重磅干货！日本JCT及ACP清关常见问题解答

  近期，伴随着日本消费税JCT和日本ACP的注册热潮，大家关于日本FBA清关的咨询量也达到了一个峰值。接下来天创供应链一起来了解日本JCT和ACP常见问题。

改革1：2023年10月1日起，进口申报项目将添加“进口商地址及姓名”，明确ACP与申报人有紧密合作关系，并要求附上与ACP委托相关的合同等。

改革2：2025年10月12日起，进口报关将增加是否网购商品、销售平台名称、进口许可后货物的目的地等信息。

  日本海关改革目的明确，除了对非本地进口商加强审核及监管，还对未来货品进口从清关到承运到售卖的全流程提出了方案；跨境卖家如果想在日本合规清关进口，要么用日本公司做进口商以IOR的方式进口 ，要么选择ACP进口清关的模式。

  跨境卖家使用ACP+JCT模式清关后，区别于传统贸易中IOR备案进口商即为“进口申告者”的角色，跨境卖家成为真正的“进口申告者”，ACP海关代理人只负责协助清关及缴纳税款等操作。

·什么是日本ACP？

ACP，全称是Attorney for Customs Procedures，中文译为海关事务代理人。根据日本海关规定，对于不居住在日本也没有在日本有住址的个人或者法人，若需作为进口商（日语为输入者）办理海关手续时则需要指定代理人/公司协助办理海关手续，也就是‘ACP’为其办理进出口申报手续、配合海关调查、缴纳税款、领取海关发放的资料、领取返还金等事务。

ACP接受了客户的委托之后，一般工作就是以下几项：

1.向海关提交届出书（注册绑定）

2.向出口商说明申报规则（合作前期）

3.进口时，代表进口商回答海关问题（通关时）

4.代理操作海关进口相关的手续、提交相关资料

5.保留进口文件（7年），在海关查验时，需要代理进口商回答有关申报价格和税号的问题，说明是否正确缴纳了关税和消费税

6.代理缴纳税金

ACP的资质，虽然个人也可以申请，但一般都是公司比较容易申请，因为专业能力摆在那里，海关也放心授权。对于卖家来说，注册ACP，就是电商卖家委托日本的公司来操作清关事宜。

·什么是日本JCT？

JCT，即日本消费税，是日本政府于1989年开始征收，经历过几轮的上调，标准税率逐渐提高到现在的10%，由消费者负担的消费税。在日本只要产生交易，消费者都要缴纳消费税，然后由企业或是店铺进行代收，在年度纳税申报时，再把代收的消费税交给日本政府。

·ACP和IOR有什么区别？

是目前日本清关分为‘IOR’和‘ACP’两种模式。‘IOR模式’，即是以货代的名义交税，也就我们常说的双清包税模式。‘IOR’作为进口商，是进口事务的责任者，有缴纳关税、消费税等义务。卖家无需自行进行关税和进项消费税的缴纳。和‘IOR’相比‘ACP’需要承担更多的责任，不过在ACP服务中，有缴税义务的是进口商，即卖家本人，ACP只是起到管理和协助办理的作用。

·注册JCT有什么好处？

1、合规开具含日本JCT的发票，吸引更多企业买家，提升销售。

2、绑定ACP+JCT合规清关，降低被查验的几率，快速通关。

3、标准申报卖家自税进口JCT及含JCT的发票，可以合规抵扣。

4、获得销售平台更多曝光支持，如产品展示突出JCT可开票等。

财税合规有利业企业的长远经营，欧洲的VAT就是前车之鉴。欧洲VAT从2019年开始至今，从推广注册到开始调查零申报低申报到要求平台代缴代扣到平台、海关、税局数据共享，国内很多的卖家被查，损失惨重，欧洲的今天，也会是日本的明天。只有早日规划，合规经营，坚持做正确的事情，才是长治久安的明智选择！

·注册了ACP有什么好处？可以直接退税吗？

海外卖家货物在日本清关必须配备ACP+JCT，这是日本海关未来的合规所需。注册ACP，跟是否退税和抵扣税款，没有直接的关系。但如果加上JCT，则可以理解为该税号主体已经合规缴纳了消费税和关税；如果未来该主体的进出销项有差距，就可以抵扣。

