跨境老板必须知道！税收严征管趋势下，高净值人士应注意什么？

1、虚开增值税发票：虚开增值税发票一直是税务机关关注的重点，仍然有企业为了冲成本而买发票，为了隐匿收入而不开发票，开具的发票与实际经营行为不符，或是对于取得的问题发票不知如何处理等情况。

税务机关建立了留抵退税的事后复核机制，以打击企业通过不合理方式骗取留抵退税的行为。在税务领域虚开发票将会面临重罚，除罚款等行政处罚外，还可能触发虚开增值税专用发票罪、虚开发票罪等刑事风险。根据今年出台的《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》，虚开的税款数额在10万元以上或者造成国家税款损失数额在5万元以上的将会被立案追溯；

2、偷逃税：诸如设立“两套账”隐匿收入，签署“阴阳合同”少缴税款，虚假纳税申报多列支出或少列收入，虚构业务转换收入性质等。如构成偷逃税，将面临0.5倍至5倍的罚款，且可能触发刑事上的逃税罪；

3、不合理的税收规划：诸如利用设立在税收洼地的空壳公司转移利润，通过收取现金隐匿收入，通过做假账或改变收入性质等方式降低税负等；

4、不合规的员工工资薪金支付：诸如在体外支付员工的工资薪金、奖金，通过福利平台向员工发放福利，员工拿大量发票来公司报销，员工亲属或设立的企业与公司进行交易，在境外发放但不在境内报税等。企业需要注意就其为员工发放的工资薪金需履行代扣代缴义务，若未履行扣缴义务，将需要承担相应的法律责任，特别是可能面临税金0.5倍至3倍的罚款；

5、不合规的个人股权转让：诸如通过多步交易改变纳税主体和纳税地，变更开户的证券机构，利用基金、信托等税收规则的不明确进行避税，利用税收洼地的核定征收、财政返还等，但是激进方式可能了带来关联交易的问题。甚至可能引发偷逃税、虚开增值税发票等重大税务风险，更严重的是可能需要承担刑事责任。且对于个人的其他财产性所得，税收管理也预计会不断趋严，包括理财产品、信托投资的税收处理，在未来一段时间都可能会出现越来越明确的税收管理制度；

6、个人境外投资风险：较多人为了降低税负，会选择通过BVI、开曼群岛、中国香港、新加坡等低税地进行境外投资。但在国际社会日益重视和强调反避税的情况下，中国也开始重视并强调对个人的反避税，尽管目前仅为原则性规定，具体实施细则并未出台，但对于中国居民个人控制的设立在BVI、开曼群岛等低税地的公司，其取得的分红款、股权转让所得等，在无合理商业理由的情况下，尽管没有分配给中国居民个人，未来将有可能会视同已分配，并被中国税务机关征收20%的个人所得税。

以上这些风险轻则要求补税罚款，重则将会引起刑事犯罪，也对于个人与企业经营带来重大影响，比如对艺人主播等特定行业，对其业务发展带来重大不利影响；影响企业信用评级、招投标、客户合作、发票开具、财务管理、融资和上市等。

因此，企业需要尽早行动起来，对自身的重大涉税风险提前进行内部评估，以免带来重大影响，甚至引发刑事风险，税务违法违规行为虽然可以暂时降低税负，但从长远来看并不划算。