阿联酋企业税｜从企业税角度出发，如何选择合适的公司架构？
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随着阿联酋企业税制度的全面实施，企业在设立公司时不再只是考虑业务需求和市场布局，还必须把税务合规与成本控制纳入决策核心。
不同的公司架构对应不同的税收政策与义务，合理选择才能在保障合规的同时实现税务效率。
01
不同企业架构下的
企业税适用情况
个人独资企业（Sole Establishment）
个人独资企业在阿联酋是最常见的企业形式之一。如果自然年度营业额超过 100 万迪拉姆，就需履行税务申报义务。自然人名下的所有独资企业收入需合并计算，若不超过 300 万迪拉姆，还可申请小型企业减免（SBR）。需要注意的是，所有申报均以自然人名义进行，且业主需承担无限责任。
自由区公司（Free Zone Companies）
自由区公司若符合相关条件，可享受 0% 公司税优惠。但如果公司没有开展合格的业务，依然无法享受该优惠税率。若未遵守相关条件，则可能丧失该优惠，期限最长可达五年。此外，自 2025 年起，跨国企业集团（MNE）还需遵守国内最低税负规则（DMTT）。
大陆公司在自由区设立分支机构（Branch in Free Zone of a Mainland Company）
对于在自由区设立分支的大陆公司，符合条件时，该分支机构的归属利润可享受 0% 税率优惠。但企业需编制与母公司的合并财务报表，保持账目独立，并遵守转让定价（TP）合规要求。
02
控股投资不同架构下
阿联酋企业税的对比
在理解了常见运营架构的税务适用情况后，企业在更高层级的战略规划中，往往还需要关注控股与投资架构。这类架构不仅影响日常合规，更直接关系到跨境投资以及资产持有的税务处理。
控股公司架构与多个SPV（Holding Company Structure with Multiple SPV）
对于需要管理多个特殊目的实体（SPV）的企业，自由区如 ADGM 和 DIFC 是常见选择。符合条件的控股公司可享受来自境内分红的免税待遇，有助于企业在跨境投资中提升税务效率。此外，控股公司也可能享有来自境外公司投资收益的参与豁免。如果收入不超过 300 万迪拉姆，企业可申请小型企业减免（SBR）。
自由区与大陆设立控股公司的对比
控股公司设立在自由区或大陆，适用政策存在差异。自由区公司可以享受“持有股票和其他证券用于投资目的”及“向关联方提供总部服务”等合格业务所带来的税收优惠。但无论是自由区公司还是内陆公司，只要符合条件，都可享受股息免税和参与豁免（Participation Exemption）政策。
公司持有投资与房地产 vs. 自然人持有投资与房地产
通过公司形式进行的投资，无论是股票/证券还是房地产，其收益都需要缴纳企业税；作为自然人进行的投资（例如购买股票、证券或房地产），不属于阿联酋企业税法的适用范围，且不需要缴纳企业税。
无论是选择个人独资企业、自由区公司，还是搭建控股架构，不同的公司架构在企业税适用上差异明显。企业在设立和规划阶段就应结合自身业务模式与未来发展目标，合理安排架构，确保合规与税务效率的平衡。
随着阿联酋企业税制度的全面实施，企业在设立公司时不再只是考虑业务需求和市场布局，还必须把税务合规与成本控制纳入决策核心。
不同的公司架构对应不同的税收政策与义务，合理选择才能在保障合规的同时实现税务效率。
01
不同企业架构下的
企业税适用情况
个人独资企业（Sole Establishment）
个人独资企业在阿联酋是最常见的企业形式之一。如果自然年度营业额超过 100 万迪拉姆，就需履行税务申报义务。自然人名下的所有独资企业收入需合并计算，若不超过 300 万迪拉姆，还可申请小型企业减免（SBR）。需要注意的是，所有申报均以自然人名义进行，且业主需承担无限责任。
自由区公司（Free Zone Companies）
自由区公司若符合相关条件，可享受 0% 公司税优惠。但如果公司没有开展合格的业务，依然无法享受该优惠税率。若未遵守相关条件，则可能丧失该优惠，期限最长可达五年。此外，自 2025 年起，跨国企业集团（MNE）还需遵守国内最低税负规则（DMTT）。
大陆公司在自由区设立分支机构（Branch in Free Zone of a Mainland Company）
对于在自由区设立分支的大陆公司，符合条件时，该分支机构的归属利润可享受 0% 税率优惠。但企业需编制与母公司的合并财务报表，保持账目独立，并遵守转让定价（TP）合规要求。
02
控股投资不同架构下
阿联酋企业税的对比
在理解了常见运营架构的税务适用情况后，企业在更高层级的战略规划中，往往还需要关注控股与投资架构。这类架构不仅影响日常合规，更直接关系到跨境投资以及资产持有的税务处理。
控股公司架构与多个SPV（Holding Company Structure with Multiple SPV）
对于需要管理多个特殊目的实体（SPV）的企业，自由区如 ADGM 和 DIFC 是常见选择。符合条件的控股公司可享受来自境内分红的免税待遇，有助于企业在跨境投资中提升税务效率。此外，控股公司也可能享有来自境外公司投资收益的参与豁免。如果收入不超过 300 万迪拉姆，企业可申请小型企业减免（SBR）。
自由区与大陆设立控股公司的对比
控股公司设立在自由区或大陆，适用政策存在差异。自由区公司可以享受“持有股票和其他证券用于投资目的”及“向关联方提供总部服务”等合格业务所带来的税收优惠。但无论是自由区公司还是内陆公司，只要符合条件，都可享受股息免税和参与豁免（Participation Exemption）政策。
公司持有投资与房地产 vs. 自然人持有投资与房地产
通过公司形式进行的投资，无论是股票/证券还是房地产，其收益都需要缴纳企业税；作为自然人进行的投资（例如购买股票、证券或房地产），不属于阿联酋企业税法的适用范围，且不需要缴纳企业税。
无论是选择个人独资企业、自由区公司，还是搭建控股架构，不同的公司架构在企业税适用上差异明显。企业在设立和规划阶段就应结合自身业务模式与未来发展目标，合理安排架构，确保合规与税务效率的平衡。
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