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收藏 | 如何有效进行日本JCT消费税中间申报？
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2024-07-24 10:41
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随着上一季度申报结束后，在此之前许多客户咨询有关日本JCT中间申告的问题。在日本，消费税（JCT）是企业在经营过程中必须遵守的重要税务要求。“中間申告”是指在每个会计年度内，企业需要定期提交的消费税申报表，以确保税务的合规性和及时性。今天这篇文章天创供应链将详细介绍日本JCT中间申告的常见问题，帮助各位日本卖家朋友们顺利完成申报。
1、什么是日本JCT中间申报？
日本的消费税（JCT）中间申报是指企业在一个会计年度内，按照规定的时间周期。原则上日本JCT卖家按年度一年申报一次（即年报），但如果上一年度的国税超过48万，就需要进行中间申报。上一年的应缴国税税金超过阈值后，不同的阈值决定了中间申报的次数：半年报、季报、月报。
PS：日本消费税包括国税+地税，消费税税率10%，包含国税税率7.8%，地税2.2%。
例如：亚马逊日本站a店铺，每月都会收到顾客的消费税。为了避免企业一年只进行一次大额缴税，税务制度设定了“中间申报”。通过这种方式，企业可以定期报告和缴纳消费税，确保合规并有效管理现金流；所以就有了“中间申报”。一年中分几个时间段申报应交多少税金，并提前缴纳。
注意：
到了年底，企业需要再做一次年报，即计算全年实际缴纳的税金，针对中间申报多退少补。
2、日本JCT中间申报、年报、标准申报、简易申报和二成特例的区别和关联？
按申报周期分，日本JCT申报可分中间申报、年报。
按申报方式分，日本JCT申报可分为标准申报、简易申报、二成特例。
不论是年报还是中间申报的实缴方式（中间申报有两种申报方式，详见Part3），卖家朋友们都可以采用标准申报、简易申报或二成特例申报方式。不同申报方式会导致缴纳的税金有所差异。
3、中间申报有哪2种申报方式？
中间申报分两种申报方式：
①预缴方式（日语：予定申告）
②实际缴纳（日语：仮決算）
中间申报书若在期限内没有递交，国税局认定以预缴方式（税局给定预缴纳的税金）进行中间申报，卖家只需做缴纳的动作就好。
预缴方式：
国税厅会寄出该中间申报期间的信件，上面会记载该期间应缴纳的税额。
◆优点：简化申报流程，不用自己计算中间申报税金，无需递交或制作中间申报书，只需缴税。
◆缺点：本年度业绩较上年不佳时，会出现相较于【实际缴纳】多支付税额的情况，带来资金压力。
实际缴纳：
以当年实际的销售数据计算当期应缴税额，和年报一样需要提交相应的资料（销售报告等）。
◆优点：本年度业绩较上年不佳时，相较【预缴方式】减轻中间申报所缴纳的税额。
◆缺点：申报流程繁琐，每次计算都需要整理销售数据计算出应缴税金，需要递交中间申报书。
注意：中间申报使用实际缴纳，需要在申报截止日前递交中间申报书。实际缴纳出现负数时无法退税，退税处理等到年报才可以操作。
总之预缴方式和实缴方式各有优缺点，企业可以根据自身的财务状况和运营需求选择适合的申报方式。
4、在中间申报和纳税时，需要注意以下几点：
a、如果选择年度申报，务必在规定时间内完成。如果担心错过申报期限，可依据税务局发送的预缴申报书上的金额进行纳税。一旦错过期限，将无法再采用年度申报方式来减轻上一年度高税负带来的资金压力。中间申报不会导致迟延罚款，但逾期纳税将会被征收滞纳金。
b、如未能在中间申报的纳税期限内缴纳税款，将从逾期之日开始计算滞纳金。
c、消费税的中间申报和纳税制度旨在减轻一次性缴纳高额税款所带来的财务压力。若您的销售额与前一年相比大幅下降，可以合理选择年度申报以减轻税负（但可能需支付额外费用）。
5、谁需要做日本JCT中间申报？
日本JCT首年申报一定只有且一定是年报。次年申报就可能会涉及中间申报。
首先看应缴纳国税税金是否达到阈值，达到则进行中间申报；然后以对应的中间申报确定其申报和缴税时间。
a.无中间申报义务的日本JCT卖家：上一年应缴纳国税税金低于48万日元，只需要做一次年报。
b.有中间申报义务的日本JCT卖家：上一年应缴纳国税税金超过48万日元，需要一次年报+中间申报。
中间申报按不同的应缴纳国税税金阈值，分为半年报、季报、月报。
半年报（中间申报1次）
上一年应缴纳国税税金超过48万日元—400万日元（含400万）
申报次数：中间申报1次，年报1次
申报期间：1-6月；申报/缴税时间：8.1-8.31
季报（中间申报3次）
上一年应缴纳国税税金超过400万日元—4800万日元以下（含4800万）
申报次数：中间申报3次，年报1次
申报缴税截止时间：
第一次申报期间：1-3月；申报/缴税时间：5.1-5.31
第二次申报期间：4-6月；申报/缴税时间：8.1-8.31
第三次申报期间：7-9月；申报/缴税时间：11.1-11.30
月报（中间申报11次）
上一年应缴纳国税税金超过4800万日元
申报次数：中间申报11次，年报1次
申报缴税截止时间：
第一次和第二次申报周期：1月+2月；申报/缴税时间：4.1-4.30
后续申报：每月申报一次，申报/缴税时间为当月1日至月末
举例：
第三次申报周期：3月；申报/缴税时间：5.1-5.31
第四次申报周期：4月；申报/缴税时间：6.1-6.30
以此类推.....
