跨境电商卖家注意：加拿大税改与电商平台代扣代缴有何区别？

加拿大税改对亚马逊卖家的影响及相关解析

在 2020 年 11 月疫情期间，加拿大政府宣布对外国供应商在加拿大境内出售的商品和服务收取 GST，目的是保障本土企业在相同价格水平上的竞争能力。此前，境外商家若在加拿大没有实体，比如亚马逊电商卖家，是无需缴纳销售税的。然而，亚马逊卖家在 6 月 15 日左右收到提醒，对于发货地和收货地均在加拿大境内的卖家，如果没有在亚马逊卖家后台上传加拿大的 GST 税号，自 2021 年 7 月 1 日起，亚马逊将代扣代缴商品的 GST。对于已经在亚马逊有备案 GST 税号注册的卖家，则由卖家自行履行 GST 的申报及纳税义务。

但唯独萨斯喀彻温省例外，不管是加拿大境内还是境外发货，都需要收取 GST，且不论卖家是否在亚马逊备案加拿大的 GST 税号，萨斯喀彻温省的消费税均由亚马逊负责代扣代缴及申报。

加拿大销售税的具体构成

加拿大的销售税分为三种：一是联邦销售税 Federal GST；二是省销售税 PST，即 Provincial sales tax；三是统一销售税 HST（Harmonized sales tax）。在加拿大，联邦消费税全国一致，税率为 5%，省销售税率在 6%至 10%左右。一般来说，加拿大的销售税是由联邦销售税加上省的销售税，或者直接收取统一的销售税，因为统一的销售税已包含联邦税和省税。在加拿大注册 GST 或 HST 时，必须先注册一个 BN 号，即 business number，也就是企业的商业身份证。中国跨境电商卖家在加拿大注册 BN 号码的同时，可申请 GST 或 HST 号码。

关于 GST 申报的相关要点

申报所需材料包括平台销售报告、销售发票、进口含税单据等。申报方式是选择使用表格 GST20 向税局提交每月或季度 GST/HST 申报。核算公式为实际价格=标价*(1+GST)*(1+PST)。

为何卖家感觉代扣代缴后利润未被压缩

有卖家朋友提出有趣问题，称加拿大税改没感觉到有何影响，但欧盟税改却使销售利润直接减少了 20%。这是因为加拿大的销售税 GST 和欧盟的增值税 VAT 虽都代表最终消费者缴纳的税收，但在电商平台上的征税模式完全不同。在加拿大，卖家在亚马逊上的销售定价是不含税价格，产品销售后，平台会根据各省或州税率不同加上相应 GST 税金，由平台直接扣除这部分 GST 税金，卖家收到的仍是最初定价商品的价格，所以看起来亚马逊收取买家的 GST 与自己无关。而在欧盟，平台默认为卖家的商品是含税价格，买家支付的是卖家定价，卖家收到的是卖家定价减去 VAT 税金。总之，这种差异是由亚马逊的产品定价模式不同导致的，由此也能看出卖家可能更倾向于北美市场。

注册 GST 的优势及影响

从个人认知角度分析，如果卖家在加拿大站点的销售量不大，那么不注册加拿大的 GST 影响不大，因亚马逊会帮忙代扣代缴 GST，且注册 GST 需要申报，会产生一定税务服务费。但如果在加拿大的销售很多，那么注册加拿大的 GST 好处较多，比如可抵扣进项的税金，在申请 GST 的同时可申请加拿大的进出口号，进口税金可在 VAT 申报时进行抵扣；还可自主申报 GST，若有了加拿大的 GST 税号，亚马逊会把从买家那里扣除的 GST 税金交给卖家，卖家自行进行 GST 申报；卖家拥有属于自己加拿大的 BN、GST 和进口号码，可自主开出销售税发票，对有线下交易的卖家来说更具信用。