马来西亚的给gst税税率(印度进口关税税率查询)
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留学生从马来西亚回国如何退税
对于很多想去马来西亚留学的同学来说，饮食可能是最关注的的问题了，那么今天就和的我一起来了解一下马来西亚退税攻略一览。
2015年4月1日起，马来西亚对于外国旅客在境内购物可申办消费税退税6%。旅客在市区购物时，需在经有注册消费税退税的商家内购物，经注册的商家通常在店门外会贴有消费税退税的标志，旅客可藉此得知或可直接向商家询问所购买的商品能否退税。
1、退税条件
既不是马来西亚公民，也不拥有马来西亚永久居住权，并持有有效的其它国家护照。
如果您是结束在马来西亚工作的外交使节，并持有相关外交或领事代表团的文件证明您永久离开马来西亚。
购买商品之日的前 3个月内没有或者已经结束在马来西亚的工作。
从马来西亚游客退税计划（TRS）认可的8个国际机场离境。
不是马来西亚离境航班的机舱工作人员或飞行人员。
在海关批准退税单之日年满18岁。
持有学生签证入境或居住在马来西亚，你在游客退税计划（TRS）中享有与外国游客相同的权利。
2、消费税税率
6%
3、最低消费金额
300林吉特
必须在同一认证商店至少消费300林吉特。你的消费税退税单在海关批准之日前3个月内，同一认证商店的消费金额可以累加。
4、以下物品不符合退税资格
烟草或烟草产品
红酒、烈酒、啤酒和麦芽酒
珍贵金属和宝石
在马来西亚境内全部或部分使用过的商品（服饰除外/保留消费税发票）
法律明文禁止出口的商品
未放入手提或托运行李中的商品
消耗品–例如：食物、点心、饮料、巧克力、香水及服务项目如租车、饭店住宿、当地旅游导览、娱乐项目等，如果全部或部分已经使用过，将不符合消费税退税。
非消耗品–例如：衣服、相机、手表和笔记本电脑，在离开马来西亚境内前可被使用并且符合税费税退税，但需保留原含税发票或收据。
5、消费税退税单
退税单自海关批准之日后2个月内有效。
退税单必须在签发后3个月内由马来西亚皇家海关总署（Royal Malaysian Customs Department）的官员电子或手动盖章批准。
海关检查时必须出示原始购物小票或发票。
6、退税地点
马来西亚关税局已在8个国际机场开设旅客退税柜台，马来西亚政府采用的旅客退税制（TRS），需在马来西亚认可的机场内办理并且搭乘飞机离境才可办理退税。搭乘陆上交通或船则不适用办理退税。
可退税的8个国际机场包括吉隆坡国际机场（KLIA）、吉隆坡第二国际机场（KLIA2）、士乃国际机场（Senai）、亚庇国际机场（Kota Kinabalu）、古晋国际机场（Kuching）、槟城国际机场（Penang）、彭亨州的苏丹阿末沙机场（Sultan Ahmad Shah）以及位于雪兰莪梳邦的苏丹阿都阿兹沙机场（Sultan Abdul AzizShah）。
此外，外国旅客只有在已经注册为享有旅客退税服务的商店，才能获得其退税服务。
7、退税流程
如你的消费额超过300林吉特（含消费税），请向店员索要消费税退税单（GST Refund Form），前提是该商店支持退税服务。离开马来西亚前三个月之内同一商店的购物小票可以累计退税。向店员出示护照以核实身份，并填写完整的退税单。
到机场后，在办理登机手续之前，请前往消费税海关退税认证柜台（GST Customs Refund Verification Counter），出示你填写好的消费税退税单、消费税发票/购物小票、护照、登机牌和购物商品，以便你的退税单得到海关批准。请注意：无海关批准=无退税！
小番小提醒：在机场办理消费税退税时，税务人员将酌收退税总金额的15%，来作为手续费，费用将从退回的消费税中扣除，手续费意味着您将无法收到消费税的全额退税款。消费税退税退款方式为现金支付（此为不超过马币300元）、退款至信用卡账户或以银行支票支付。
8、退税方式
现金：适用于不超过 300林吉特的退税额数
信用卡
银行支票
番友分享：
首先你要确认你购买的商家是否具有退税的资格。之前我四月份去的时候，很多商家并不清楚退税的流程，其实当时取得了退税资格的商家并不多，现在的情况不清楚哦！要确认商家是否具有退税资格，就是看他是否具有登陆退税系统the global blue的资格，是否能打印退税表格（不是收据哦）。当时我去的时候，pavilion的契尔氏专柜具有退税资格，所以给我们演示了一下the global blue的系统。
具体步奏是：首先确认商家具有退税的资格；然后购物结账时，给店员护照和the global blue的卡，由店员登陆系统帮你填写退税表格（如果没有the global blue的卡也没关系，店员会帮助输入相关信息的）；然后店员会给你收据和退税表格；持收据、退税表格、护照、机票以及购买的物品到达机场后，先到机场的退税柜台打印退税单（一般来说，退税柜台是在安检区之外；就是先打退税单，再去安检）；然后安检后，持退税单、登机牌、护照等到相应的退税窗口退税即可。
