进口关税保证保险单(关税保证保险保单类型包括)
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国际贸易实务关税问题
1、实盘可否撤回？为什么？
可撤回。发盘人必须要以更快的通信方式使撤回的通知赶在发盘到达受盘人之前到达收盘人，或者与发盘同时到达，否则不能撤回
2、什么是“逾期接受”，其法律效力如何？
在国际贸易中，由于各种原因，导致受盘人的接受通知有时晚于发盘人规定的有效期送达发盘人，这在法律上成为“迟到的接受”，又称逾期接受。
对于逾期接受，发盘人不受其约束，不具有法律效力。但在下面两种情况下具有法律效力。
1）如果发盘人毫不迟延地用口头或书面形式将表示同意的意思通知受盘人。
2）如果在有逾期接受的信件或其他书面文件表明，在传递正常的情况下是能够及时送达发盘人的，那么这项逾期接受仍具有接受的效力，除非发盘人毫不延迟地用口头或书面方式通知受盘人，其发盘已经失效。
3、简述FOB术语与CIF术语的区别。
1）价格构成不同：FOB只包含成本；CIF包括成本加保险费加运费。
2） FOB中由买方办理保险并支付保险费；CIF中由卖方办理保险并支付保险费。FOB由买方负责装船订舱，支付运费。CIF由卖方负责装船订舱，支付运费。
3） FOB指定装运港；CIF指定目的港。
4、简述FOB术语与FAS术语的区别。
1）交货地点不同。FOB是装运港船上交货；FAS是装运港船边交货。
2）风险转移不同。FOB以船舷为界，货物在装上船之前的风险都由卖方承担；FAS风险以船边为界，卖方在船边完成交货义务。
5、分析FOB术语、CFR术语和CIF术语的异同点。
FOB是装运港船上交货；CFR是成本加运费；CIF成本加保险费、运费。
1）相同点：
1三者都适合水上运输方式。
2风险转移相同，以装运港的船舷为界。
3都由卖方负责办理出口清关手续，支付关税和费用。
4都由买方在目的港办理收获和进口手续。
5都在装运港交货,。
6都是象征性交货。
2）不同点：
1价格构成不同。FOB只包含成本，CFR包含成本和运费，CIF包含成本、保险费和运费。
2 FOB由买方负责装船订舱支付运费； CIF、CFR由卖方负责租船订舱支付运费。
3 FOB、CFR由买方办理保险并支付保险费；CIF由卖方办理保险并支付保险费。
6、 CIF条件下，买方付款前得知货物已灭失，可否拒绝支付货款？为什么？
不可以。
CIF从交货方式来看，属象征性交货，即卖方只要按合同规定交货，并向买方提交合格的单据，就可以收取货款。只要卖方提交的单据是符合要求的，无论货物在途中是否遭到损失，买方都必须支付货款。
7、按CFR术语成交卖方应特别注意哪些问题？为什么？
卖方在货物装船之后必须及时向买方发出装船通知，以便办理保险手续。因为如果卖方未向买方发出装船通知，使买方未能及时投保，货物在海运途中的风险由卖方负担。
8、班轮运输的特点有哪些？
班轮运输具有航线固定、航期固定、港口固定和费率相对固定的4个基本特点。此外，班轮承运人负责配载装卸，班轮运价已包括装卸费。船货双方的权利、义务、责任及豁免以船方签发的提单条款为依据，班轮运输承运货物的品种、数量比较灵活，货运质量较有保证，一般在码头仓库即可交接货物。
9、按“件”为单位成交能否利用增减5%的惯例？为什么？
不可以。根据UCP600规定，对合同未规定数量机动幅度的散装货，除非信用证规定货物的指定数量不得有增减，在所支付款项不超过信用证规定金额的条件下货物数量准许有5%的增减幅度。当信用证规定数量以包装单位或个数计数时，溢短装条款则不适用。所以当以“件”为单位时不能用溢短装，即不能用此惯例。
10、什么是分批装运和转船？
分批装运是指一个合同项下的货物可分若干不同的航次、车次、班次装运。
转船是指货物在装运后允许在中途转装其他船舶均达目的港。
11、出口时可否接受“选择港”，为什么？
可以接受。但通常有以下几个要求：
1）规定选择港的数目一般不超过3个，各个选择港必须在同一航线上，而且是一般班轮公司的船都能够停靠的基本港口；
2）应该在合同内规定由于选择卸货港所增加的运费、附加费应由买方负担；
3）在核定价格和计算运费时，应按选择港总最高的费率和附加费计算。
因此，只要满足以上三个要求便可以接受“选择港”。
12、试述海运提单的性质。（论述）
1）货物收据。提单是承运人或代理人出具给托运人的货物收据，证明承运人已按提单所列内容收到货物。
2）物权凭证。提单是货物所有权的凭证，提单的合法持有者有权支配该货物。提单可以通过背书的形式转让货物所有权。
