），则始终需要增值税发票。

您从销售中收取的增值税通过增值税申报表向HMRC申报，增值税申报表通常每季度提交一次。HMRC产生的增值税金额可以由您购买/产生的增值税所抵销（即向您收取英国增值税（包括进口增值税）的地方）。这称为输入增值税。应付给HMRC的增值税金额是您的输出增值税的净值减去可收回的输入增值税的金额。

这是一个非常一般的概述，我们建议您咨询税务顾问，以了解增值税申报表的准备和提交。

十三、如何在发票上向其他欧盟成员国的非英国B2B消费者收取增值税？

如果您向另一个欧盟国家/地区的B2B客户销售产品，则在满足多个条件的情况下，无需收取增值税。在英国，HMRC网站上列出的这些条件如下：

在以下情况下，从英国向另一欧盟国家/地区的客户的供应的税率为零：

🔹您获得并在增值税销售发票上显示了客户的欧盟增值税注册号，包括2个字母的国家/地区前缀代码；

🔹以及货物是从英国寄出或运输到另一个欧盟国家的目的地；

🔹您获得并保留了有效的商业证据，证明该货物已在HMRC设定的期限内从英国移走；

还必须满足许多其他条件，例如其他特定的发票要求，因此，建议您在向其他欧盟国家/地区的B2B客户进行销售之前，先咨询税务顾问。

十四、索回英国增值税的流程是什么？

注册增值税后，如果您产生了与业务活动有关的英国增值税，则可以通过增值税申报表来退还该增值税，即您购买/成本产生的增值税可以抵销您销售产生的增值税。费用产生的增值税称为进项增值税。

如果您在英国没有营业地并且不需要在英国注册，则可以在英国增值税退还流程之外收回输入的增值税。如果这适用于您，我们建议您咨询税务顾问以获取有关要履行的手续的更多详细信息。

十五、增值税税率是多少？

如果您在英国销售商品，则适用的增值税税率会根据您出售的商品类型而有所不同。

目前，适用的增值税率为20％、5％或0％。值得注意的是，在英国出售的绝大多数商品都需按20％的税率缴税-如果您不确定要对产品应用哪种增值税率，请咨询您的税务顾问。

十六、我从欧盟以外的国家/地区向欧盟国家/地区出售产品（我在欧盟没有营业所，也没有在欧盟存储商品）。我需要注册增值税吗？

如果您将货物进口到欧盟进行后续销售，则通常需要向进口货物的税务部门支付进口增值税（可能还有进口税）。请注意，如果您在欧盟国家/地区存储商品，则需要注册增值税。有多种方式来构造和支付进口增值税，如果您需要更详细的建议，我们建议您咨询具有英国增值税经验的税务顾问。

注意：在多个亚马逊欧洲市场上销售时，请记住，您可能有责任向不同的欧盟国家/地区支付增值税，因此可能需要在不同的国家/地区申请不同的增值税号。

十七、若我的公司位于欧盟以外，但为了我的业务运营，我在英国存储商品，并且仅向英国客户销售商品。我需要在英国注册增值税吗？

如果您在英国存储商品，将这些商品出售并转移给英国客户，则必须立即（在商品进入英国之时）在英国进行增值税登记。请注意，海外（非欧盟）企业也可能需要任命英国税务代表。同样，如果您在其他任何欧盟国家/地区存储商品，则也需要在该国家/地区注册增值税。

十八、若我的公司位于欧盟以外，但我在英国存储商品并出售给非英国客户。我需要在英国注册增值税吗？

如果您在英国存储商品，将这些商品出售并转移给英国客户，则需要立即进行增值税注册。这是因为英国国内增值税注册最低限额仅适用于在英国有营业地点的人员。请注意，海外（非欧盟）企业也可能需要任命英国税务代表。

此外，如果您在英国存储商品，将这些商品出售并转移到其他欧盟国家的私人（通常称为远程销售），则可能还需要在收到商品的欧盟国家中注册增值税。

十九、我将产品从一个欧盟国家销售到另一个欧盟国家。我需要在哪里注册增值税？

从一个欧盟国家向另一个欧盟国家销售产品时，应注意，每个国家/地区的税率可能不同。如果您将商品存储在欧盟国家/地区，则当您的销售额超过增值税登记阈值（如果有）时，必须在该欧盟国家/地区进行增值税登记。

此外，如果您将自己的商品从一个欧盟国家转移到另一个欧盟国家，或者FBA将商品从履行中心转移到将要存储您商品的另一个国家，则转移也可能被视为增值税交易。您有责任承担适用的任何增值税义务，包括亚马逊市场网站位置，交付产品的国家/地区，交付或运送产品的国家或任何其他国家。

注意：在多个亚马逊欧洲市场上销售时，您可能有责任向不同的欧盟国家/地区支付增值税，因此可能需要在不同的国家/地区申请不同的增值税号。

二十、我的公司地址在另一个欧盟国家/地区，但我向英国客户出售商品。我需要注册增值税吗？

如果您将商品存储在另一个欧盟国家/地区中，则将其出售并转移到英国的私人个人，如果您超过英国的远程销售门槛，则需要在英国进行增值税登记。

同样，如果您在另一个欧盟国家/地区存储商品并将自己的商品移动到英国的存储位置（通过您自己的方式或通过亚马逊的方式），则可能要在英国注册增值税。