马来西亚个人所得税税率表
马来西亚联邦政府和各州政府实行分税制。现行主要税种有:所得税、房地产盈利税、进出税、出口税、销售及服务税、印花税等。近一两年,为抗击新冠疫情的影响,同时也为鼓励某些产业的发展,马来西亚政府针对农业、制造业、高新技术企业都出台了不同的税收优惠政策。
本文将对马来西亚主要税种和制造业的税收优惠政策展开介绍。
一、主要税赋和税率(1)企业所得税
当其他国家大幅削减企业税税率时,马来西亚仍维持24%的所得税税率。2019年,马来西亚出台对中小企业的税收优惠政策,根据该政策,对于在马来西亚成立的中小型居民企业(实收资本不高于250万马币,且不属于拥有超过该限额的公司的企业集团),其取得的首60万马币以内的所得可以适用17%的税率,超过部分适用24%的税率。
(2)个人所得税
不管是马来西亚公民或外国人,只要一年内居住在马来西亚超过182天,并拥有收入,就有报税的义务。马来西亚个人所得税率为1%-30%,5000马币以内的税率为0,超过200万马币部分的税率为30%。外国公民的税率固定为30%。
(3)房地产盈利税
房地产盈利税适用于在马来西亚出售土地和任何产权、选择权或其他与土地相关的权利。包括出售不动产公司股份的利得。税率如下:若在购置后3年内出售,税率30%;若在购置后第4年及第5年出售,税率分别为20%和15%;若在购置后第6年或之后出售,税率5%。
(4)进口税
大多数进口货物需缴纳进口税,税率分从价税率和从量税率。近几年马来西亚已取消了多种原料、机械与零部件的进口税。马来西亚是东盟国家,与其他东盟国家订立有ASEAN Trade in Goods Agreement(ATIGA),根据该协定,2010年1月1日起,东盟国家之间99%产品的贸易免征关税(进口税)。
(5)出口税
马来西亚对包括原油、原木、锯材和原棕油等在内的资源性产品出口征收出口税。从价征收的出口税的税率范围为0至20%。2020年11月15日,东盟十国和ASEAN FTA合作伙伴五国(澳大利亚、中国、日本、韩国和新西兰)签订区域全面经济伙伴关系协定(RCEP)。自此,在出口销售关税税额上的差异,主要取决于产品是否能够被认定为在马来西亚本地生产。例如,如果某个马来西亚公司制造的产品所使用的原材料来自中国,只要满足产品中的40%增值部分属于在马来西亚本地生产,可以被认定为是马来西亚原产地产品,不会被加征出口税(即出口至欧洲国家的出口税等)。
(6)销售及服务税
销售税、服务税是2个不同的税种。2018年9月1日,马来西亚取消实行的消费税(GST),恢复原所征收的销售税和服务税。2018年9月1日起实施的销售税是对所有在马来西亚制造并在本地销售、自己使用或处置的产品和进口(除可免税商品外)商品征收,实行单一环节征收。税率是5%或10%,同时石油行业的销售税给予特殊税率,还有部分免税货物。
二、马来西亚税收优惠
马来西亚政府针对不同行业出台了多种税收优惠政策。鉴于中国企业较多是前往马来西亚投资建设制造业企业,下文对制造业企业目前最主要的税收优惠政策进行介绍。
(1)新兴工业地位和投资赋税留抵
如果生产制造的产品属于1986年投资促进法案下具备适用新兴工业地位或投资赋税减免资格的活动/产品列表项目,则有两种赋税优惠可供企业选择,一是新兴工业地位(PS),二是投资赋税留抵(ITA)。
新兴工业(PS)地位:可享有5年(PS期间)的70%公司税减免,例如公司5年内只须缴纳30%*24%的公司税。在PS期间发生的但未抵减的免税额可以结转,抵减公司PS期间之后的收入。PS期间发生的累积损失可以结转至PS期间后连续7年公司收入的抵扣。PS申请应通过InvestMalaysia门户MIDA online提交。
投资赋税留抵(ITA):合格资本支出(工厂、厂房、机器或其他设备)可享有在该支出发生之年时5年内60%投资赋税留抵。每个评估年,公司可在应税所得额的70%的范围内使用该60%留抵额度,另外30%应按照公司正常税率纳税。未使用的额度可以结转至其后年度使用,直至使用完毕。
新兴工业(PS)地位和投资赋税留抵(ITA)仅可二者选择其一。
(2)PENJANA(国家经济复苏计划)下的特殊税收激励政策
该激励政策的主要目的是,帮助在COVID-19疫情导致的全球经济危机后希望将运营迁至马来西亚的公司。
根据该政策,对于制造业新设公司,投资资本在3亿-5亿令吉之间的制造业新投资享10年0%特别税率;投资资本在5亿令吉以上的制造业新投资15年0%特别税率。对于已经设立的投资资本在3亿令吉以上的制造业公司将海外设施迁至马来西亚,该制造业企业可以享受100%ITA,在
