罚个税5亿美元！全球最霸道税务局！

就在上月，俄罗斯富豪廷科夫向美国税务局IRS支付5.07亿美元巨额赔偿金，其中包括补缴税款、罚金和滞纳金利息，额外罚款25万美元。这是美国历史上因弃籍而缴纳赔偿金最高的一例。

来看看事情经过：

• 1996年，廷科夫加入美国国籍，成为美国税务居民。

• 2013年，廷科夫创立的TCS公司上市，身价暴涨。就在公司上市3天后，他前往大使馆，放弃美国身份。

• 2019年，他放弃美国国籍6年后，美国IRS指控他，2013年瞒报收入仅20.6万美元，放弃美国国籍时瞒报全球资产。

• 2020年初，在美国的“长臂管制”下，廷科夫在英国被捕。2021年，为了避免继续的牢狱之灾，廷科夫同意补缴税金和所有处罚。

美国全球查税和追缴税金的霸道手段，相信很多人都听说过。美国查税的范围之广，绝对不仅针对廷科夫这样的富豪，普通人只要具备美国的税务居民身份，不管在全世界哪个国家来源的收入，都需要在美国缴税，这就是全球征税。

尽管如此，美国依旧是中国人最大的移民目的地，没有之一！

美国税负比较重，但移民美国的优势和好处也是其他国家不能替代，比如经济发达、优良的教育资源、科技等行业的就业创业等等。所以，如果考虑移民美国，至少要先对美国的全球征税情况和自身的税务情况进行提前规划。

第一，了解美国税收

美国税制由联邦、州和地方三级构成，联邦税有公司所得税、个人所得税、工资薪金税、国内消费税、遗产和赠与税和关税，州税有销售与使用税、消费税、个人所得税、公司所得税等，地方有财产税、公司所得税和个人所得税、销售与使用税等。

除了有美国国籍之外，判断自己是否成为美国税务居民的有两个标准：第一持有美国绿卡，第二达到实质居住。实质居住，是指该外国个人在当年度居留美国超过31天，且在前两年内在美国累计居留达183天。

另外，大部分人在移居美国之前，在其他国家都有自己的收入或资产，一旦拿到美国身份，这些资产全部都要向美国税务局申报。美国规定，在税务居民在任何时候所有外国金融账户的总价值超过 10,000 美元账户信息，都必须向美国国税局申报。

所以，一旦有了美国身份，你在全世界的钱都要曝光在美国国税局面前了，想要把钱藏起来是很难的，因为美国早就通过FATCA法案，让所有不在美国的金融机构都上报美国人的账户信息。如果自己不主动申报，被查到罚款就是迟早的事。

最后，如果你后来又不想要美国身份，也不打算继续居住在美国了，美国还有个东西叫做“弃籍税”。简单来说，就是在你打算终止美国身份的当天，需要把你在全世界的资产都做一个虚拟的“打包出售”，以此来缴纳个税，美国才肯放你走！

第二，提前做好税务筹划。

从廷科夫的故事里可以看到，他是在2013年公司上市3天后，才前往大使馆放弃美国国籍。也就是说当他资产暴涨的时候，他还是美国的税务居民，即使后来放弃了美国国籍，但是已经晚了！

成功有效的税务筹划，一定要提前开始，要结合一个人所有的总体资产和未来可能获得的收益进行全面规划。特别是拥有海外资产、收入来源的方式比较多样的人士，要考虑的问题就更多了。包括但不限于：

• 海外/离岸账户的风险评估和规划；

• 海外/离岸公司的合规和税务优化；

• 个人大额资产的评估和税务规划；

• 基于CRS的税务应对方法；

• 移民前的税务规划和财务安排；

• 移民目标国的税务评估和规划；

• 以及家庭成员共同移民的涉税问题等等。