股东与员工的资金游戏：锐华制造财税风险评估【业财新航程-71】

一、资金往来计划：员工激励还是个人借贷

锐华制造实施了一项资金往来计划，允许员工将资金转入股东个人账户，用于购买理财产品。这一行为表面上看似为员工提供了一种投资机会，但实际上构成了股东与员工间的个人借贷关系。特别是五年期理财产品的利息通过公司账户以奖金形式返还给员工，这一点在性质上存在问题，因为这笔款项虽然被标记为奖金，但实际上是个人借贷的利息回报。

二、个人借贷与税法规定：锐华制造的合规性挑战

在中国的财税法规中，个人借贷行为通常应当在个人账户之间进行，以确保资金流向的透明性和合法性。锐华制造的做法中，五年期理财产品的利息通过公司账户返还，这可能被视为公司对员工的额外支付，而这笔款项的性质在法律上可能存在争议。

企业所得税法规定，公司支付给员工的奖金应当计入成本费用，并在计算企业所得税时予以扣除。但如果这笔奖金实质上是个人借贷的利息回报，那么这种税务处理就可能违反了税法规定，导致公司面临税务调查和处罚的风险。

三、降低风险，提升合规：锐华制造的风险管理策略

锐华制造的资金往来模式可能会在股东流水核查中引起监管部门的关注。在IPO或其他重要的财务审计过程中，股东与员工之间的大额且频繁的资金往来可能会被视为异常交易，这可能会对股东的流水核查产生不利影响。这种异常交易可能会被怀疑为体外支付或者隐藏的福利，从而引发对公司财务报表真实性的质疑。

为了应对这一问题，锐华制造需要提供合理的解释，说明资金往来的性质和目的，并确保所有的交易记录都符合法律法规的要求。此外，公司还应当考虑调整资金往来模式，以减少潜在的财税风险。

针对瑞华制造案例，我们应该注意以下几点：

• 明确资金性质：公司应当明确资金往来的性质，确保所有的交易都有合法的商业理由，并在财务记录中予以准确反映。这包括对所有涉及的理财产品进行清晰的分类和记录，以及对利息支付的性质进行准确的界定。

• 加强内部控制：建立健全的内部控制体系，确保所有的资金往来都经过适当的审批流程，并有完整的记录和文件支持。这包括建立严格的资金审批制度，对资金的来源、用途和流向进行监控，并对异常交易进行及时的识别和处理。

• 股东流水透明：确保股东流水的透明清晰，所有相关方都清楚资金往来的性质和目的，以及可能涉及的财税影响。这要求公司对股东流水进行定期的审查和分析，确保所有交易都能够在法律框架内得到合理的解释。

四、总结

锐华制造的案例提示我们在处理股东与员工间资金往来，尤其是涉及股东个人流水时需要注意的问题。通过明确资金性质、加强内部控制、确保股东流水透明，企业可以有效降低潜在风险，确保交易的合法性和透明度。