在美国售价$1600的Mac在巴西卖到$3500，巴西的税到底有多离谱？
781最近，我们在刷社交媒体时看到一个巴西小哥吐槽，自己去美国旅游，顺手买了台 MacBook。回到巴西后发现，这台 MacBook 加上他的往返机票钱，比在巴西本地购买一台同规格的 MacBook 还要便宜！
因为日常工作会关注到与跨境电商相关的信息，巴西因为税制等原因，东西贵一些，我们是知道的，但这么贵，实在出乎意料。好奇心驱使下，我去查了 MacBook 在 Amazon 美国和巴西站的价格。
8 月 6 日，在亚马逊美国和巴西站点 Apple 官方商店，我们分别以纽约和里约热内卢为收货地址查看 2023 MacBook Air Laptop 15.3-inch 512 GB 的价格，对比结果如下（左-美国 纽约，右-巴西 里约）：
经对比，在巴西购买这台 MacBook 共需支付 16899 雷亚尔，约合 3512 美元，比美国售价的两倍还多！
那么同样可能是由国内或者马来组装的 MacBook，为什么到了巴西，价格要翻上一番呢？
名不虚传的“万税之国”
当一台 MacBook 被生产出来之后，它是如何到美国和巴西消费者手里的：
从上图可以看出，如果不考虑物理位置导致的出口国到进口国的运费差异，造成两国售价差异的主要原因在于巴西高达 60% 的进口税（进口关税 + IPI + PIS/COFINS 的总和），以及 17% 的 ICMS 州流通税（该税由消费者承担）。除此之外，根据实际清关情况还可能收取工会费、报关费、装卸费、管理佣金、进口证费、港口附加费、商船续期费等其他各项杂费。从联邦政府到州市级政府，五花八门的税收类目早已成为巴西跨境平台消费者和卖家心中“不能承受之重”。
当我们把视角从货物流转过程中的税收，转换成巴西政府执行的角度来看，更令人眼花缭乱。巴西共有各种捐税 58 种，税收管制实行联邦、州、和市三级政府税权划分，入境的货物在每一级都要被收取一笔甚至多笔税费，并且税率放在世界范围内来看都不低。“税收繁重，规则复杂”8 个字还是很符合实际情况的。
笔者统计了巴西针对进口商品设立的税目，主要有：
巴西的政策制定者仿佛也知道收税是一件很爽但是超级复杂的事情，于是在进口清关的时候，他们发明了 RTS 简化税制来进行清关。简化后，低于 50 美元的 C2C 包裹继续享受免税优惠，而所有 50-3000 美元的进口商品均执行 60% 统一固定进口税率（II & IPI & PIS/COFINS）。
税收乱象丛生，
巴西政府各种摇摆后做出“妥协”
如上图所示，海关在清关时，会按 toB 还是 toC 来划分。CtoC 的包裹，如果价值不超过 50 美元，是可以免缴 60% 的进口税的。为利用低于 50 美元价值的 C2C 包裹可免税这一政策，长久以来进入巴西市场的跨境产品以低客单价产品为主。Shopee、速卖通巴西站，其首页 90% 以上的产品客单价均在 50 美元之内。当卖家发货时，他们通常选择清关能力更强的邮政而非快递公司来发货，以降低卡关的概率，还要确保 1 件包裹内放置不超过 3 件物品（巴西对个人物品的认定条件），且包裹重量不超 2kg，来伪装成 C2C 包裹，以此“合理”避税。
而价值比较大的商品自然就只能乖乖缴税了。以成本 100 美元的商品为例计算，统一固定进口税、ICMS 以及其他各项税费杂费共计竟达到 100 美元，这就意味着它的客单价要超过 200 美元才能实现盈利。
当然，伪装成 C2C 包裹也不能完全避税。
截取自小红书一位卖家反映，据他统计，他发出的 50 美元以内的邮政小包的卡关率竟达到 30%，另一位跨境卖家则表示，现在巴西海关连价值 20 美元包裹也不放过了。
下有对策，上有政策。为严厉打击跨境卖家逃税行为，今年上半年，巴西政府连续释放税政收紧的信号，加大跨境税务管理力度。
