【美国进口清关】IEEPA 关税退款申请工具 CAPE 第一阶段（2026 年 4 月 20 日部署启用）

2026 年 3 月 4 日，CIT 下令要求美国海关 CBP 移除所有 IEEPA 关税，重新清算已征收关税的报关单，CAPE 是进口商以电子方式提交 IEEPA 关税退款申请的途径，该系统支持批量处理 IEEPA 关税退款（IEEPA Duty Refunds）。美国海关和边境保护局 CBP 已在自动化商业环境安全数据门户（Automated Commercial Environment Secure Data Portal）（ACE Portal）启用 CAPE 工具的第一阶段，进口商和授权报关行现在可以通过其 ACE Portal 账户访问 CAPE 选项卡（CAPE Tab）提交 CAPE 申报表，进口商可为其自身的进口报关单提交申报表（Declarations），而报关行则可为其代进口商办理的进口报关单提交申报表（Declarations）。要提交 CAPE 申报表（CAPE Declaration），进口商或报关行需上传一个逗号分隔值 .CSV 文件，其中列出最多 9,999 个已缴纳 IEEPA 关税并申请 IEEPA 关税退款的报关单号。CAPE 申报表 .CSV 文件中仅需包含报关单号，无需提供其他与报关单相关的信息。申报表被接受后，对于有效的报关单号，CBP 将更新报关汇总表行项（Entry summary lines），移除 IEEPA 协调关税表编号，并重新计算不包含 IEEPA 的应缴关税，从而将 Entry 报关单更新为新版本。CBP 将审核更新后的 Entry，并进行清算（最终税额确认，即海关审核完毕，正式确定应缴关税金额）或重新清算。IEEPA 关税退款将以电子方式发放至 ACE Portal 账户中指定的美国银行账户（即进口商的美国银行账户或 CBP 表格 4811 上列出的指定第三方的美国银行账户），相关方可以通过 ACE 系统中的 REV-603 和 REV-615 报告追踪 IEEPA 关税退款情况。

IEEPA 关税退款背景及申请条件

2026 年 2 月 20 日，在 Learning Resources, Inc. v. Trump 一案中，美国最高法院 SCOTUS（Supreme Court of the United States）裁决美国总统无权依据《国际紧急经济权力法案》IEEPA 征收关税，关税权属于国会，所有基于 IEEPA 征收的关税被认定为“非法征收”。

2026 年 3 月 2 日，美国联邦巡回上诉法院 CAFC（Court of Appeals for the Federal Circuit）就依据《国际紧急经济权力法案》IEEPA（International Emergency Economic Powers Act）征收的关税，向美国国际贸易法院 CIT（Court of International Trade）发布了判决执行令（Mandate）。

2026 年 3 月 4 日，在 Atmus Filtration, Inc. v. United States 一案中，CIT 裁定：“对于所有依据 IEEPA 关税规定申报但尚未完成清算的报关单，美国海关和边境保护局 CBP 在不考虑 IEEPA 关税的情况下对这些报关单进行清算”；并裁定：“对于已完成清算但尚未最终确定（非最终清算）的报关单，应在不考虑 IEEPA 关税的情况下进行重新清算（Reliquidated）”。（Atmus Filtration, Inc. v. United States）（Ct. No. 26-01259）

2026 年 3 月 6 日，美国国际贸易法院 CIT 暂停了其 2026 年 3 月 4 日命令中的“立即执行”要求，以便美国海关 CBP 能够着手开发一种自动化工具，用于处理依据 IEEPA 所征收关税的退款。

2026 年 4 月 7 日，在 Euro-Notions Florida, Inc. v. United States 一案中，CIT 再次裁定：“CBP 应在不考虑 IEEPA 关税的情况下，对已按 IEEPA 关税规定申报但尚未清算的报关单进行清算；对于已完成清算但尚未最终确定（非最终清算）的报关单，在不考虑 IEEPA 关税的情况下进行重新清算（Reliquidated）”，同时，CIT 对该命令中要求“立即执行”的部分予以暂停。

