【运营实操】亚马逊欧洲站VAT详解
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去年开始，VAT就一直是跨境电商圈的热议话题，特别是在英国站和德国站卖家相继被取消销售权后，圈子里人心惶惶，就怕一觉醒来账号就消失了！其实VAT发展至今，已不仅仅是税务问题，欧洲站卖家应将精力聚焦在账号布局上。 据最新消息，《2018 英国财政法案》预计于 2018 年 3 月前正式成为法律，该法案可能会对 Amazon.co.uk 上的卖家产生影响。此法案规定，如果在英国储存商品的非英国企业不符合英国增值税注册要求，则所有在线商城发现之后须阻止该企业在商城中销售商品。 不难看出，VAT大面积合规化的趋势已经开始落实。跨境电商卖家应对VAT政策，合规合法才是真正的规避之道。 一 VAT解析 VAT是欧盟的一种税制（Value Added Tax）的简称，即消费增值税，为海关对货物、货运、保险和其他费用征收的税金。一般在对欧盟国家进行进出口贸易时需要缴纳三种税：进口税（可退还）+进口关税（无法退还）+增值税（VAT）。 在以往像eBay、Amazon这样的平台并不需要缴纳VAT增值税，因为都是以邮件小包形式发送物品，因此省略了VAT这样繁杂的流程。但从2017年开始，欧盟将亚马逊给告了，以至于亚马逊欧洲站都相继要求注册VAT号码，按时缴纳VAT增值税，否则作封号处理。 01 VAT增值税的税率是多少？ 欧洲七国的VAT税率一般为：英国：20%；法国：20%；意大利：22%；德国：19%；西班牙：21%；捷克共和国：21%；波兰：23%。 英国VAT增值税有三种： 20% 的标准税率（适用于绝大多数商品和服务） 5% 的低税率（比如家庭用电或者汽油等） 0% 的税率（适用于极个别情况） 02 误区扫盲： 有些卖家认为，在原有不高的利润基础上直接缴纳营业额的20%作为VAT过于高昂，从而认为进驻欧洲站最终无利可图。 其实，这是错误的看法。VAT并非由公司缴纳，而是由最终购买者缴纳。公司只是代为收缴，统一上交。 03 VAT算法： 以英国为例，总的税金成本是按20%来征（按stand rate来算），这个税分为两个部分来征，一部分是入关时海关征收的进口VAT，另一部分就是销售时向消费者征收的销售VAT。 进口VAT = （申报货值+duty+freight）*20% 销售VAT =售价/(1+20%) *20% （售价是含税的情况） 实际应缴纳的税金=销售VAT - 进口VAT 注：对中国的电商卖家来说，英国的VAT大体上分为两种税率，一种是flat rate (7.5%)，一种是stand rate (20%)，对于这两种税率，小编这里为大家作一下说明： Flat rate 相当于国内的小规模纳税人，跟国内小规模纳税人一样也是有限制的，对于年销售额小于15万英镑的卖家可以申请flat rate，税率是7.5%，第一年有1%的折扣，所以第一年是6.5%。 Stand rate就和我们国内的一般纳税人差不多，也有一定标准，对于年销售额超过15万英镑的卖家，申请注册VAT时要选择stand rate，也就是20%的税率。 二 VAT注册 亚马逊欧洲站，英国是主站点，后台还有德、法、意、西四个国家的站点可以切换，对卖家来说，这几个站点又是相互关联的，如果其中一个站点被查出税务问题，其他国家的站点也有很大可能受到影响，一荣俱荣，一损俱损。欧洲五国VAT税号也各自独立，申请、申报的方式及账号评估、补税制度等也各不相同。 当然，并不是每个国家的VAT都需注册。你的商品要卖往哪个国家，就需要注册哪个国家的VAT，每个国家的VAT不可通用。 1.英国VAT 申请需提供以下资料： （1）中国大陆（或香港）个人申请英国VAT税号： a.证明文件必须提供：公司营业执照（或个体户营业执照）。至少提供以下其中一项：身份证、护照至少提供以下任意两项（最好三项）：户口本（本人页）、驾驶证、结婚证、未婚证、出生证明、医院病历、员工证、房产证、房屋租赁合同、信用卡账单、银行卡账单。 b.基本商业信息：我们将在__销售__产品。（中英文皆可） （2）英国公司申请英国VAT税号： a.证明文件必须提供：公司证书（Company Certificate）至少提供以下其中一项：身份证、护照。至少提供以下任意两项（最好三项）：户口本（本人页）、驾驶证、结婚证、未婚证、出生证明、医院病历、员工证、房产证、房屋租赁合同、信用卡账单、银行卡账单。