美国LLC怎样减少或避免自雇税?

大多数LLC成员不被视为雇员，因此不会从他们的薪水中扣除社会保障税或医疗保险税。相反，大多数LLC所有者必须直接向IRS缴纳这些费用，而不是作为企业工资税（由小企业主缴纳时被称为“自雇税”）。自雇税有哪些规避方法？

一、什么是自雇税？

自雇税（Self - Employment Tax）是美国的一种税收概念。它主要是针对个体经营者（包括独资经营者、独立承包商、合伙人等）和部分小型企业主征收的社会保障和医疗保险税。这些人没有雇主为其缴纳社会保障和医疗保险相关的费用，所以需要自己承担这部分税负。

社会保障部分：自雇税的社会保障部分是用于提供退休、残疾和遗属福利。其税率目前为 12.4%。这部分税是基于个体经营者的自营职业净收入（一般是自营业务的总收入减去允许扣除的业务费用）来计算的，最高计税收入基数有一定的限制。

医疗保险部分：医疗保险部分主要是为了帮助支付医疗保险费用，其税率为 2.9%。与社会保障部分不同的是，医疗保险部分没有计税收入基数的限制，也就是说，无论个体经营者的自营职业净收入有多高，都要按照 2.9% 的税率缴纳这部分税。

如果您以独资经营者或普通单成员LLC的身份拥有一家企业，您的企业收入将根据附表C在您的个人纳税申报表中报告，并须缴纳自雇税（15.3%）和普通所得税（24%）。因此，您很容易就需要支付平均40%的联邦税。

合伙企业/多成员LLC也存在类似的征税，因为签发K-1将确定需要缴纳自雇税，和所得税。

二、减少自雇税的策略

1、增加你的业务费用

对于自雇人士来说，可以通过增加可扣除的业务费用来减少自雇净收入。缺点是您将没有足够的钱来支付自己的工资，但至少您不必为此缴纳自雇税。

2、改变您的业务结构或形式

您可能能够从LLC 或 S-Corp转换，同时仍能减少或免除自雇税。需要与专业人士沟通，确保准备好所有的最终文件。

3、寻找其他领域的扣除额

可以通过改变业务费用来减少自雇所得税的数额。您不仅可以扣除与经营业务直接相关的项目，还可以扣除其他领域的折旧或投资损失。这些可以反映在以下税收减免中：

• 部分家庭办公室扣除

• 车辆里程

• 手机/互联网

• 税务准备费用

• 退休储蓄

• 商务餐费

• 折旧费用

• 健康保险

4、利用税收抵免

一些税收抵免可以减少您的纳税义务，充分利用您有资格获得的所有优惠：

• 儿童和受抚养人护理抵免

• 所得收入抵免 (EIC) 和商务里程抵免

• 投资税收抵免

• 可再生能源抵免

• 低收入个人储蓄抵免

• 工作机会抵免

• 有孩子的在职家庭抵免

5、投资符合条件的退休账户

自雇人士实现大幅节税的另一种方式是通过专为小企业主设计的退休计划IRA。这样可以降低您当年的应税营业收入，同时为未来积累退休储蓄。

SEP IRA：即简化就业养老金个人退休计划，自雇者最多可缴款 66,000 美元，但不超过调整后的自营职业净收入的 25%。

传统 IRA：可扣除最多 6500 美元的供款，年龄超过 50 岁可扣除 7500 美元。

6、投资健康储蓄账户（HSA）

自雇人士相对于雇员的一大税收优势是可以扣除医疗保险费用。只要您当年有净利润，您就可以将您为自己和符合条件的家属支付的医疗保险费用的 100% 作为业务费用扣除。

7、向慈善机构捐款

可以扣除以现金或财产形式进行的慈善捐款。

您作为非盈利组织自愿者提供的服务可以扣除。扣除额可以包括您投入的时间（志愿服务）和提供这些服务时产生的差旅费。

8、推迟收入以避免更高的税率

作为自雇人士，您可以选择现在或以后领取工资。假设即使在扣除所有法律允许的扣除额后，您仍有望在 2024 纳税年度获得 47,500 美元的净收入。

通过安排在 2025 年 1 月而不是现在或年底之前领取其中的 350 美元，您的 2024 年收入将仅按 10% 和 12% 的所得税率征税。