对此，美国海关和边境保护局 CBP（U.S. Customs and Border Protection）将根据美国最高法院命令和相关法律法规，对依据《国际紧急经济权力法案》IEEPA（International Emergency Economic Powers Act）缴纳的关税进行核实退款。CBP 在自动化商业环境 ACE（Automated Commercial Environment）系统内开发了“报关单综合管理与处理”CAPE（Consolidated Administration and Processing of Entries）功能，旨在简化根据 IEEPA 征收的关税的有效退款申请的提交和处理流程。

CBP 已于 2026 年 4 月 20 日启动 CAPE 的第一阶段（Phase 1）。第一阶段仅限于某些尚未完成清算的报关单（Unliquidated entries）以及某些在清算完成后不超过 80 天的报关单。

申请退还 IEEPA 关税（IEEPA Duty Refunds）的条件及步骤流程如下：

• ACE 门户（ACE Portal）账户：

  备案进口商和授权报关行需已建立 ACE 安全数据门户账户（ACE Secure Data Portal account）（ACE 门户账户）（ACE Portal account）。银行信息和 CAPE 申报表（CAPE Declarations）必须通过 ACE 安全数据门户（ACE Secure Data Portal）提交。

• 电子支付（Electronic Payment）：

  所有退款（Refunds）均通过自动清算系统 ACH（Automated Clearing House）支付。收款方（Recipients）必须使用 ACE 门户账户向美国海关和边境保护局 CBP 提供美国银行账户信息才能收到退款。

• IEEPA 退款申请（IEEPA Refund Requests）：

  备案进口商和授权报关行需在 ACE 门户（ACE Portal）提交 CAPE 申报表（CAPE Declarations）。只有所列报关单（Entry）的备案进口商或代表进口商提交这些报关单的授权报关行才能提交 CAPE 申报表以申请退还 IEEPA 关税。
  
  

备案进口商 IOR（Importers of Record）和报关行（Customs brokers）必须通过其基于网络（Web-based）的 ACE 安全数据门户（ACE Secure Data Portal）（ACE 门户）（ACE Portal）账户，使用逗号分隔值（Comma-Separated Values）.CSV 文件提交 CAPE 申报表（CAPE Declaration）。申报人（Filers）不得使用自动化报关行接口 ABI（Automated Broker Interface）提交 CAPE 申报表。

CAPE 申报表包含申请退还 IEEPA 关税的报关单号列表（List of entry numbers）。美国海关和边境保护局 CBP 不会要求在 .CSV 文件中提供任何其他信息。每份 CAPE 申报表的报关单数量上限为 9,999 条。备案进口商和报关行可以提交多份 CAPE 申报表。CAPE 申报表模板文件可通过 CAPE 选项卡中的“上传”（Upload）按钮获取。

CAPE 申报表及其所列的报关汇总表（Entry summaries）经验证并接受后（Validated and accepted），申报人将收到一个 CAPE 索赔编号（CAPE claim number），ACE 系统将更新相应的报关汇总表行项（Entry summary lines），删除 IEEPA 协调关税表 HTS（Harmonized Tariff Schedule）第 99 章编码（Chapter 99 codes）及相应的 IEEPA 关税，从而生成更新后的报关单（Entry）。经 CBP 审核后，报关单将被清算（Liquidated）或重新清算（Reliquidated），退款将按备案进口商 IOR 或备案进口商通过 CBP 表格 4811（CBP Form 4811）指定代其接收退款的代收方以及清算日期进行汇总处理。

请注意，所有通过 CAPE 处理的 IEEPA 关税退款均须遵守与报关单清算/重新清算相关的所有适用法律法规（Liquidation/reliquidation of entries），包括在清算或重新清算时，对整个报关单（Entire entry）的所有多缴与少缴税款进行净额结算（Netting）（参见 19 C.F.R. § 159.1），以及在必要且适当的情况下，将关税退款用于抵扣进口商对美国政府已依法确定且无争议的未偿债务（Unpaid debts）（如有）（参见 19 C.F.R. § 24.72）。

