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欧盟新规落地:取消22欧元进口免税额度

万里汇WorldFirst是WorldFirst在中国市场的新名称。WorldFirst是蚂蚁金服旗下的全资子公司,致力于打造全球领先的国际贸易支付平台。
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2017-12-13 16:10
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万里汇WorldFirst
万里汇WorldFirst是WorldFirst在中国市场的新名称。WorldFirst是蚂蚁金服旗下的全资子公司,致力于打造全球领先的国际贸易支付平台。

随着电商经济的不断发展,对传统经济制定的国际税收规则提出了挑战。日前,欧盟金融事务委员会通过一个新规定,取消进口欧盟货值低于22欧元产品的免税额度

欧盟成员国各财长部长一致同意,年跨境交易额不足1万欧元的欧盟企业,可直接在自己的国家申报缴纳VAT。欧盟财政部长还同意,所有电商公司可以通过统一的电子平台来申报缴纳VAT,避免企业需向各个有业务往来的欧盟成员国注册缴税。

欧盟增值税(EU VAT)是对附加在商品和服务的价值征税的一种消费税,适用于在欧洲交易的、用于使用或消费的商品或服务。就跨境贸易而言,对于欧洲商家来说,出口不需要收取,但进口到欧洲国家则需要征收。

VAT如何计算?

目前,欧盟不同国家都有自己的税率标准。对于向欧洲出口产品的中国卖家来说,需缴纳的实际VAT=销售税VAT—进口增值税(IMPORT VAT)进口增值税(IMPORT VAT)=(申报的货物价值+头程运费+关税)×20%(进口增值税卖家是可以申请退回的)

而通常销售税VAT是指货物卖出后,要上缴的售后税,不同类别的产品收取的增值税费率也不同,绝大多类产品按20%计。在欧盟市场,一般销售税VAT由客户承担的,即:销售税VAT=产品定价(税前价格)×20%(这是客户承担的)。

欧盟委员会方面认为,有不少国外公司通过在Amazon和eBay等电商平台将产品销往欧洲,导致欧盟产生巨大的VAT税收缺口。HDE(德国贸易协会)主席Stefan Genth曾在公开场合中指出,每年因跨境电商贸易损失的税额已高达50亿欧元。新规取消了22欧元的免税额度,以整治VAT诈骗,这一做法将使欧盟国家增加10亿欧元的VAT收入。

新法案对跨境电商卖家的影响


1、统一结算,方便快捷

新法案实施后,跨境电商卖家不需再分别向欧盟内不同目标市场国缴纳VAT税,只需将按季度统一向欧盟结算VAT税。一定程度上减少给电商发展带来的阻碍。目前,该纳税系统已经运用于手机应用上跨境服务交易。

2、海关打击逃税

此前,欧盟海关规定低于22欧元的商品不需要缴纳税费,大批卖家低报物品价值来逃避增值税,欧盟工作人员表示,欧盟可能因此损失了50亿欧元。新法案通过后,想通过低报货值钻空子逃税的卖家可要注意了。前几日,敦煌网要求欧盟卖家提供交易截图,以遏制低报货值的逃税行为,如今看来,确实是提早帮那些不规矩的卖家改了毛病。小编也提示卖家们,企图低报货值,22欧元免税额的美梦已经破碎啦。

3、简化电商VAT缴纳流程

年贸易额低于1000欧的跨境商家,可在自己国家申报缴纳VAT。跨境贸易额低于10万欧的中小型企业,其VAT缴纳方式也将简化支付给了最终消费者所在的国家。

4、不同产品税率

电子书籍和普通书籍规定了不一样的缴税方式,电子书籍正常纳税,普通书籍或享受降税和免税的豁免。书籍是人类的精神食粮,做普通书籍交易的电商卖家们已经喜上眉梢了吧。

在去年12月5日,欧盟委员会(European Commission)公布针对跨境电商商品贸易的VAT(value-added sales tax指增值税)规范化的新法案。

新法案四大措施:

第一,设立新的网上实物交易和服务交易的VAT缴纳新规。

在过去,跨境电商卖家需分别向欧盟内不同目标市场国缴纳VAT税。该VAT缴纳方式导致商家在每个国家每年花费大概8000欧的纳税成本。现在欧盟委员会提议要把该VAT缴纳方式简化,跨境卖家将按季度统一向欧盟结算VAT税。目前,该纳税系统已经运用于手机应用上跨境服务交易,并在2015年成功收取30亿欧的跨境网上服务VAT。

第二,简化小商户和创业企业VAT缴纳规则。


欧盟将设立两个贸易额来界定小型企业以及中小企业,以简化其VAT缴纳流程:

1、对于每年低于1000欧跨境贸易额的商家,其可以直接在自己国家申报缴纳VAT。该法案将惠及欧盟内超过97%的43万家小型跨境贸易商户。

2、针对年跨境贸易额低于10万欧的中小型企业,其VAT缴纳方式也将简化为仅根据其目标用户群体来进行地区缴纳。

上述两个VAT缴纳规则最早将于2018年前在网上服务交易领域实现以及在2021年前在网上商品交易领域实现。

第三,新措施解决跨境贸易VAT诈骗行为。

在过去,欧盟外的跨境电商卖家销往欧盟内产品,只要货值低于22欧元,均能免缴VAT税款。该规则导致一些跨境卖家有意低报商品的价值,以免除增值税。现在每年有大概1.5亿个进入欧盟内的包裹都是免税的。因此,欧盟将取消22欧跨境贸易免税额度以整治VAT诈骗。

第四,电子书跟书籍产品或采取统一VAT征税规则。


目前电子书跟普通书籍的跨境交易VAT纳税规则是不一样的。对于普通书籍的跨境交易,欧盟会给予降税甚至免税,但电子书却仍需正常纳税。未来,一旦欧盟国家均同意新法案后,电子书将与普通书籍采取相同的跨境贸易税规则。

欧盟增值税(EU VAT)是对附加在商品和服务的价值征税的一种消费税,适用于在欧洲交易的、用于使用或消费的商品或服务。就跨境贸易而言,对于欧洲商家来说,出口不需要收取,但进口到欧洲国家则需要征收。

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