英国VAT退税新政落地：谁交的税，谁去退
67自己交的税，却因为VAT集团的机制，钱退不回来——这是不少非英国公司过去几年在英国遇到的实际问题。
据英国税局（HMRC）2026年9月8日发布的新规，这个局面终于有了改变。
旧规则卡在哪？
过去，非英国企业本可通过“海外退税计划”，退回在英国产生的VAT，前提是不在英国注册VAT、没有经营场所、不在英国发生应税供应。
但英国脱欧后，规则一刀切，要求非英国企业在英国组成VAT集团后，必须由集团“代表成员”统一提交退税申请，组内成员不能自己直接向HMRC申请。
『 这带来一些现实问题 』
• 产生VAT的往往只是集团内个别成员，代表成员可能并没有这笔税；
• 如果代表成员本身已在英国注册VAT，又无法使用海外退税计划，导致真正承担VAT的成员反而没有合法退税路径；
• 代表成员提交申请时漏报某个组员，或HMRC认定申请人不是代表成员，也会导致退税被拒。
新规改了什么？
核心就一句话：谁交的税，谁可以自己申请退。
• 每一个非英国VAT集团成员，就自己承担的英国VAT，以自己的名义提交退税申请。
• HMRC不再接受代表成员代其他成员提出申请，除非代表成员自己就是承担VAT的一方。
也就是说，如果集团内有多家非英国实体、各自发生英国VAT，就需要每家独立走退税流程。
过渡期怎么安排？
对于2025年7月1日至2026年6月30日期间发生的VAT，HMRC暂时接受“成员自行申请”或“代表成员代申请”，企业可以二选一。
但要注意：过渡期只放开了申请主体，并没有延长申请时间。无论选择哪种方式，都必须在2026年12月31日前提交，逾期不再受理。
之前被拒的怎么办？
如果企业在2021年1月1日之后，因“代表成员未提交申请”而被HMRC拒绝退税，现在可以主动要求重新审核。前提是这笔VAT没有被代表成员在其他申请中重复申报过。
复核需发邮件至HMRC的Overseas Repayments Unit，邮件标题注明“Reconsideration of a previously refused VAT group claim”，正文附上企业名称、海外还款单位参考号及申请编号、申请期限与金额、决定函日期、集团成员全名，以及一份确认该VAT未包含在后续申请中的声明。
复核截止日期为2027年8月31日，逾期不再受理。
企业现在该做什么？
01 2025-2026年度的退税申请，要在2026年12月31日前提交。无论由谁申请，都不要错过窗口。
02 2021年以来因“代表成员没提交”被拒的旧申请，若发票和证据还在，应赶在2027年8月31日前申请复核。
03 集团内部退税流程要从“代表成员统一代办”切换为“各实体自行申报”。尤其代表成员已在英国注册VAT的，旧模式下其他成员的退税往往走不通。
最后提醒
新规让承担VAT的实体重新有了退税入口，但过去被规则卡住的退税，并不会自动到账。无论是过渡期内的双轨申请，还是历史拒案的复核请求，都有明确截止日期。
如果你是非英国企业，在英国VAT集团中遇到过退税被卡、被拒，或者不确定自己是否适用新规、是否符合复核条件、材料该如何准备，可以寻求专业支持，避免错过窗口。