IEEPA 关税退款 ACH 电子资金转账要求

《美国法典》第 19 编第 1505(b) 条（Section 1505(b) of title 19 of the United States Code）（19 U.S.C. 1505(b)）一般要求美国海关和边境保护局 CBP 在清算或重新清算后 30 天内退还任何多缴的关税、费用及利息。CBP 在多种不同情况下都会发放退款（Refund），其中约 95% 的退款涉及进口报关（Entries），且源于相关进口报关单（Entry）或退税申请（Drawback claim）的清算或重新清算（Liquidation or reliquidation）。

CBP 将通过自动清算系统 ACH（Automated Clearing House）以电子方式发放所有 IEEPA 关税退款（有限的例外情况除外），提交 CAPE 申报表（CAPE Declarations）接收 IEEPA 关税退款的进口商和报关行必须确保其拥有有效的 ACE Portal 账户，该账户包含用于退税的银行账户信息，该信息与用于付款的银行账户信息分开，缺少此信息将无法处理 IEEPA 关税退款。

历史上，美国海关和边境保护局 CBP 就关税、税款和费用（Duties, taxes, and fees）多缴部分发放的大部分退款，均以美国财政部（U.S. Department of the Treasury）签发的纸质支票（Paper checks）形式，邮寄至进口商的地址。进口商可通过 CBP 表格 4811（CBP Form 4811）（特殊地址通知）（Special Address Notification）指定第三方（如持牌报关行）（Licensed customs broker）代为接收退款。若要指定第三方作为退款收款人，CBP 提供两种选择。进口商可通过电子邮件将填写好的 CBP 4811 表格提交至其所属的卓越和专业知识中心 Center（Center of Excellence and Expertise）。若进口商尚未被分配至特定中心（Center），则可将 CBP 4811 表格提交至与进口商最高价值商品税则号（Tariff number of the importer's highest valued commodity）最相符的中心。进口商还可通过自动化商业环境安全数据门户（Automated Commercial Environment Secure Data Portal）（ACE Portal）中的“通知方”选项卡，提供指定第三方的必要信息。

“ACH 退款银行详细信息（仅限美国银行）”（Banking Details for ACH Refunds (US Banks Only)）部分将显示从 CBP 财务系统返回的银行信息，并显示“更新”（Update）按钮。

ACH 电子退款新规之前，CBP 标准的操作流程是：由相应的 CBP Center 对进口报关单 Entry 进行清算或重新清算以确定退款金额，随后由 CBP's Revenue Division 及时核定该退款金额，并协调美国财政部（U.S. Treasury）打印退款支票（Refund check）并邮寄给进口商或被指定代表进口商接收退款的第三方。

根据 2026 年 1 月 2 日发布于《联邦公报》（FR Document 2025-24171）的《电子退款临时最终规则》（Electronic Refunds Interim Final Rule）公告，美国海关和边境保护局 CBP 将通过 ACH（Automated Clearing House）系统以电子方式发放所有退款（Refunds）（有限例外情况除外），该临时最终规则自 2026 年 2 月 6 日起生效，在此日期之后，除非获得豁免批准，否则 CBP 将不再以支票形式发放任何退款。

CAPE 处理流程概览

提交（Submission）

• 登录 ACE Portal 账户
• 点击“CAPE”选项卡
• 上传 .csv 文件
• .csv 文件筛查
• 报关单验证
• 错误标记
• 修正处理
• 生成索赔编号（Claim number）
  
  

处理（Processing）

• 移除 IEEPA 关税
• 报关单更新至新版本
• 计算 IEEPA 关税退款金额
  
  

审查与清算（Review and Liquidation）

• CBP 审查报关单
• CBP 核验退款
• CBP 清算/重新清算（Liquidates/reliquidates）报关单
  
  

退款（Refund）

• IEEPA 关税退款将通过 ACH 支付方式发放给进口商 IOR 或相关通知方（Notify Party）。
  
  

IEEPA 关税退款常见问题解答

开始（Getting Started）

我该如何做好准备？

备案进口商 IOR 报关行应确保已拥有 ACE 门户账户（ACE Portal account），并已在账户中添加用于接收 IEEPA 关税退款的银行账户信息。若要提供退款银行账户信息，你需要在 ACE 门户（ACE Portal）中拥有“进口商”（Importer）子账户（Sub-account）。进口商和报关行还可开始整理已缴纳 IEEPA 关税的报关单清单（Lists of entries）。

