跨境合规美国篇之十大风险提示（上）
5175近年来，跨境电商业务高速增长，与此同时，合规风险也日益凸显。最为典型的案例就是从2021年四月开始的亚马逊封号潮，声势浩大持续数月且波及面广，中国境内的电商企业从头部到腰部卖家尽数中招。
跨境经营的特点，决定了跨境商家若要做到合规经营，一方面必须接受中国法律法规的约束，另一方面也要遵守目的地国的各项法律，同时还要遵守平台规则。三重约束下的合规风险，涉及税务、知识产权、支付系统、物流、数据合规等方方面面。
税务风险 美国是拥有世界上最严格税收制度的国家之一，美国的相关税务法律规定商家必须依法准确地计算并及时上交各种税收。就跨境商家而言，至少涉及如下几种税收： 销售税 美国的销售税率由各州自行制定，目前全美有45个州和华盛顿特区征收全州销售税。与此同时，州管辖之下的不同的市、县和“特殊征税区”也可能会在全州税收的基础上增加地方销售税率。例如，在纽约州的莱茵贝克市销售税率中不仅包含了纽约州4%，还包括达奇斯县3.75%，莱茵贝克市0.38%，总体销售税率为8.13%。美国各州自 2018年起开始陆续要求第三方电商平台为平台卖家代收代缴销售税。但是对于自建站运营模式，由于没有第三方平台作为代收代缴方，企业应重点关注其销售税计算和缴纳的合规性。 关税 美国前总统奥巴马签署的关税法案《2015年贸易促进及贸易执行法》，由美国海关和边境保护局于2016年3月10日实施。法案将进口免征税金额从200美金增至800美金。免征税金额是指符合条件的货件其申报美元金额小于规定金额，即可免于做海关正式报关也无需缴纳关税或税款。这意味着大多数运入美国货值高于800美元的货件就需要做海关正式报关以及缴纳进口关税。鉴于中美目前复杂的双边贸易关系，跨境商家需要时刻保持信息更新，格外审慎地对待关税征收方式以及金额计算。 收入所得税 跨境电商由于其行业的特殊性，使得境外公司可以不通过在美国开设公司的情况下进行经营，向美国消费者销售商品。但不在美国设立公司，并不意味着无需在美国缴税，因此企业应该考虑通过境外公司在美国开展的活动是否会导致其在美国已构成了实质性的经营活动或者常设机构。如果构成了实质性经营活动或常设机构则需在美国缴纳收入所得税。美国的收入所得税分联邦所得税和州所得税，免所得税的州只是免州所得税，联邦21%的所得税依然需要缴纳。 知识产权风险 美国专利商标局对知识产权的相关定义如下： 商标：识别和区分一方货物来源与其他方货物来源的词、短语、符号、设计。 专利：与发明相关的有限期限的财产权，由美国专利商标局授予，以换取公开披露该发明。 版权：保护作者的作品，例如有形表达的著作、音乐和艺术作品。 跨境商家需要提高知识产权保护意识，规范自律，避免出现侵权行为；如果出现侵权行为，应及时下架侵权商品。对跨境商家而言，事先与知识产权所有方通过协商取得专利、商标或版权的使用许可等方式，建立发展自主品牌，是具有长远战略意义的。 跨境商家对己方的知识产权应采取适当的保护措施以获得法律保护，防止其他商家盗用或滥用己方的知识产权。虽然获得商标、版权或专利对于电子商务企业而言并不是绝对必要的，但可能会提供额外的保护。例如对电子商务网站可申请提供版权保护。电子商务平台的任何独特方面，如源代码，都可以受到专利和版权的保护。电子商务平台的设计元素，例如徽标、自定义插图和视觉内容等，也可能会受到版权法的保护。 PCI 合规性 支付系统的网络安全是电商企业处理客户支付业务的生命线。客户支付数据泄露可能导致重大监管处罚以及罚款，并且产生与品牌形象受损相关的间接损失。支付卡行业 (PCI) 数据安全标准 (DSS) 是一项由美国金融服务提供商于 2006 年推出的商业安全标准。PCI DSS 指令的目标是为安全处理卡交易引入统一标准，并使所有行业参与者达到相同的合规水平。