亚马逊报税季，报税的注意要点
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一、亚马逊报税的监管框架
2025年10月31日，亚马逊首次向中国税务机关同步了卖家2025年第三季度（7-9月）的交易数据，标志着跨境电商税务透明化全面落地。此次变革直接源于《互联网平台企业涉税信息报送规定》（国务院令第810号）及国家税务总局2025年第15号公告，要求境内外平台必须向税务机关报送中国卖家的完整经营数据。
亚马逊全球22个站点（含美国站、澳大利亚站等）均已完成备案，并指定北京奋迅(上海)律师事务所作为境内代理机构履行报送义务。这意味着无论卖家在哪个亚马逊站点销售，其身份信息、店铺流水、佣金支出等核心数据均已纳入税务系统监测范围。
二、平台报送机制与稽查逻辑
在本次亚马逊报税季中，平台向税务机关报送的数据包含三维度：身份信息（企业统一信用代码/个人身份证）、交易数据（订单总量、销售收入、平台费用）、财务账户（收款账号及开户行）。
这些数据通过金税四期系统与卖家申报记录自动比对，触发稽查的三大高危场景包括：销售额差异率>10%、长期0申报、收付款主体不一致。
亚马逊报税季的常态化（每季度次月报送） 意味着历史数据追溯风险持续存在，卖家需建立持续对账机制。
三、申报规则：销售额认定与税种适配
亚马逊报税季的核心变革在于收入确认原则：必须按权责发生制以平台销售额（含未结算款项）申报，而非回款额。例如10月发货、11月到账的订单，需在10月确认收入。税种实操需注意：
• 增值税层面：小规模纳税人季度销售额≤30万免征，>30万按1%征收；
• 一般纳税人适用13%税率但可抵扣进项。出口业务需凭报关单等凭证申请免税，否则按内销处理
• 企业所得税层面：小微企业年利润≤300万税率5%，超过部分25%
广告费、佣金、FBA费用等经营成本可税前抵扣，但需满足凭证要求（平台账单+转账记录）。广告费扣除限额为营收15%，特殊行业可放宽。
四、合规路径：架构优化与凭证管理
针对不同规模卖家，亚马逊报税季的合规路径存在显著差异：
• 小微卖家（年利润<300万）：采用个体工商户主体运营，所得税率5%且申报流程简化
• 中大型卖家：搭建“境内+香港”双公司架构，境内公司处理报关退税，香港公司留存美元利润。需完成ODI备案保障资金回流安全
凭证管理是应对稽查的关键屏障。FBA费用抵扣需保存结算报告（路径：亚马逊后台>报告>付款>交易一览）、广告费抵扣需下载商品推广报告、物流费用需匹配报关单。建议使用领星ERP等工具自动归集票据。
五、9610通关：从“裸奔”到合规申报
在亚马逊报税季中，9610模式成为B2C出口的核心通道，但需满足四项条件：企业为增值税一般纳税人、持有报关单退税联、出口期内完成收汇、采购环节取得增值税专票。
当前主要风险在于“清单核放”与“汇总申报”的数据断链——部分卖家仅完成海关清关却未做税务申报。合规操作需按月汇总已放行清单，生成正式报关单办理退税，并确保平台订单号、支付单号、物流单号三单信息一致。
亚马逊报税季常见问题(FAQ)
Q1：亚马逊报送数据后，税局会追溯历史销售记录吗？
政策未明确追溯条款，但稽查系统自动比对历史数据。若监测到当期数据与历史申报明显矛盾（如原0申报现大幅增长），可能触发往期核查。
Q2：FBA头程运费能否抵扣增值税？
需满足三要件：承运方具运输资质、取得增值税专用发票、费用归属与销售周期匹配。海外段运费不可抵扣。
Q3：亚马逊美国站销售需向中国和美国双重纳税吗？
中国税务居民企业需就全球所得纳税。美国销售税（Sales Tax）由买家承担，卖家仅为代收代缴，不涉及企业所得税重复征收。
Q4：季度销售额临近30万阈值如何规划？
小规模纳税人需动态监控销售进度。若季度销售额预计超30万，可延迟发货订单至下季度，或提前采购固定资产抵扣进项。
Q5：促销折扣导致的销售额差异如何申报？
按折扣后净销售额申报。需保存亚马逊促销管理报告（路径：数据报告>付款>促销折扣）作为凭证。