CAPE 何时可供提交申报表（Declaration）？

CAPE 工具将于 2026 年 4 月 20 日上午 8 点（美国东部时间）在 ACE 系统上线。CAPE 将通过提供电子渠道提交有效的《国际紧急经济权力法案》IEEPA 关税退款申请，从而简化依据法院命令并符合相关法定授权提出的 IEEPA 关税退款申请流程。

CAPE 将提供哪些功能？

自 2026 年 4 月 20 日起，进口商和报关行将可通过自动化商业环境安全数据门户（ACE 门户）（Automated Commercial Environment Secure Data Portal (ACE Portal)）直接提交 IEEPA 关税退款第一阶段申请，只需在新增的 CAPE 选项卡（CAPE tab）中上传逗号分隔值（Comma-separated values）.CSV 文件即可。CAPE 选项卡将在 ACE 系统中的进口商（Importer）、机构报关行（Organizational Broker）和申报人子账户（Filer sub-accounts）中提供。该 CSV 文件称为 CAPE 申报表（CAPE Declaration），其中包含申请 IEEPA 关税退款的报关单号列表（List of entry numbers）。每份 CAPE 申报表最多可包含 9,999 个报关单号，但可以提交多份 CAPE 申报表。CAPE 申报表模板文件可通过 CAPE 选项卡中的“上传”（Upload）按钮下载。此次部署不会对电子数据交换 EDI（Electronic data interchange）产生影响。申报人无法使用自动化报关行接口 ABI（Automated Broker Interface）提交 CAPE 申报表。

CAPE 将对提交的申报表进行验证，对于有效的报关单号（Valid entry numbers），ACE 将更新报关摘要申报行项（Entry summary lines），移除应税的 IEEPA 项下协调关税表 HTS 第 99 章的税则号及关税，从而生成一份新版本的报关汇总表（Entry summary）。一旦移除了 IEEPA 项下的关税，ACE 将不包含应税的 IEEPA HTS 税则号，重新计算应缴关税。通常情况下，在 CBP 审核后，报关单将进行清算或重新清算（Liquidated or reliquidated），退税款将按收款人（Recipient）和清算日期进行汇总，随后予以发放。

我是否需要向国际贸易法院（Court of International Trade）提起诉讼，以维护我的 IEEPA 关税退款权利？

对于第一阶段（Phase 1）（仅适用于尚未清算的报关单或处于 90 天自愿重新清算期限内的报关单），你无需向国际贸易法院提起诉讼，即可获得应得的 IEEPA 关税退款。

CAPE 第一阶段涵盖哪些类型的报关单？

在第一阶段，CAPE 将处理大部分尚未清算或距清算日期不超过 80 天的报关单。经美国海关和边境保护局 CBP 审核后，这些报关单将被清算或重新清算，并核发 IEEPA 关税退款。

CAPE 也将处理处于“暂停”（Suspended）、“延期”（Extended）或“审查中”（Under review）清算状态的报关单，以及仓储（Warehouse）和出库（Warehouse withdrawal）报关单。这些报关单将维持其当前的清算状态直至问题解决，若关税退款申请经核验有效，则将在清算完成后予以退还。

属于以下类型的报关单，目前正接受评估以纳入 CAPE 的后续阶段，因此，在第一阶段，此类报关单将不予接受纳入第一阶段的 CAPE 申报表：

• 已被标记为“对账”（Reconciliation）的报关单，以及 09 类型报关单（对账汇总申报）（Entry Type 09 - Reconciliation Summary）
• 已在退税申报（Drawback claim）中指定的报关单
• 涉及尚未结案申诉（Open protest）的报关单
• 未通过 ACE 系统提交申报的报关单，以及在 ACE 系统中没有清算状态记录的报关单
• 涉及反倾销/反补贴税（AD/CVD）且美国商务部 DOC 已就此发布清算指令，目前正根据《美国法典》第 19 编第 1504(d) 条（19 U.S.C. § 1504(d)）规定处于待清算状态的报关单
• 已完成最终清算的报关单
  
  