·注册JCT有什么弊端？

注册JCT唯一的弊端是会增加一定的税务成本。目前大部分卖家都是走包逆算固税的渠道，进口是按售价的35%-40%申报，终端售卖（含税价格）以后，没有再向日本政府申报纳税，相当于只缴纳了4%左右的消费税。而当注册JCT税号以后，终端售卖的价格是含10%的消费税，需要在年度纳税申报时把代收的10%消费税抵扣掉进项消费税后交给政府。注册JCT后，进口需要绑定ACP做逆算申报，用自己的JCT注册主体作为进口商清关，逆算后的申报价会比较高，所以就会产生比较高的关税和消费税。所以，和没有注册走包逆算固税相比，要差6个点左右的利润。

·如何申请ACP和JCT？

如果要成为ACP海关事务代理人，是需要向日本海关提出申请的。无论是个人或者公司，都可以申请成为ACP资格。要注册成为ACP海关事务代理人的流程其实不复杂，需要填写一个《税関事務管理人届出書》，再加上委任状和公司相关资料，然后提交给海关审核即可。

如果要注册JCT，需要满足以下条件之一：

·基准期内销售额超过1000万日元的企业。

·特殊期内销售额超过1000万日元的企业。

·注册资本金超过1000万日元的企业（日本本土企业才有强制作用）。

注册JCT需要填写《消費税課税事業者登録届出書》，并附上公司相关资料，然后提交给税务局审核即可。

·ACP和JCT的费用是多少？

如果您想使用ACP服务，您需要支付一定的费用给ACP海关事务代理人。这些费用可能包括以下几项：

·代理费：根据不同的ACP公司，代理费可能有不同的标准和计算方式。一般来说，代理费会根据您的进口货值、进口频率、进口商品种类等因素而定。有些ACP公司会收取固定的代理费，有些则会按照百分比或者区间来收取。代理费的范围可能在1万日元到3万日元之间。

·海关手续费：这是海关向ACP收取的费用，用于覆盖海关的工作成本。海关手续费的标准是每次进口申报时收取2500日元。

·税金垫付费：这是ACP为您垫付税金时收取的利息或者手续费。一般来说，税金垫付费会按照税金的百分比或者固定金额来收取。税金垫付费的范围可能在0.5%到5%之间。

如果您想注册JCT，您需要支付一定的费用给税务局或者代理机构。这些费用可能包括以下几项：

·注册费：这是税务局向您收取的费用，用于处理您的JCT注册申请。注册费的标准是每次注册时收取4000日元。

·代理费：如果您委托专业的机构或者公司为您办理JCT注册，您需要支付一定的代理费给他们。代理费可能根据不同的机构或者公司而有所差异。一般来说，代理费会在3万日元到10万日元之间。

·税务申报费：如果您委托专业的机构或者公司为您办理JCT年度纳税申报，您需要支付一定的税务申报费给他们。税务申报费可能根据不同的机构或者公司以及您的销售额等因素而有所差异。一般来说，税务申报费会在5万日元到50万日元之间。

·ACP和JCT有什么风险和注意事项？

使用ACP服务和注册JCT都有一定的风险和注意事项，需要您谨慎考虑和遵守。以下是一些常见的风险和注意事项：

1、使用ACP服务时，您需要确保您选择的ACP公司是具有资质和信誉的，并且与其签订合同，明确双方的权利和义务。您也需要保持与ACP公司良好的沟通，及时提供必要的信息和文件，并按时支付相关的费用。

2、使用ACP服务时，您需要遵守日本海关的规定和要求，正确申报您的进口商品和价格，并缴纳相应的税金。如果您进行虚假申报或者逃避税款，您可能会面临海关的处罚或者追究，包括罚款、没收、刑事起诉等。

3、使用ACP服务时，您需要注意海关对于不同商品类别和来源地区有不同的检查标准和流程。有些商品可能需要提供额外的证明或者许可，有些商品可能需要接受更严格或者更长时间的检查。这些都可能影响您的进口效率和成本。

4、注册JCT时，您需要确保您提供的信息和文件是真实和有效的，并且及时更新您的JCT注册信息。如果您提供的信息和文件有误或者过期，您可能会面临税务局的拒绝或者取消您的JCT注册。