（第十一次申报周期：11月；申报/缴税时间：来年1.31）。
注意：无论多少次中间申报，日本JCT卖家都要在纳税截止之日起两个月内做一次年报。年报时，前期中间申报缴纳的税金加起来大于年报实际缴纳的，则可退税，少则补上。
6、未完成中间申报的处罚？
若未在规定期限内中间申报，纳税人即便未提交中间申报表，也会自动进入“预缴纳税”状态（因为中间申报有两种申报方式，详见Part3）。中间申报不同于最终申报（年报），未提交申报表不会产生罚款。但如果超过了中间申报的纳税期限，会产生从纳税截止日起至实际纳税日期（年报截止日）的滞纳金，与税金一同缴纳。日本JCT卖家朋友们注意，避免出现滞纳情况！
a.逾期自主申报罚金
不论是年报或中间申报逾期，卖家在申报周期截止后，税局主动要求申报前，选择自主申报的罚金为：应缴税金*5%
b.逾期缴纳的利息
逾期缴纳利息=应缴税金*超期天数*2.4%/365日（利息高于1000日元需缴纳）。
7、“预缴方式”的预缴金额计算
半年报：上一年的应缴纳国税税金（7.8%）*6/12+国税7.8%部分*22/78
季报：上一年的应缴纳国税税金（7.8%）*3/12+国税7.8%部分*22/78
月报：上一年的应缴纳国税税金（7.8%）*1/12+国税7.8%部分*22/78
自去年日本JCT实施以来，许多卖家朋友们在经营中仍然是“走一步看一步”。目前，缺乏强制性政策的颁布，使得未来是否会像欧洲VAT那样实施代扣代缴尚不明朗。希望以上解析能帮助大家更准确地理解日本消费税的中间申报，避免相关风险，确保合规经营。同时，借助天创供应链提供的免费绑定ACP；选择走日本ACP空运、日本ACP海运，助您实现合规经营。
本文章仅个人观点，仅供参考。
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2024-07-24 10:41
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1、什么是日本JCT中间申报？
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注意：
到了年底，企业需要再做一次年报，即计算全年实际缴纳的税金，针对中间申报多退少补。
2、日本JCT中间申报、年报、标准申报、简易申报和二成特例的区别和关联？
按申报周期分，日本JCT申报可分中间申报、年报。
按申报方式分，日本JCT申报可分为标准申报、简易申报、二成特例。
不论是年报还是中间申报的实缴方式（中间申报有两种申报方式，详见Part3），卖家朋友们都可以采用标准申报、简易申报或二成特例申报方式。不同申报方式会导致缴纳的税金有所差异。
3、中间申报有哪2种申报方式？
中间申报分两种申报方式：
①预缴方式（日语：予定申告）
②实际缴纳（日语：仮決算）
中间申报书若在期限内没有递交，国税局认定以预缴方式（税局给定预缴纳的税金）进行中间申报，卖家只需做缴纳的动作就好。
预缴方式：
国税厅会寄出该中间申报期间的信件，上面会记载该期间应缴纳的税额。
◆优点：简化申报流程，不用自己计算中间申报税金，无需递交或制作中间申报书，只需缴税。
◆缺点：本年度业绩较上年不佳时，会出现相较于【实际缴纳】多支付税额的情况，带来资金压力。
实际缴纳：
以当年实际的销售数据计算当期应缴税额，和年报一样需要提交相应的资料（销售报告等）。
◆优点：本年度业绩较上年不佳时，相较【预缴方式】减轻中间申报所缴纳的税额。
◆缺点：申报流程繁琐，每次计算都需要整理销售数据计算出应缴税金，需要递交中间申报书。
注意：中间申报使用实际缴纳，需要在申报截止日前递交中间申报书。实际缴纳出现负数时无法退税，退税处理等到年报才可以操作。
总之预缴方式和实缴方式各有优缺点，企业可以根据自身的财务状况和运营需求选择适合的申报方式。