贸易方不得通过提交报关汇总后更正 PSC（Post Summary Correction）来发起《国际紧急经济权力法案》IEEPA 关税退款申请。

提交 CAPE 申报表（Filing a CAPE Declaration）

谁可以提交 CAPE 申报表（CAPE Declaration）？

只有备案进口商 IOR 或提交该报关单的持牌报关行（Licensed customs broker）可以提交 CAPE 申报表（CAPE Declaration）。

CAPE 申报表需上传至 ACE Portal 进行准确性核查（Checked for accuracy），随后提交至批处理程序（Batch run）以验证退款数据。随后，通过验证的 CAPE 申报表将进行批量处理（Mass processed）。

报关行提交的 CAPE 申报表是否仅限于为单一进口商 IOR 办理的报关单？

否。报关行可以在一份 CAPE 申报表中包含其代表不同进口商 IOR 办理的最多 9,999 份报关单。

CAPE 申报表在初次提交并获接受后可以修改吗？

不可以，一旦CAPE 申报表提交并获接受，便无法进行修改。

提交了 CAPE 申报表后，我重新查阅了记录，发现还有其他符合 IEEPA 关税退款条件的报关单。我应该将它们添加到现有的 CAPE 申报表中，还是需要提交一份新的申报表？

你需要针对此前未在 CAPE 申报表中提交的报关单，提交一份新的 CAPE 申报表。每个报关单只能在已获批准的 CAPE 申报表中提交一次。如果 CAPE 申报表中的报关单曾包含在之前的申报表中，系统将显示拒绝错误（Rejection error）。

我的报关单在 ACE 系统中显示清算状态为暂停/延期/审核中（Suspended/extended/under review）。我可以将该报关单包含在我的 CAPE 申报表中吗？

可以。清算状态为“暂停”（Suspended）、“延期”（Extended）或“审核中”（Under review）的报关汇总表可以包含在你的 CAPE 申报表中。处于“暂停”、“延期”或“审核中”状态的报关汇总表将保持其当前清算状态直至问题解决；若退款申请经核实有效，将在清算时予以退还。

我可以在 CAPE 申报表中包含已清算的报关单吗？

在第一阶段（Phase 1），ACE 系统将接受包含过去 80 天内已完成清算的报关单的 CAPE 申报表。这将为 CBP 提供充足的时间，使其能够在第 90 天前处理并对这些报关单完成重新清算，以符合该机构根据《美国法典》第 19 编第 1501 条（19 U.S.C. § 1501）规定的自愿重新清算的法定期限。

我在提交 CAPE 申报表时收到一条错误信息（Error message）。这条信息是什么意思？

你在提交 CAPE 申报表时可能收到的错误信息（Error message）及定义（Definition）列表如下，按字母顺序排列：

• 退税项下报关单（ENTRY ON DRAWBACK）：

  报关单不得属于退税申报项下报关单（Entry cannot be on a drawback entry）（已走“退税机制”的单子，不能走CAPE）。

• 报关汇总表已标记为需对账（ENTRY SUMMARY FLAGGED FOR RECON）：

  报关单已被标记为需对账（Reconciliation），不允许在 CAPE 第一阶段申报。

• 报关汇总表已被取消/拒绝（ENTRY SUMMARY IS CANCELLED/REJECTED）：

  报关汇总表的状态必须为“已接受”（Accepted）。

• 报关汇总表处于最终清算状态（ENTRY SUMMARY IS IN FINAL LIQUIDATION STATUS）：

  报关汇总表清算/重新清算（Liquidated/reliquidated）已超过 80 天。

• 报关汇总表处于贸易管制状态（ENTRY SUMMARY IS IN TRADE CONTROL）：

  报关汇总表控制状态（Control status for the entry summary）必须归属于 CBP（当前不符合该条件）。

• 报关汇总表受法院禁令约束（ENTRY SUMMARY IS SUBJECT TO COURT INJUNCTION）：

  报关汇总表不得被标记为受禁令约束（Flagged for injunction）（涉诉冻结的单子不能走 CAPE）。

• 报关汇总表未找到或已在 ACE 系统中归档（ENTRY SUMMARY NOT FOUND OR ARCHIVED IN ACE）：

  报关单（Entry）必须存在。

• 报关汇总表处于“待清算”或“未清算”状态且存在暂停清算记录（ENTRY SUMMARY PENDING LIQUIDATION OR NOT LIQUIDATED AND HAS SUSPENSION RECORD）：