注：个人资料提供者必须是公司的董事，股东或者法定秘书。 b.基本商业信息 申报是一季度一次。 注：中国注册公司注册VAT后一般每3个月申报一次，按销售额20%收税;英国注册公司有一个85000英镑的起征点，超过起征点的销售额按20%收税。无论是中国注册公司还是英国注册公司就算你没有销售也要申报，否则将面临罚款的惩罚。 2.德国VAT 申请需提供以下资料： （1）营业执照及德文翻译件 （2） 公司章程及德文翻译件 （3）法人护照 （4）税务师的授权书 （5）申请税号签字表 （6）准备用于在德国经营的银行账户信息，特别需要注明的是，欧洲的银行账户的IBAN码，国内银行账户持有人姓名、银行账户、银行的BIC码。这部分信息是必须的。 （7）法人的基本信息：包括姓名、住址、联系电话、联系邮箱以及第一个经营年度的预计销售额 （8）亚马逊店铺信息打印页，并请说明是什么时候开店的。 （9） 公司空白信纸 （10）如果在德国有海外仓，请提供仓储合同 申报不仅要每月一次，最后还有一次年度申报，也就是说一年要申报十三次。 Tips： a.德国VAT的格式:国家简码+9位数字， For example: DE 123456789 b. 德国VAT申报表需要在每月10号完成，如果能做到现金提前支付，可以申请每月的申报延迟；年度申报需要在次年的5月31日前完成申报。 3.法国VAT 法国VAT申请、申报的规则大致和德国一样，但在此基础上，法国申请VAT税号还需要有当地公司银行作担保。而中国卖家很少会有这种海外资源，所以申报时会计师会以自己的名义担保，但卖家需要额外支付一万多人民币的费用，因为这样的担保对于担保人存在一定的风险——如果VAT税号所有人欠税不还，担保人将承担连带责任。 三 VAT问答 Q1.如果做英国站就需要注册VAT吗？是否做自发货就不需要注册VAT？ （1） 一般情况下，按规定要做海外仓或FBA按规定就要注册VAT； （2） 如果国内直接小包发货的一年累计销售额超过8万英镑也是需要注册VAT并缴税的。 Q2. 自发货单票发货金额超过15英镑/22欧也会被提供VAT吗？ 根据欧盟的规定，货值低于15英镑和22欧元的货物入关时，免交VAT，并非单笔销售低于这个金额就免税，这种销售方式往往是已经网络上完成销售的订单邮寄并通关。 Q3.英国VAT如何做账可以少缴税？税款怎么支付？ （1）一般按规定凡是从英国仓发出的包括发去其它欧盟国家的都要申报给税局并缴税的，具体要怎么申报还是取决于卖家自己； （2）卖家可以直接汇给英国税局账户，而且任意国内银行任何账号都可以，只要有境外汇款业务。 Q4. VAT账号下来了是不是现在就要把VAT填入后台，还是可以等一段时间啊？填入后台后是不是就要启动包税了？发货也要用自己的税号了？ （1）这个是需要填写的，一旦英国VAT注册下来，无论是否营业，每个季度都必须做申报； （2）如果VAT注册下来是要用自己的VAT清关走货，而且也要申报所有从英国本地发货给消费者的销售情况的。 Q5.如果现在正在注册英国站的VAT，是等VAT下来再发FBA，还是可以先发FBA，等注册下来再弄呢？如果没有注册VAT的话是不能发货, 那可以先暂时代用货代的VAT吗？ 一般按规定是要先注册VAT后再发货的，如果暂用货代的VAT，后续有一定的风险。 Q6. 如果目前是刚注册的欧洲站，不打算做英国站，是直接做德国站，还没注册德国的VAT，能否直接发FBA到德国？还是德国可以10W欧的限制再注册VAT？ （1）按规定要做海外仓或FBA就要注册VAT的，无论销售额多少； （2）如果是直发德国的话，按规定是要注册德国VAT的。 Q7. 找货代公司处理还需要额外注册VAT吗？进口税是否会退回？ 一般进口税可直接用来抵扣增值税，但是货代公司一般是用他们自己的VAT，所以进口税是不会退回到卖家手中的，而且并不能百分百保证使用货代公司的VAT不出问题，毕竟他的VAT是很多卖家通用，并不单单为你服务。所以为了安全起见，资金充足的卖家建议注册属于自己的VAT。 Q8. 注册VAT之后我的商品定价需要修改吗？ 当然得把税收加进去，不加进去不会亏吗？ 总之，税务合规已是大势所趋。欧盟已经下定决心严查收紧，想做欧洲站的卖家小编建议还是尽早去申请VAT，并尽快将对应自己账号公司的VAT号绑定到后台。毕竟除了税务问题，欧洲站还是很好做的，不要因为VAT就舍弃这片市场，因小失大不值得！