5、JCT后，您需要按照税务局的规定和要求，定期进行JCT年度纳税申报，并缴纳或者退回相应的税款。如果您逾期申报或者缴纳，或者进行虚假申报或者逃避税款，您可能会面临税务局的处罚或者追究，包括罚款、利息、刑事起诉等。

6、注册JCT后，您需要注意您的销售价格和发票是否符合JCT的规定和要求。您需要在您的销售价格中包含10%的消费税，并且在您的发票上明确显示消费税的金额和比例。如果您没有正确收取或者开具消费税，您可能会面临税务局或者客户的投诉或者索赔。

·ACP和JCT对于跨境电商卖家有什么影响和建议？

如果您是一名从事日本跨境电商的卖家，您可能会关心ACP和JCT对于您的业务有什么影响和建议。以下是一些可能对您有用的信息和建议：
1、ACP和JCT可以帮助您合规地进入日本市场，避免海关和税务局的风险和麻烦。如果您想在日本长期稳定地经营，建议您考虑使用ACP服务和注册JCT税号，以提高您的信誉和竞争力。

2、ACP和JCT也会增加您的运营成本和管理负担，因为您需要支付额外的费用给ACP公司或者代理机构，并且定期进行海关申报和税务申报。如果您的销售额不高或者利润率不高，建议您谨慎评估使用ACP服务和注册JCT税号的必要性和可行性。

3、ACP和JCT会影响您的进口效率和销售策略，因为您需要遵守海关和税务局的规定和要求，正确申报您的进口商品和价格，并且在您的销售价格中包含10%的消费税。如果您想提高您的进口效率和销售策略，建议您选择合适的商品类别和来源地区，并且调整您的定价方式和促销方式。

4、ACP和JCT会给您带来一些优惠和机会，因为您可以利用ACP公司或者代理机构的专业服务和资源，并且可以抵扣或者退回部分消费税。如果您想充分利用ACP服务和JCT税号的优势，建议您选择有资质和信誉的ACP公司或者代理机构，并且保留好相关的文件和发票。

·ACP和JCT有什么未来的发展趋势和预测？

ACP和JCT是日本海关和税务局为了规范进出口贸易而制定的制度，随着日本市场的变化和发展，ACP和JCT也可能会有一些未来的发展趋势和预测。以下是一些可能的发展趋势和预测：

1、ACP制度可能会更加完善和普及，因为海关会不断提高对于进口商的要求和监督，同时也会鼓励更多符合条件的个人或者公司申请成为ACP资格，以提高海关手续的效率和质量。

2、JCT制度可能会更加严格和复杂，因为税务局会不断加强对于纳税人的查验和处罚，同时也会推行更多新的规则和措施，比如合格发票留存制度、平台代缴代扣制度、数据共享制度等，以提高税收征管的水平。

3、ACP服务和JCT税号可能会更加受到跨境电商卖家的重视和需求，因为日本市场会不断扩大和活跃，同时也会面临更多国内外的竞争者。为了在日本市场立足并发展，跨境电商卖家可能会更加注重合规经营和优化运营。

·ACP的使用流程 ?

如果您想使用ACP服务，您需要遵循以下的流程：

·第一步：选择合适的ACP公司。您需要根据您的进口商品类别、来源地区、进口频率、进口货值等因素，选择一家具有资质和信誉的ACP公司，与其签订合同，确定代理费用和服务内容。

·第二步：提供必要的信息和文件。您需要向ACP公司提供您的JCT税号（如果有）、法人番号（如果有）、联系方式、发票、装箱单、提单等信息和文件，以便ACP公司为您办理海关申报。

·第三步：缴纳相关的税金和费用。您需要按照ACP公司的要求，及时缴纳相关的税金和费用，包括关税、消费税、海关手续费、代理费、税金垫付费等。

·第四步：领取相关的文件和货物。您需要在海关放行后，领取ACP公司为您提供的相关的文件和货物，包括输入许可通知书、税金单据、退税单据等。

·JCT的使用流程？

如果您想注册JCT税号，您需要遵循以下的流程：

第一步：判断是否有注册义务或者需求。您需要根据您的销售额、注册资本、发票需求等因素，判断是否有注册义务或者需求。如果您有注册义务或者需求，您可以继续下一步。

第二步：选择合适的代理机构或者自行办理。您需要根据您的时间、成本、专业性等因素，选择一家具有资质和信誉的代理机构或者自行办理JCT注册申请。如果您选择代理机构，您需要与其签订合同，确定代理费用和服务内容。