  报关汇总表（Entry summary）的清算状态为“待清算”（Pending）或“未清算”（Not Liquidated），且有暂停清算（Suspension）记录。

• 报关汇总表正在审核中（ENTRY SUMMARY UNDER REVIEW）：

  报关单（Entry）不能处于调整状态（Adjusted status）。

• 不允许的报关类型（ENTRY TYPE NOT ALLOWED）：

  报关类型（Entry type）不能为临时进口保税 TIB（23）、延期缴税（Duty Deferral）（08）、对账（Reconciliation）（09）或退税（Drawback）（047）。

• IEEPA HTS 行中不允许的货物价值金额（GOODS VALUE AMOUNT NOT ALLOWED ON IEEPA HTS LINE）：

  IEEPA HTS 编号对应的“GDS_VAL_AMT”值不得大于零（IEEPA 行应该是附加关税行，不应承载货值）。

• 报关单中未包含 IEEPA HTS 编号（NO IEEPA HTS ON ENTRY）：

  报关单（Entry）中必须至少包含一个 IEEPA HTS 税号（即没被加征，不能退款）。

• 报关单处于申诉状态（PROTEST ON ENTRY）：

  报关单（Entry）不得存在“未结案”（Open）或“暂停”（Suspended）的申诉（Protest）。如申诉已被拒绝（Denied），且勾选了 AFR（进一步复审）选项，也不允许申报。

• 账单处理尚未完成（STATEMENT PROCESSING NOT COMPLETE）：

  报关单（Entry）不得处于已授权付款但付款尚未完成处理的对账单（Statement）中。

• 无法计算关税（UNABLE TO CALCULATE DUTY）：

  报关单存在未通过验证的行项。
  
  

除了报关编号（Entry numbers）外，.CSV 文件中还需要包含哪些内容？

CAPE 申报表包含申请退还《国际紧急经济权力法案》IEEPA 关税的报关单清单。美国海关和边境保护局 CBP 不要求 .CSV 文件中包含其他任何信息。

我是一名律师，能否代表进口商提交 CAPE 申报表？

不可以。只有备案进口商 IOR 或提交该报关单的持牌报关行才有权提交 CAPE 申报表（CAPE Declaration）。

我所有的报关汇总表显示的预计清算日期各不相同。我可以将这些报关汇总表合并在一份 CAPE 申报表中提交吗？

是的，你可以将所有符合条件的报关汇总表在一份 CAPE 申报表中提交，无论这些报关单是否已清算，也无论这些报关单是否具有相同的未来清算日期（Upcoming liquidation date）。在第一阶段（Phase 1），ACE 系统将处理包含过去 80 天内已清算报关单的 CAPE 申报表。

如何查询 CAPE 申报表状态？

拥有进口商子账户（Importer sub-account）访问权限的 ACE 门户（ACE Portal）用户可通过 ACE 报告（ACE Reports）追踪退款活动。其中，REV-603《贸易方退款报告》（Trade Refund report）涵盖了所有已成功的退款记录，报关行可以通过该报告并按 IOR 编号进行筛选，以确定特定进口商的退款金额；而 REV-613《ACH 退款被拒报告》（ACH Rejected Refunds report）则专门列出了因收款方（Recipient）未注册 ACH 退款服务（ACH Refunds）而被拒绝的退款记录。

处理 CAPE 申报表（Processing the CAPE Declaration）

CAPE 的第一阶段将执行哪些验证（Validations）？

ACE 将进行两轮验证。第一轮验证 CAPE 申报表，第二轮验证文件中列出的各个报关单。

CAPE 申报表文件验证将核查以下内容：

• 申报人为所列报关单的备案进口商 IOR，或代表该 IOR 提交报关汇总表的报关行
• CAPE 申报表包含了一份报告单号列表；且
• 该信息格式正确
  
  