去年开始，VAT就一直是跨境电商圈的热议话题，特别是在英国站和德国站卖家相继被取消销售权后，圈子里人心惶惶，就怕一觉醒来账号就消失了！其实VAT发展至今，已不仅仅是税务问题，欧洲站卖家应将精力聚焦在账号布局上。 据最新消息，《2018 英国财政法案》预计于 2018 年 3 月前正式成为法律，该法案可能会对 Amazon.co.uk 上的卖家产生影响。此法案规定，如果在英国储存商品的非英国企业不符合英国增值税注册要求，则所有在线商城发现之后须阻止该企业在商城中销售商品。 不难看出，VAT大面积合规化的趋势已经开始落实。跨境电商卖家应对VAT政策，合规合法才是真正的规避之道。 一 VAT解析 VAT是欧盟的一种税制（Value Added Tax）的简称，即消费增值税，为海关对货物、货运、保险和其他费用征收的税金。一般在对欧盟国家进行进出口贸易时需要缴纳三种税：进口税（可退还）+进口关税（无法退还）+增值税（VAT）。 在以往像eBay、Amazon这样的平台并不需要缴纳VAT增值税，因为都是以邮件小包形式发送物品，因此省略了VAT这样繁杂的流程。但从2017年开始，欧盟将亚马逊给告了，以至于亚马逊欧洲站都相继要求注册VAT号码，按时缴纳VAT增值税，否则作封号处理。 01 VAT增值税的税率是多少？ 欧洲七国的VAT税率一般为：英国：20%；法国：20%；意大利：22%；德国：19%；西班牙：21%；捷克共和国：21%；波兰：23%。 英国VAT增值税有三种： 20% 的标准税率（适用于绝大多数商品和服务） 5% 的低税率（比如家庭用电或者汽油等） 0% 的税率（适用于极个别情况） 02 误区扫盲： 有些卖家认为，在原有不高的利润基础上直接缴纳营业额的20%作为VAT过于高昂，从而认为进驻欧洲站最终无利可图。 其实，这是错误的看法。VAT并非由公司缴纳，而是由最终购买者缴纳。公司只是代为收缴，统一上交。 03 VAT算法： 以英国为例，总的税金成本是按20%来征（按stand rate来算），这个税分为两个部分来征，一部分是入关时海关征收的进口VAT，另一部分就是销售时向消费者征收的销售VAT。 进口VAT = （申报货值+duty+freight）*20% 销售VAT =售价/(1+20%) *20% （售价是含税的情况） 实际应缴纳的税金=销售VAT - 进口VAT 注：对中国的电商卖家来说，英国的VAT大体上分为两种税率，一种是flat rate (7.5%)，一种是stand rate (20%)，对于这两种税率，小编这里为大家作一下说明： Flat rate 相当于国内的小规模纳税人，跟国内小规模纳税人一样也是有限制的，对于年销售额小于15万英镑的卖家可以申请flat rate，税率是7.5%，第一年有1%的折扣，所以第一年是6.5%。 Stand rate就和我们国内的一般纳税人差不多，也有一定标准，对于年销售额超过15万英镑的卖家，申请注册VAT时要选择stand rate，也就是20%的税率。 二 VAT注册 亚马逊欧洲站，英国是主站点，后台还有德、法、意、西四个国家的站点可以切换，对卖家来说，这几个站点又是相互关联的，如果其中一个站点被查出税务问题，其他国家的站点也有很大可能受到影响，一荣俱荣，一损俱损。欧洲五国VAT税号也各自独立，申请、申报的方式及账号评估、补税制度等也各不相同。 当然，并不是每个国家的VAT都需注册。你的商品要卖往哪个国家，就需要注册哪个国家的VAT，每个国家的VAT不可通用。 1.英国VAT 申请需提供以下资料： （1）中国大陆（或香港）个人申请英国VAT税号： a.证明文件必须提供：公司营业执照（或个体户营业执照）。至少提供以下其中一项：身份证、护照至少提供以下任意两项（最好三项）：户口本（本人页）、驾驶证、结婚证、未婚证、出生证明、医院病历、员工证、房产证、房屋租赁合同、信用卡账单、银行卡账单。 b.基本商业信息：我们将在__销售__产品。（中英文皆可） （2）英国公司申请英国VAT税号： a.证明文件必须提供：公司证书（Company Certificate）至少提供以下其中一项：身份证、护照。至少提供以下任意两项（最好三项）：户口本（本人页）、驾驶证、结婚证、未婚证、出生证明、医院病历、员工证、房产证、房屋租赁合同、信用卡账单、银行卡账单。注：个人资料提供者必须是公司的董事，股东或者法定秘书。 b.