紧急！菲律宾税务新规已生效，关乎所有菲律宾本土电商卖家（内附应对措施）

DTI和SEC两者有什么区别？哪种更适合各位菲律宾卖家呢？

DTI 只能菲律宾当地人开，类似于我们国内的个体户。SEC是股份制公司，属于合资公司，由菲律宾股东和中国人共同持股。

两者区别在于 DTI 经营范围有限，而 SEC 则可以用在清关的抬头、一般贸易合同、产品认证的主体公司，适用范围更广。

一、预扣税适用情景

以下三种情况下，本土电商卖家均需缴纳销售总额的 0.5% 作为可抵扣预扣税：

1、卖家提交汇款总额的宣誓声明（Sworn Declaration），证明其总收入 > ₱ 500,000（所有线上平台，不含线下业务）

2、卖家去年或今年在所有线上平台的总收入 > ₱ 500,000

3、卖家未能提供宣誓声明（Sworn Declaration）

另外，Shopee 将对以下订单从 2024 年 4 月 14 日起自动对每张订单收取 0.5% 的预扣税：

1、所有在 2024 年 4 月 14 日起确认拨款的订单

二、预扣税豁免

年度总收入等于或低于此门槛的卖家/税务实体可免征预扣税，前提是他们还需向 Shopee 提交一份由其 BIR RDO 盖章和验证的宣誓声明。 

此外，₱500,000 的最低价值门槛在与同一税务实体关联的所有商店之间共享。一旦所有关联店铺的累计收入超过起征点，所有店铺将征收预扣税。

卖家可以根据任何现行法律或协议（例如免税证书和 BMBE/Barangay Micro Business Enterprise 等文件）获得豁免。免税文件仍将交由 Shopee 代表审查和批准，通过验证后，卖家才能在Shopee平台被视为免税。通过电子邮件提供结果需要 2-3 天。

三、预扣税计算方式

预扣税的计算基于卖家/税务实体的增值税登记类型（已登记增值税或未登记增值税登记），该类型在 BIR 登记证书中注明。

1、未注册增值税的卖家：

（商品总额 - 卖家提供折扣 - 卖家提供优惠券）= 应预扣税款的商品总额 - 平台收费总额 x 0.005 = 预扣税

2、已注册增值税的卖家：

（商品总额 - 卖家提供折扣 - 卖家提供优惠券）= 应预扣税款的商品总额（已扣除 12% 的增值税*）- 平台收费总额 x 0.005 = 预扣税

（预扣税计算方法）

1、在Shopee卖家中心更新业务信息

输入注册名称（纳税人姓名和BIR 注册证书 [CoR]）、注册地址、TIN、注册证书和企业名称/样式。

2、需确保其关联的银行账户名称与BIR注册证书（CoR）中的纳税人或商号一致

Step1 跳转到【商店>商店信息>业务信息选项卡】，然后进行“编辑”

如果您在 2023 年 6 月 1 日或之后注册为卖家，您在入驻期间提供的信息将反映在【商家信息】标签页中。

Step2 输入您希望在税务发票上反映的信息（即正式收据、账单）

卖家类型、注册名称、注册地址、纳税人识别号 （TIN）、注册证书、公司名称/风格

● 必填字段将根据所选卖家类型（即个人或企业）自动更改

● 对于持有 TIN 的个人纳税人，需要提供您的 TIN 以及您的 TIN 注册和公司名称

Step3 务必确认设置正确的卖家类型后，再点击“提交”，否则一旦提交就无法再更改

卖家需注意的是，BIR 规定，以下两种情况的卖家均需向买家开具发票：

1、未注册增值税：> ₱ 500

2、已注册增值税：无论金额必需开发票

如果买家没有特别要求纸质发票，卖家可以提供电子发票。若卖家无法开具发票，单次最高将被罚款 ₱ 50,000。

关于发票样式，卖家可购买BIR自印发票，或根据 BIR 范本自行设计发票，申请自印许可，通过授权打印商打印发票。