如果提交的文件未能通过文件验证流程中的任何一项核查，ACE 将拒绝该 CAPE 申报表。该流程验证的结果将显示在 CAPE 标签页“文件上传”（File Uploads）部分的“文件上传状态”（File Upload Status）列中。申报人可以通过选择“文件上传任务编号”（File Upload Job #）并下载“验证结果文件”（Validation Result File）来查看详细结果，从而能够纠正已识别的问题，并在新的 CAPE 申报表中重新提交请求。如果提交成功，该 CAPE 申报表将进入报关单验证阶段（Entry validations）。

针对特定报关单的验证将核查以下内容：

• 提交的 .CSV 文件中所列的每一个报关汇总表编号（Entry summary number）均存在于 ACE 系统中；
• 每一份报关汇总表（Entry summary）中至少申报了一个应税的 IEEPA HTS 第 99 章税则号；且
• 在本次申报表或此前的申报表中，不存在重复的报关汇总表编号。
  
  

如果某份报告汇总表未能通过任何针对该特定报关单的验证，ACE 系统将从 CAPE 申报表中拒绝（Reject）该报告汇总表并继续处理其余报关汇总表数据。申报人可通过导航至“CAPE 索赔状态”（CAPE Claim Status）版块，选择相应的“索赔编号”（Claim Number），并下载生成的结果文件，来查看针对特定报关单的验证结果。

如何知道我的 CAPE 申报表是否已被接受？

当你通过 ACE 门户（ACE Portal）上传 .CSV 文件提交 CAPE 申报表时，系统将对文件本身以及其中列出的报关汇总表进行验证，并向你发送一个 CAPE 索赔编号（CAPE claim number）。这表明 CAPE 申报表已被接受，系统将对已接受的报关单继续进行处理。

如果我的 CAPE 申报表被拒绝怎么办？

CAPE 申报表提交后，系统将对申报表及所列报关汇总表（Entry summaries listed）进行验证，验证通过后，该申报表才会被 ACE 门户（ACE Portal）接受并分配 CAPE 索赔编号。 任何未被接受的报关汇总表将从申报表中移除，所有有效的报关汇总表将保留并继续完成后续流程。申报人（Filer）可以查看哪些报关汇总表被接受（Accepted）或被拒绝（Rejected），以及拒绝的原因。 

当 CBP 转拨现有账单的退款（Diverts a refund for an existing bill）时，将如何将此情况告知贸易方（Trade）？贸易方又如何了解具体的清算信息？

资金转拨（Diversion）发生在报关汇总表（Entry summary）完成清算之后、退款发放之前。贸易方可通过运行 REV-603（贸易退款报告）（Trade Refund Report），或自 2026 年 4 月 20 日起通过运行 REV-615（贸易方 CAPE 详细退款报告）（Trade CAPE Detail Refund Report）进行查询。这两份报告中均包含一列标注为“退款次级状态”（Refund Secondary Status）的栏目，当退款被实际转拨时，该栏目将显示为“退款已转拨”（Funds Diverted）。

CBP 如何在报关汇总表中对多缴和少缴的税款进行净额结算，以及如何将此信息传达给贸易方？

如果对同一报关汇总表（Entry summary）采取了多项操作，例如，第 001 申报项行的申报货值增加导致关税相应增加，而第 002 申报项行的商品分类变更导致关税减少，CBP 将在报关汇总表的清算中对这些变更进行净额结算，最终仅体现为单一的税款变动。

拥有 ACE 账户（ACE Account）的进口商或报关行可通过访问 ES-701（清算通知报告）（Courtesy Notice of Liquidation Report）或 ES-702（延期、暂停及清算正式通知报告）（Official Notice of Extension, Suspension and Liquidation Report ）查询报关汇总表的清算金额（Liquidated amount）。对于变更清算，上述报告还会显示应补缴或退款金额及相应的利息金额。

自 2026 年 4 月 20 日起，拥有 ACE 账户的进口商或报关行还可访问新的 REV-615（贸易方 CAPE 详细退款报告）（Trade CAPE Detail Refund Report），该报告将提供汇总层级及单票报关单层级的 CAPE 退款信息。