它涵盖了在线和 POS 交易，以及电话卡订单和其他类型的无卡交易。因此，符合 PCI 标准并不仅仅意味着提供安全、加密的结账体验，还需要避免将任何购买信息进行纸质或电子存储。对跨境商家而言，如果计划使用第三方支付处理器或集成 POS 系统，需要确认其 PCI 合规状态。 广告投放风险 对跨境电商而言，不论是使用亚马逊这样的电商平台还是Shopify这样的独立站平台，商家除了依靠平台自有流量之外，还可能会通过在社交媒体如脸书和谷歌上投放广告来为自己的店铺引流，增加客流量，提高销售量。 但是，这两大互联网巨头正在加速调整自身的广告业务政策，以应对越来越严苛的隐私监管形势。例如，从2022年1月19日起，脸书限制部分广告客户定位功能，取消包括用户健康信息在内的一些主要类别的目标锁定选项。谷歌也宣布将于2023年放弃Chrome浏览器cookie的使用，理由是用户对隐私和数据控制权利提出了更高的要求。因此，在这些媒体上投放广告，需要充分了解投放平台广告规定以及最新政策，避免广告账户被封或被清零，失去所有客户数据。 物流风险 电子商务的物流运输有时会十分复杂甚至难以操作，因为物流公司对运输不同类型的产品有不同的费率、规则和限制。大多数物流公司都清楚地注明了他们的限制物品，例如含酒精的饮料、动植物、干冰、各种有害物质等。有些物流公司可能允许运送通常受限制的物品，但是需要一些额外的文书报备和费用。美国关于国际运输的相关信息，可以登陆联邦贸易委员会官网查看《电子商务国际销售指南》，该指南详细回答了有关税收、关税和海关法的一些具体问题。 国际物流模式可能还会发生时效性差，送货慢，丢包破损率也比较高等情况，导致客户体验差。跨境商家物流的另一选择可为海外仓的方式，将货物寄到美国的海外仓仓库，接到订单后直接从该海外仓库发货即可，相对而言它时效性快，派送快，但成本较高、可选择性少。
近年来，跨境电商业务高速增长，与此同时，合规风险也日益凸显。最为典型的案例就是从2021年四月开始的亚马逊封号潮，声势浩大持续数月且波及面广，中国境内的电商企业从头部到腰部卖家尽数中招。
跨境经营的特点，决定了跨境商家若要做到合规经营，一方面必须接受中国法律法规的约束，另一方面也要遵守目的地国的各项法律，同时还要遵守平台规则。三重约束下的合规风险，涉及税务、知识产权、支付系统、物流、数据合规等方方面面。
税务风险 美国是拥有世界上最严格税收制度的国家之一，美国的相关税务法律规定商家必须依法准确地计算并及时上交各种税收。就跨境商家而言，至少涉及如下几种税收： 销售税 美国的销售税率由各州自行制定，目前全美有45个州和华盛顿特区征收全州销售税。与此同时，州管辖之下的不同的市、县和“特殊征税区”也可能会在全州税收的基础上增加地方销售税率。例如，在纽约州的莱茵贝克市销售税率中不仅包含了纽约州4%，还包括达奇斯县3.75%，莱茵贝克市0.38%，总体销售税率为8.13%。美国各州自 2018年起开始陆续要求第三方电商平台为平台卖家代收代缴销售税。但是对于自建站运营模式，由于没有第三方平台作为代收代缴方，企业应重点关注其销售税计算和缴纳的合规性。 关税 美国前总统奥巴马签署的关税法案《2015年贸易促进及贸易执行法》，由美国海关和边境保护局于2016年3月10日实施。法案将进口免征税金额从200美金增至800美金。免征税金额是指符合条件的货件其申报美元金额小于规定金额，即可免于做海关正式报关也无需缴纳关税或税款。这意味着大多数运入美国货值高于800美元的货件就需要做海关正式报关以及缴纳进口关税。鉴于中美目前复杂的双边贸易关系，跨境商家需要时刻保持信息更新，格外审慎地对待关税征收方式以及金额计算。 收入所得税 跨境电商由于其行业的特殊性，使得境外公司可以不通过在美国开设公司的情况下进行经营，向美国消费者销售商品。