4 月 11 日，巴西联邦国税局局长正式确认，将取消 50 美元 C2C 包裹免征进口税的优惠，旨在保护巴西本土电商平台和本土卖家的市场竞争力。这对本身就承担着高税率的跨境人来说简直雪上加霜。但反应最激烈的并不是来自中国的跨境卖家，而是巴西本地消费者。
巴西消费者明白，这一决定可能导致的最终结果就是卖家迫于压力不得不选择涨价，而转头将因此增加的这一部分转嫁给自己。
也许是由于反对的声音持续高涨，也许是别的原因，巴西财政部最终放弃了取消跨境包裹低于 50 美元的免税政策的决定。
峰回路转，过了不到两个月，又突然迎来利好。
为了进一步使税收合规化，保留本国人民的消费热情，并弥补国内消费品产能的不足，巴西政府在二季度末推出了“巴西新税务合规计划”：
自 8 月 1 日起，巴西新税务合规计划（Remessa Conforme）正式生效。所有参与新税务合规计划的电子商务公司，例如Shein，速卖通，Shopee 等可以继续享受价值 50 美元（约合 236 雷亚尔）内的跨境包裹免进口税优惠，而且从新规来看，以后不用装了，不只是 C2C，B2C 包裹也享受这一免税优惠。而与此同时巴西海关也将优先处理积极参与该计划的平台订单，换句话说，通关比没参加的快一点。
除了 60% 的进口税，剩下的 17% ICMS 则由消费者支付。新规执行后，ICMS 将被放到付款界面，需消费者在网购时进行“预付税款”的操作。
从这里也能看出来，巴西政府考虑到本地供需，放行 50 美金以下的跨境包裹，但是之前这些避税包裹可能一同逃掉的 17% ICMS，现在是一定要收到腰包里面的。
总结
巴西政府出于对本地供需和维护消费环境的考虑，做了取舍。
但从长期来看，出于贸易保护主义的考虑，巴西财政总体还将继续维持高进口税和高消费税政策。而从印尼最近推出“100 美金新政”来看，各国保护本地商家和企业都是长期方向，做跨境的品牌与商家，未来都只有深耕本地，才是更长期的方向。
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因为日常工作会关注到与跨境电商相关的信息，巴西因为税制等原因，东西贵一些，我们是知道的，但这么贵，实在出乎意料。好奇心驱使下，我去查了 MacBook 在 Amazon 美国和巴西站的价格。
8 月 6 日，在亚马逊美国和巴西站点 Apple 官方商店，我们分别以纽约和里约热内卢为收货地址查看 2023 MacBook Air Laptop 15.3-inch 512 GB 的价格，对比结果如下（左-美国 纽约，右-巴西 里约）：
经对比，在巴西购买这台 MacBook 共需支付 16899 雷亚尔，约合 3512 美元，比美国售价的两倍还多！
那么同样可能是由国内或者马来组装的 MacBook，为什么到了巴西，价格要翻上一番呢？
名不虚传的“万税之国”
当一台 MacBook 被生产出来之后，它是如何到美国和巴西消费者手里的：
从上图可以看出，如果不考虑物理位置导致的出口国到进口国的运费差异，造成两国售价差异的主要原因在于巴西高达 60% 的进口税（进口关税 + IPI + PIS/COFINS 的总和），以及 17% 的 ICMS 州流通税（该税由消费者承担）。除此之外，根据实际清关情况还可能收取工会费、报关费、装卸费、管理佣金、进口证费、港口附加费、商船续期费等其他各项杂费。从联邦政府到州市级政府，五花八门的税收类目早已成为巴西跨境平台消费者和卖家心中“不能承受之重”。
当我们把视角从货物流转过程中的税收，转换成巴西政府执行的角度来看，更令人眼花缭乱。巴西共有各种捐税 58 种，税收管制实行联邦、州、和市三级政府税权划分，入境的货物在每一级都要被收取一笔甚至多笔税费，并且税率放在世界范围内来看都不低。“税收繁重，规则复杂”8 个字还是很符合实际情况的。