退款发放（Issuance of Refunds）

IEEPA 关税退款将如何发放？

所有退款均须通过自动清算系统 ACH（Automated Clearing House）以电子方式支付（联邦公报文件 2025-24171）。要收到退款，收款人（Recipients）必须在 CBP 备案有专门用于接收退款的美国银行账户信息，该银行账户信息专用于接收退款，且独立于任何用于向 CBP 支付款项的 ACH 信息。如果收款人尚未在系统中登记退款银行账户信息，则必须通过 ACE Portal 网站，在进口商子账户（Importer sub-account）下的“ACH 退款授权”（ACH Refund Authorization）选项卡进行提交。如果 CBP 未存档用于退款的银行信息，则在通过 ACE 安全数据门户（ACE Secure Data Portal (ACE Portal)）提供该信息之前，退款将不会支付。

谁将收到与 CAPE 申报表相关的退款？

备案进口商 IOR 或其在 CBP 表格 4811（特殊地址通知）（CBP Form 4811 (Special Address Notification)）或 ACE 门户账户（ACE Portal account）中指定的当事方（4811 通知方），且该指定信息需体现在报关汇总表（Entry summary）中，将有资格收到退款。

如果没有 ACE Portal 账户，我还能获得退款吗？

不能。要获得退款，必须使用 ACE Portal 账户提供银行账户信息。此外，提交 CAPE 申报表的进口商或报关行也必须拥有 ACE Portal 账户。

如果我没有 ACH 账户，或者我的 ACE Portal 账户中的 ACH 信息不是最新的（Not current），我还能获得退款吗？

如果你尚未在 ACE Portal 账户中更新最新的 ACH 信息，你将无法获得退款。CBP 将暂缓退款，直到你提供有效的 ACH 账户信息为止。

我预计何时能收到退款？

进口商和授权报关行应预先了解，除非存在合规问题（Compliance concern）需要美国海关和与边境保护局 CBP 进一步审查，否则符合条件的《国际紧急经济权力法》IEEPA 关税退款通常将在 CAPE 申报表被接受后的 60 至 90 天内发放。这其中包括美国海关和边境保护局 CBP 的 45 天审核期，以及美国财政部所需的处理时间。然而，在某些情况下，例如处于延期清算、暂停清算或审查状态的报关单（Entries that are extended, suspended or under review），以及保税仓库报关单（Warehouse entries），其清算状态将保持不变，待清算时再发放已验证的 IEEPA 关税退款。

我欠美国海关和边境保护局 CBP 一笔未偿账款（Outstanding debt）。我还能收到退款吗？

如果你提交了 CAPE 申报表且你有权获得退款，但同时你也欠 CBP 一笔未偿账款，根据既定做法，CBP 将按照 19 CFR § 24.72 的规定，将应退还的款项用于偿还该笔未付账款。如果退款仍有剩余，则会退还给相应的当事人。

CAPE 的后续阶段（Subsequent Phases of CAPE）

CAPE 的后续阶段将涵盖哪些类型的报关单？

目前，美国海关和边境保护局 CBP 正在根据相关法定授权或法院命令，评估 CAPE 后续阶段中纳入以下类型报关单的系统功能。随着相关功能的开发完善，CBP 将发布进一步通知。

• 已被标记为“对账”（Reconciliation）的报关单，以及 09 类型报关单（对账汇总申报）（Entry Type 09 - Reconciliation Summary）
• 已在退税申报（Drawback claim）中指定的报关单
• 涉及尚未结案申诉（Open protest）的报关单
• 未通过 ACE 系统提交申报的报关单，以及在 ACE 系统中没有清算状态记录的报关单
• 涉及反倾销/反补贴税（AD/CVD）且美国商务部 DOC 已就此发布清算指令，目前正根据《美国法典》第 19 编第 1504(d) 条（19 U.S.C. § 1504(d)）规定处于待清算状态的报关单
• 已完成最终清算的报关单
  
  

以上便是关于 IEEPA 关税退款及 2026 年 4 月 20 日正式上线启用的 IEEPA 关税退款申请工具 CAPE 第一阶段的情况介绍。