4、在中间申报和纳税时，需要注意以下几点：
a、如果选择年度申报，务必在规定时间内完成。如果担心错过申报期限，可依据税务局发送的预缴申报书上的金额进行纳税。一旦错过期限，将无法再采用年度申报方式来减轻上一年度高税负带来的资金压力。中间申报不会导致迟延罚款，但逾期纳税将会被征收滞纳金。
b、如未能在中间申报的纳税期限内缴纳税款，将从逾期之日开始计算滞纳金。
c、消费税的中间申报和纳税制度旨在减轻一次性缴纳高额税款所带来的财务压力。若您的销售额与前一年相比大幅下降，可以合理选择年度申报以减轻税负（但可能需支付额外费用）。
5、谁需要做日本JCT中间申报？
日本JCT首年申报一定只有且一定是年报。次年申报就可能会涉及中间申报。
首先看应缴纳国税税金是否达到阈值，达到则进行中间申报；然后以对应的中间申报确定其申报和缴税时间。
a.无中间申报义务的日本JCT卖家：上一年应缴纳国税税金低于48万日元，只需要做一次年报。
b.有中间申报义务的日本JCT卖家：上一年应缴纳国税税金超过48万日元，需要一次年报+中间申报。
中间申报按不同的应缴纳国税税金阈值，分为半年报、季报、月报。
半年报（中间申报1次）
上一年应缴纳国税税金超过48万日元—400万日元（含400万）
申报次数：中间申报1次，年报1次
申报期间：1-6月；申报/缴税时间：8.1-8.31
季报（中间申报3次）
上一年应缴纳国税税金超过400万日元—4800万日元以下（含4800万）
申报次数：中间申报3次，年报1次
申报缴税截止时间：
第一次申报期间：1-3月；申报/缴税时间：5.1-5.31
第二次申报期间：4-6月；申报/缴税时间：8.1-8.31
第三次申报期间：7-9月；申报/缴税时间：11.1-11.30
月报（中间申报11次）
上一年应缴纳国税税金超过4800万日元
申报次数：中间申报11次，年报1次
申报缴税截止时间：
第一次和第二次申报周期：1月+2月；申报/缴税时间：4.1-4.30
后续申报：每月申报一次，申报/缴税时间为当月1日至月末
举例：
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第四次申报周期：4月；申报/缴税时间：6.1-6.30
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注意：无论多少次中间申报，日本JCT卖家都要在纳税截止之日起两个月内做一次年报。年报时，前期中间申报缴纳的税金加起来大于年报实际缴纳的，则可退税，少则补上。
6、未完成中间申报的处罚？
若未在规定期限内中间申报，纳税人即便未提交中间申报表，也会自动进入“预缴纳税”状态（因为中间申报有两种申报方式，详见Part3）。中间申报不同于最终申报（年报），未提交申报表不会产生罚款。但如果超过了中间申报的纳税期限，会产生从纳税截止日起至实际纳税日期（年报截止日）的滞纳金，与税金一同缴纳。日本JCT卖家朋友们注意，避免出现滞纳情况！
a.逾期自主申报罚金
不论是年报或中间申报逾期，卖家在申报周期截止后，税局主动要求申报前，选择自主申报的罚金为：应缴税金*5%
b.逾期缴纳的利息
逾期缴纳利息=应缴税金*超期天数*2.4%/365日（利息高于1000日元需缴纳）。
7、“预缴方式”的预缴金额计算
半年报：上一年的应缴纳国税税金（7.8%）*6/12+国税7.8%部分*22/78
季报：上一年的应缴纳国税税金（7.8%）*3/12+国税7.8%部分*22/78
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本文章仅个人观点，仅供参考。
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