第三步：提供必要的信息和文件。您需要向代理机构或者税务局提供您的法人番号（如果有）、联系方式、营业执照、银行账户等信息和文件，以便代理机构或者税务局为您办理JCT注册申请。

第四步：领取JCT税号和相关的文件。您需要在税务局批准后，领取代理机构或者税务局为您提供的JCT税号和相关的文件，包括消费税课税事业者登记证明书等。

ACP和JCT的注意事项

在使用ACP服务和注册JCT税号时，您需要注意以下几点：

1、您需要及时更新您的信息和文件，并且保留好相关的凭证和记录，以备海关或者税务局查验或者核对。

2、您需要正确申报您的进口商品和价格，并且在销售价格中包含10%的消费税，并且在发票上明确显示消费税的金额和比例。

3、您需要定期进行JCT年度纳税申报，并且缴纳或者退回相应的税款。如果您有进项消费税抵扣或者退回的需求，您需要提供合规的输入许可通知书和税金单据。

4、您需要避免进行虚假申报或者逃避税款等违法行为，否则您可能会面临海关或者税务局的处罚或者追究，包括罚款、利息、没收、刑事起诉等。

·我有日本公司，还要注册ACP吗？

这种情况主要是看你的日本公司是否作为货物的进口商，如果是一般贸易，则并不需要ACP，那就是属于IOR模式。如果你想按照逆算法来操作，那就仍然需要ACP。

·注册ACP必须同时要有JCT税号吗？

注册ACP这个动作本身是不需要提供法人番号和JCT税号的。但是，在后期开始正式走货的时候，要提供相关番号和税号，以用于缴纳税款或抵扣退税等。从这个角度来说，JCT税号也就成了必备的。迟早都得注册。

·在哪里申请绑定ACP，有特别要求吗

可委托咱们天创供应链来代办ACP 免费申请绑定，只需提交相关资料，我们可以代交给日本海关相应的关口。
整个流程：填写资料申请表--递交海关预审--预审成功--生成盖章文件--客户盖章--递交海关--登记成功（输出税关事务管理届出书）

如果，你有多个店铺，理论上来说，需要一一对应，JCT肯定是需要每个都注册的，但是ACP是否用同一家，卖家可自行选择。

·哪些产品不能使用ACP模式清关？

按照日本的法律规定来说，ACP模式不能处理对应以下货物的清关：

1. 食品卫生法

2. 药事法

3. 電気用品安全法(PSE法)

4. 消費生活用製品安全法(PSC法)

5. 酒税法

·如何使用ACP模式清关？

货到日本清关时，使用的清关行必须货物达到之前得到ACP的授权，并提供清关材料同步给到ACP，避免货物被扣关。

·多个店铺可以共用一个JCT吗？

一个企业信息只能注册一个JCT，一个JCT只能绑定一个亚马逊店铺。

·一个进口关区是否可以同时绑定多个ACP？

最新了解到一个关区可以同时绑定多个ACP，我们也有客人绑定别家后再绑定的我们的情况。

·绑定ACP需要提供什么资料?

1、C7500税事管理人届出書  （需2份）

2、报关委任状  （需1份）

3、代理委任状  （需1份）

4、报关申告英文  （需1份）

5、法人顾客:营业执照副本/自然人(个人)  顾客:居民身份证等公共机关发行的证件复印件  （需1份）

6、亚马逊店铺信息截图  （至少需1份）

7、亚马逊所售商品截图  （至少需2份）

8、日本海关事务管理人的全部申请资料，均需向日本海关提交正本进行申请手续。

9、如持有关于所售商品的具有法律效力的各种许可证或各种授权书等的顾客。

请把此类资料作为补充资料一并附带提交。(如制造，销售许可书;销售，品牌授权书等)