笔者统计了巴西针对进口商品设立的税目，主要有：
巴西的政策制定者仿佛也知道收税是一件很爽但是超级复杂的事情，于是在进口清关的时候，他们发明了 RTS 简化税制来进行清关。简化后，低于 50 美元的 C2C 包裹继续享受免税优惠，而所有 50-3000 美元的进口商品均执行 60% 统一固定进口税率（II & IPI & PIS/COFINS）。
税收乱象丛生，
巴西政府各种摇摆后做出“妥协”
如上图所示，海关在清关时，会按 toB 还是 toC 来划分。CtoC 的包裹，如果价值不超过 50 美元，是可以免缴 60% 的进口税的。为利用低于 50 美元价值的 C2C 包裹可免税这一政策，长久以来进入巴西市场的跨境产品以低客单价产品为主。Shopee、速卖通巴西站，其首页 90% 以上的产品客单价均在 50 美元之内。当卖家发货时，他们通常选择清关能力更强的邮政而非快递公司来发货，以降低卡关的概率，还要确保 1 件包裹内放置不超过 3 件物品（巴西对个人物品的认定条件），且包裹重量不超 2kg，来伪装成 C2C 包裹，以此“合理”避税。
而价值比较大的商品自然就只能乖乖缴税了。以成本 100 美元的商品为例计算，统一固定进口税、ICMS 以及其他各项税费杂费共计竟达到 100 美元，这就意味着它的客单价要超过 200 美元才能实现盈利。
当然，伪装成 C2C 包裹也不能完全避税。
截取自小红书一位卖家反映，据他统计，他发出的 50 美元以内的邮政小包的卡关率竟达到 30%，另一位跨境卖家则表示，现在巴西海关连价值 20 美元包裹也不放过了。
下有对策，上有政策。为严厉打击跨境卖家逃税行为，今年上半年，巴西政府连续释放税政收紧的信号，加大跨境税务管理力度。
4 月 11 日，巴西联邦国税局局长正式确认，将取消 50 美元 C2C 包裹免征进口税的优惠，旨在保护巴西本土电商平台和本土卖家的市场竞争力。这对本身就承担着高税率的跨境人来说简直雪上加霜。但反应最激烈的并不是来自中国的跨境卖家，而是巴西本地消费者。
巴西消费者明白，这一决定可能导致的最终结果就是卖家迫于压力不得不选择涨价，而转头将因此增加的这一部分转嫁给自己。
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峰回路转，过了不到两个月，又突然迎来利好。
为了进一步使税收合规化，保留本国人民的消费热情，并弥补国内消费品产能的不足，巴西政府在二季度末推出了“巴西新税务合规计划”：
自 8 月 1 日起，巴西新税务合规计划（Remessa Conforme）正式生效。所有参与新税务合规计划的电子商务公司，例如Shein，速卖通，Shopee 等可以继续享受价值 50 美元（约合 236 雷亚尔）内的跨境包裹免进口税优惠，而且从新规来看，以后不用装了，不只是 C2C，B2C 包裹也享受这一免税优惠。而与此同时巴西海关也将优先处理积极参与该计划的平台订单，换句话说，通关比没参加的快一点。
除了 60% 的进口税，剩下的 17% ICMS 则由消费者支付。新规执行后，ICMS 将被放到付款界面，需消费者在网购时进行“预付税款”的操作。
从这里也能看出来，巴西政府考虑到本地供需，放行 50 美金以下的跨境包裹，但是之前这些避税包裹可能一同逃掉的 17% ICMS，现在是一定要收到腰包里面的。
总结
巴西政府出于对本地供需和维护消费环境的考虑，做了取舍。
但从长期来看，出于贸易保护主义的考虑，巴西财政总体还将继续维持高进口税和高消费税政策。而从印尼最近推出“100 美金新政”来看，各国保护本地商家和企业都是长期方向，做跨境的品牌与商家，未来都只有深耕本地，才是更长期的方向。
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