3）运输契约的证明。提单是托运人与承运人之间订立的运输契约的证明。提单条款将承运人与托运人双方的权利、义务、责任、豁免都列明在内，一旦双方发生争议应以此条款作为解决问题的主要依据。
13、同一艘船、同一航次多次装载是否作分批装运论？为什么？
不作为分批装运。因为分批装运是指一个合同项下的货物可以分若干不同的航次、车次、班次装运。只要运输单据表面上注明是使用同一运输工具装运并经同一线路运输，即使运输单据上注明的装运日期及装运港不同，只要运输单据注明是同一目的地，将不视为分批装运。
14、构成共同海损的基本条件有哪些？
1）危险必须是确实存在或不可避免的，不是主观臆断的。
2）危险必须是危及到船舶、货物的共同安全。
3）挽救措施必须是合理的、有意采取的。
4）损失和费用必须是特殊性质的或额外的。
5）牺牲或费用的支出必须是共同海损行为造成的直接损失。
6）牺牲或费用的支出必须是有效果的。
15、超过签发日期21天的提单银行可否拒绝付款？为什么？
可以拒绝付款。根据《跟单信用证统一管理》规定，向银行交单议付日超过提单签发日21天的提单为过期提单，银行不在其信用证项下予以议付。
16、除外责任及其范围。
除外责任是指保险人对于某些原因所引起的货物损失不负责赔偿责任。
保险人在基本险中的除外责任有以下几个方面：
1）被保险人的故意行为或过失所造成的损失。
2）属于发货人责任所引起的损失。
3）被保险货物的保险责任开始之前就已存在品质不良或数量短差所造成的损失。
4）被保险货物的自然损耗、品质缺陷、特性以及市场跌落、运输延迟所引起的损失和费用。
5）属于战争险等特殊附加险条款所规定的责任范围和除外责任。
17、托收的含义和特点是什么？（论述）
含义：是指接到托收指示的银行根据所受到的指示处理金融单据和（或）商业单据以便取得付款／承诺，或者凭付款／承诺交出商业单据，或者凭其他条款或条件交出单据。
特点：
1）对出口商来讲，付款交单的方式比承兑方式更为有利。在付款交单方式下，进口商在未付清货款代收行不能将有关的商业单据交付进口商，因此进口商不可能在未付清货款的情况下提走货物，货物的所有权与控制权、处置权仍属于出口商。而在承兑交单方式下，进口商只要在远期汇票上履行承兑手续，即可以从代收行处取走商业单据，提取货物。如果进口商提货后，汇票到期却拒不付款，或者进口商破产倒闭无力偿付，出口商会因此遭受损失。
2）对进口商来说，托收方式方便有利。因此在托收方式下，出口商发货在先，进口商付款在后，等于出口商为进口商提供了资金融通，进口商不需要预垫资金，或者仅需要垫付较短时间的资金。
18、战争险与基本险的责任起讫有什么区别？
基本险的责任起讫期限通常采用国际保险业惯用的“仓至仓”条款。是指保险人的承保责任自被保险货物运离保险单所载明的起运地发货人仓库或储存处所所开始运输时生效，包括正常运输过程中的海上、陆上、内河和驳运在内，直至该货物被运抵保险单所载明的收货人仓库或储存处所或被保险人用作分配、分派或非正常运输的其他储存处所为止。
战争险的责任起讫是以“水上危险”为限，是指保险人的承保责任自货物装上保险单所载明的启运港的开始，到卸离保险单所载明的目的港的海轮或驳船为止。
19、出口时采用托收方式应注意哪些问题？
1）认真考察进口商的资信情况和经营作风，并根据进口商的具体情况控制成交金额，不宜超过其信用额度。
2）制单环节要谨慎。托收项下银行只检查单据，并不审核单据。进口商为了降低自身的风险，要仔细审核单据，以保证出口的货物与合同要求相符合，防止由于制单的错误导致进口商拒付货款。
3）要特别注意远期付款交单,增加了出口商的风险。
4）从保险方面控制风险。出口合同应争取以CIP或CIF术语成交，由出口商办理货运保险，或者投保出口信用风险。
20、以托收方式进口，向银行付款取得单据，事后发现单据是假的，银行是否有责任，为什么？
银行无责任。因为托收的性质为商业信用，银行在办理托收业务时，只提供服务，不提供信用。银行仅以委托人的代理人身份行使，既无保证付款人必然对付款的责任，也无检查审核商业单据是否真实有效，能否代表合同规定的义务。
21、说明信用证的含义和特点。（论述）
信用证是指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。信用证是一种银行开立的有条件的付款承诺。
特点：1）开证行负有第一性付款责任。在信用证付款条件下，开证行以自己的信用做出付款的保证，因此银行也就代替了开证申请人而处于第一付款人的位置。