基本商业信息 申报是一季度一次。 注：中国注册公司注册VAT后一般每3个月申报一次，按销售额20%收税;英国注册公司有一个85000英镑的起征点，超过起征点的销售额按20%收税。无论是中国注册公司还是英国注册公司就算你没有销售也要申报，否则将面临罚款的惩罚。 2.德国VAT 申请需提供以下资料： （1）营业执照及德文翻译件 （2） 公司章程及德文翻译件 （3）法人护照 （4）税务师的授权书 （5）申请税号签字表 （6）准备用于在德国经营的银行账户信息，特别需要注明的是，欧洲的银行账户的IBAN码，国内银行账户持有人姓名、银行账户、银行的BIC码。这部分信息是必须的。 （7）法人的基本信息：包括姓名、住址、联系电话、联系邮箱以及第一个经营年度的预计销售额 （8）亚马逊店铺信息打印页，并请说明是什么时候开店的。 （9） 公司空白信纸 （10）如果在德国有海外仓，请提供仓储合同 申报不仅要每月一次，最后还有一次年度申报，也就是说一年要申报十三次。 Tips： a.德国VAT的格式:国家简码+9位数字， For example: DE 123456789 b. 德国VAT申报表需要在每月10号完成，如果能做到现金提前支付，可以申请每月的申报延迟；年度申报需要在次年的5月31日前完成申报。 3.法国VAT 法国VAT申请、申报的规则大致和德国一样，但在此基础上，法国申请VAT税号还需要有当地公司银行作担保。而中国卖家很少会有这种海外资源，所以申报时会计师会以自己的名义担保，但卖家需要额外支付一万多人民币的费用，因为这样的担保对于担保人存在一定的风险——如果VAT税号所有人欠税不还，担保人将承担连带责任。 三 VAT问答 Q1.如果做英国站就需要注册VAT吗？是否做自发货就不需要注册VAT？ （1） 一般情况下，按规定要做海外仓或FBA按规定就要注册VAT； （2） 如果国内直接小包发货的一年累计销售额超过8万英镑也是需要注册VAT并缴税的。 Q2. 自发货单票发货金额超过15英镑/22欧也会被提供VAT吗？ 根据欧盟的规定，货值低于15英镑和22欧元的货物入关时，免交VAT，并非单笔销售低于这个金额就免税，这种销售方式往往是已经网络上完成销售的订单邮寄并通关。 Q3.英国VAT如何做账可以少缴税？税款怎么支付？ （1）一般按规定凡是从英国仓发出的包括发去其它欧盟国家的都要申报给税局并缴税的，具体要怎么申报还是取决于卖家自己； （2）卖家可以直接汇给英国税局账户，而且任意国内银行任何账号都可以，只要有境外汇款业务。 Q4. VAT账号下来了是不是现在就要把VAT填入后台，还是可以等一段时间啊？填入后台后是不是就要启动包税了？发货也要用自己的税号了？ （1）这个是需要填写的，一旦英国VAT注册下来，无论是否营业，每个季度都必须做申报； （2）如果VAT注册下来是要用自己的VAT清关走货，而且也要申报所有从英国本地发货给消费者的销售情况的。 Q5.如果现在正在注册英国站的VAT，是等VAT下来再发FBA，还是可以先发FBA，等注册下来再弄呢？如果没有注册VAT的话是不能发货, 那可以先暂时代用货代的VAT吗？ 一般按规定是要先注册VAT后再发货的，如果暂用货代的VAT，后续有一定的风险。 Q6. 如果目前是刚注册的欧洲站，不打算做英国站，是直接做德国站，还没注册德国的VAT，能否直接发FBA到德国？还是德国可以10W欧的限制再注册VAT？ （1）按规定要做海外仓或FBA就要注册VAT的，无论销售额多少； （2）如果是直发德国的话，按规定是要注册德国VAT的。 Q7. 找货代公司处理还需要额外注册VAT吗？进口税是否会退回？ 一般进口税可直接用来抵扣增值税，但是货代公司一般是用他们自己的VAT，所以进口税是不会退回到卖家手中的，而且并不能百分百保证使用货代公司的VAT不出问题，毕竟他的VAT是很多卖家通用，并不单单为你服务。所以为了安全起见，资金充足的卖家建议注册属于自己的VAT。 Q8. 注册VAT之后我的商品定价需要修改吗？ 当然得把税收加进去，不加进去不会亏吗？ 总之，税务合规已是大势所趋。欧盟已经下定决心严查收紧，想做欧洲站的卖家小编建议还是尽早去申请VAT，并尽快将对应自己账号公司的VAT号绑定到后台。毕竟除了税务问题，欧洲站还是很好做的，不要因为VAT就舍弃这片市场，因小失大不值得！
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