但不在美国设立公司，并不意味着无需在美国缴税，因此企业应该考虑通过境外公司在美国开展的活动是否会导致其在美国已构成了实质性的经营活动或者常设机构。如果构成了实质性经营活动或常设机构则需在美国缴纳收入所得税。美国的收入所得税分联邦所得税和州所得税，免所得税的州只是免州所得税，联邦21%的所得税依然需要缴纳。 知识产权风险 美国专利商标局对知识产权的相关定义如下： 商标：识别和区分一方货物来源与其他方货物来源的词、短语、符号、设计。 专利：与发明相关的有限期限的财产权，由美国专利商标局授予，以换取公开披露该发明。 版权：保护作者的作品，例如有形表达的著作、音乐和艺术作品。 跨境商家需要提高知识产权保护意识，规范自律，避免出现侵权行为；如果出现侵权行为，应及时下架侵权商品。对跨境商家而言，事先与知识产权所有方通过协商取得专利、商标或版权的使用许可等方式，建立发展自主品牌，是具有长远战略意义的。 跨境商家对己方的知识产权应采取适当的保护措施以获得法律保护，防止其他商家盗用或滥用己方的知识产权。虽然获得商标、版权或专利对于电子商务企业而言并不是绝对必要的，但可能会提供额外的保护。例如对电子商务网站可申请提供版权保护。电子商务平台的任何独特方面，如源代码，都可以受到专利和版权的保护。电子商务平台的设计元素，例如徽标、自定义插图和视觉内容等，也可能会受到版权法的保护。 PCI 合规性 支付系统的网络安全是电商企业处理客户支付业务的生命线。客户支付数据泄露可能导致重大监管处罚以及罚款，并且产生与品牌形象受损相关的间接损失。支付卡行业 (PCI) 数据安全标准 (DSS) 是一项由美国金融服务提供商于 2006 年推出的商业安全标准。PCI DSS 指令的目标是为安全处理卡交易引入统一标准，并使所有行业参与者达到相同的合规水平。它涵盖了在线和 POS 交易，以及电话卡订单和其他类型的无卡交易。因此，符合 PCI 标准并不仅仅意味着提供安全、加密的结账体验，还需要避免将任何购买信息进行纸质或电子存储。对跨境商家而言，如果计划使用第三方支付处理器或集成 POS 系统，需要确认其 PCI 合规状态。 广告投放风险 对跨境电商而言，不论是使用亚马逊这样的电商平台还是Shopify这样的独立站平台，商家除了依靠平台自有流量之外，还可能会通过在社交媒体如脸书和谷歌上投放广告来为自己的店铺引流，增加客流量，提高销售量。 但是，这两大互联网巨头正在加速调整自身的广告业务政策，以应对越来越严苛的隐私监管形势。例如，从2022年1月19日起，脸书限制部分广告客户定位功能，取消包括用户健康信息在内的一些主要类别的目标锁定选项。谷歌也宣布将于2023年放弃Chrome浏览器cookie的使用，理由是用户对隐私和数据控制权利提出了更高的要求。因此，在这些媒体上投放广告，需要充分了解投放平台广告规定以及最新政策，避免广告账户被封或被清零，失去所有客户数据。 物流风险 电子商务的物流运输有时会十分复杂甚至难以操作，因为物流公司对运输不同类型的产品有不同的费率、规则和限制。大多数物流公司都清楚地注明了他们的限制物品，例如含酒精的饮料、动植物、干冰、各种有害物质等。有些物流公司可能允许运送通常受限制的物品，但是需要一些额外的文书报备和费用。美国关于国际运输的相关信息，可以登陆联邦贸易委员会官网查看《电子商务国际销售指南》，该指南详细回答了有关税收、关税和海关法的一些具体问题。 国际物流模式可能还会发生时效性差，送货慢，丢包破损率也比较高等情况，导致客户体验差。跨境商家物流的另一选择可为海外仓的方式，将货物寄到美国的海外仓仓库，接到订单后直接从该海外仓库发货即可，相对而言它时效性快，派送快，但成本较高、可选择性少。
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