2）信用证是独立合同之外的一种自足的文件。信用证的开立是以买卖合同为依据的。但是信用证一经开出，就成了与买卖合同相分离的另一种契约，不再受到原来买卖合同的约束。
3）信用证处理的是单据业务。在信用证方式下，实行的是凭单付款的原则，即信用证业务项下的各方，所处理的都是单据，与货物无关。
22、什么是对开信用证？它所适用的贸易方式有哪些？
对开信用证是指两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。一般用于易货贸易、来料加工或补偿贸易的结算。
23、跟单信用证和备用信用证的区别有哪些？
1）在备用信用证下，受益人只有在开证申请人未履行业务时，才能行使信用证规定的权利。如果开证申请人履行了约定的义务，备用信用证就成为备而不用的文件。在跟单信用证项下，受益人只有履行了信用证所规定的条件，才能向开证行要求付款。
2）备用信用证的使用范围更加广泛，其用途与银行保函几乎相同；而跟单信用证一般只适用于货物贸易结算。
关税保证保险那些事
关税保证保险是一种创新型的税务担保工具，它旨在优化贸易环境，提升跨境贸易的便利性。作为首个政府机构（海关）被保险的保证保险产品，进出口企业作为投保人，可以通过获得保险公司出具的《关税保证保险单》，实现税款担保的“先放行后缴税”模式，显著提高通关效率并降低运营成本。
当企业遇到银行保函申请受限或保证金占用资金的问题时，关税保证保险提供了一个可行的解决方案。只要信用评级达标，企业只需投保，无需授信、抵押或缴纳风险担保金，就能享受货物先行通关，后续再缴纳关税的便利。目前，包括中国人民保险、太平洋保险等在内的八家保险公司提供该服务，费用大约为平均年费率1.55%，具体费用会根据企业信用状况和投保期限有所不同。
对于需要办理汇总征税业务的公司，关税保证保险同样适用。只需向保险公司申请适合汇总征税的保单，并完成海关备案，企业即可利用这张保单来简化手续。关税保证保险的亮点在于其低门槛、低费用和简便的办理流程，帮助企业有效缓解资金压力，显著提升通关效率。
关税保证保险业务讲解
关税保证保险是海关税收担保的创新措施，旨在简化进口企业办理税款担保手续，实现“先放行后缴税”。该保险由进口企业投保，海关作为被保险人，凭借《关税保证保险单》即可实现税款担保。保险在保险期间内，若进口企业未按期缴纳税款，保险人需按合同赔偿海关税款及滞纳金。
自2018年起，中国陆续批准了包括人保财险、太保财险、中银保险、平安财险、大地财险、国寿财险、阳光财险、太平财险在内的多家保险公司参与关税保证保险试点。截至2020年末，累计有3509家企业参与，担保税款总计3776亿元，其中中小型企业占比近80%，有效缓解了企业融资难题。
关税保证保险有三种类型：纳税期限担保、征税要素担保和汇总征税担保，平均年费率为1-1.6%，具体费率根据企业资信、投保期限等因素调整。相较于银行贷款和现金保证金，关税保证保险能为企业提供更低的融资成本，不占用企业资金和授信额度，为企业提供便利。
以江苏某贸易公司为例，该企业采用关税保证保险方式，实现“先放后税”，避免了货物存放于保税仓库，节省了通关时间和仓储成本。据测算，每票货物可节省2天通关时间，降低入保税库成本约2000元/柜。相比现金保证金和银行保函，关税保证保险的年化融资成本更低，平均约为8-10%，手续费率约为2-3%，无需占用企业银行授信额度。
保单办出后，保险公司将保单电子信息传输至海关系统，企业即可使用保险担保通关。一旦信用额度审批通过，企业报关时额度自动扣减，缴纳税款后额度自动恢复，支持循环使用。关税保证保险提供“先放行后缴税”、“一份保单全国通用”、“次月集中缴税”等便利措施。
在理赔方面，如遇意外导致企业无法按时缴纳税款，保险人需在5个工作日内将赔款支付至海关对应国库，确保国家税款安全。同时，保险人会协助企业制定后续还款计划，保障企业权益。
企业办理关税保证保险需提供企业基本信息、投保单、《投保人承诺函》、金融信用信息查询报送授权书、以及投保前24个月每月海关税款金额汇总表、企业连续三年经审计的财务报表等材料。企业需满足信用评级一般信用企业及以上、无不良信用记录、注册资本金不低于100万元、法定代表人及实际控制人无不良嗜好、企业主营业务良好、财务状况正常等要求。
关税保证保险适用于一般贸易进口应税货物、申请担保提前放行货物、申请特殊海关业务需提供担保的业务，包括但不限于运输企业货物运输、货物暂时进出境、货物进境修理和出境加工、租赁货物进口、货物和运输工具过境、海关监管货物存放在海关监管区外、海关监管货物向金融机构抵押、保税货物办理海关业务等。