此举是为了能够让日本海关更加具体地了解所售商品信息，从而提高日本海关的审查效率。

·绑定ACP需要多久？

不同的关口，ACP的绑定速度不同。东京大概需要2周时间，大阪会慢一点，审核会更严格，大约需要3周时间。

·如何申请日本JCT退税？

申请JCT退税的前提：需注册JCT税号（法人番号）并申报，选择标准申报方式进行应税销售申报，应税期产生的进项JCT票据可用于应税消费税抵扣，抵扣之后若有余款，则可以进行退税。

·多个店铺，可以绑定同一个ACP吗？

可以。ACP只是税关事务代理人，没有唯一的指定关系。目前也不需要在亚马逊后台登记 ACP主体及联系信息。但不同店铺若为不同公司主体，需要分别单独向海关9大关口注册登记。

·通过ACP服务进口商品产生的消费税可以抵扣吗？

可以的！如果卖家在日本登记成为了消费税纳税人（日语叫做“消费税课税事业者”），通过ACP服务进口商品，可通过每年决算后的消费税申报，抵扣进口产生的消费税。

如果卖家没有注册成为消费税纳税人，使用代理进口商名义进口清关，那么已缴纳的进口JCT则不能进行抵扣或退税。

·注册JCT后，日本税务局会不会追缴之前的消费税？

2021年之前销售额超过1000万日元的大概率需要补缴消费税。

·什么情况下，我需要申报和补缴历史税费？

无论是日本本土企业还是海外公司，若您的历史销售超过免税阈值（1000W日元），是需要注册、申报和缴纳消费税的。但是鉴于海外企业目前已在进口环节向日本海关缴纳进口消费税，并且此方式也是日本海关认可的合规清关方式。您暂时只需要注册日本JCT，并在税号生效后开始进行常规申报即可。

·如果我已经产生历史税费，我何时需要进行申报和补缴？

目前针对卖家的历史税务问题，卖家可以选择主动披露或申报历史销售情况。您可以在申报窗口期选择补税或在税局要求情况下主动配合进行补缴。

·申请JCT是否需要提前申报和补缴历史税费？

首先，日本JCT跟欧洲VAT不同，有免消费税的1000W阈值，并不是从销售开始就要求缴税。
其次，日本JCT会根据基准期来判断企业是否有纳税义务。从基准期当年或特殊期超过阈值，到提出JCT注册申请，成为纳税企业，时间长达2年或以上。

最后，以目前下号情况来看，日本税务机构暂时不会进行主动查税。建议卖家可以先完成税号注册，并在后续考虑是否自愿进行补缴（如适用）。

  目前日本海关是按照逆算法征收关税和消费税的，如果卖家在法规生效之前，都有在正常缴纳进口消费税，那日本政府是没有理由来追缴卖家的历史税金的。若卖家使用的是包税清关或者固税逆算，并不是海外企业公司抬头，委托ACP合规逆算清关，以长远来看是会有一定的查税补税的风险的。

  不过一般日本的税务稽查只调查3年（根据卖家公司的申报情况而定），所以只要连续申报3年以上，可以降低被查税的风险。如果卖家本身是以免税事业者身份注册JCT，建议卖家在进行税务申报时不要去申请退税。历史的税务都没有申报缴纳去申请退税的话，一般会引发查税。

·如果我选择不补缴历史税费，会怎么样？

以目前情况来看，日本税务机构暂时不会进行主动查税。
目前从卖家的角度看来，还是比较建议您优先申请日本JCT的。

首先可以保障不会受到平台政策影响而导致店铺订单流失 就目前日本国税厅的人力及方向看来，不会有立即性追缴风险。

而且注册日本JCT反而会提升以企业采购为目的的订单竞争力。不注册JCT, 店铺将面临订单流失也不符合店铺的利益。

  如果您的历史销售已经超过了JCT申报阈值，并且不想进行补缴。若税局进行查税，亚马逊可能会需要配合税局的查税要求，提供您的过往销售数据，税局可能会根据您的历史销售情况要求您进行补税，并且可能会产生罚金。同时，税局也可能会要求亚马逊暂停您的销售权限，直至您的历史税务问题解决。

·报税时有哪些费用可以作为进项抵扣？

以自己企业JCT名义清关被逆算征收的进口消费税、日本当地采购的合规票据、Amazon费用进项票据等都可以抵扣。

FBA费用进项票据卖家可在亚马逊的税库文件中下载。

可作为进项抵扣的重点项目：