欧盟新税法OSS VAT 最全解析攻略来袭——为您解答亚马逊卖家应该如何应对新政策！
11852欧盟新税法OSS VAT最近一直是欧洲卖家讨论的热点。最近亚马逊给卖家的消息让大家确认，由于疫情原因，原本定于2021年1月1日实行的OSS VAT延迟至7月1日正式实行。
那么，什么是OSS？欧盟新税法对跨境电商有什么影响？亚马逊卖家应该如何应对？以及独立站卖家应该注意哪些事项？本期文章带你全面解析欧盟新税法OSS VAT，沙之星独家揭秘，不容错过！
目录
1
OSS和IOSS解读
2
欧盟新税法政策解析
3
跨境电商玩家面临哪些变化
4
独立站卖家如何做到税务合规
OSS和IOSS解读
什么是OSS？
OSS（One-Stop Shop）是一站式的VAT税务服务，为了减少欧盟国家电子商务行业的税务欺诈而施行的一种新的税法。
什么是IOSS?
The Import One-Stop Shop (IOSS) 的建立是为了方便和简化进口货物（价值不超过150欧元）远距离销售的VAT申报和支付。
注释：商品的远距离销售：从第三国或第三地区进口是指由供应商/卖家或代表供应商/卖家向某一会员国的客户发送或运输的货物，包括供应商间接参与货物的运输或发送。
对于向欧盟远距离销售进口货物的卖家来说，IOSS为VAT的征收、申报和支付提供了便利。IOSS还为买家提供了便利，买家只在购买时被收取费用，因此在货物交付时不会再出现任何其他的附加费用。如果卖家没有在IOSS登记，买家必须支付VAT和通常在货物进口到欧盟时由运输商收取的清关费。
IOSS适应范围
IOSS涵盖以下货物的远距离销售：
✓在销售时从欧盟以外发送或运输的货物；
✓发货或运输的货物价值不超过150欧元；
✓不需要缴纳消费税（通常适用于酒精或烟草产品）。
IOSS实施细则
在IOSS注册的销售商在向欧盟成员国的买家销售货物时需要缴纳VAT。VAT税率以货物交付的欧盟成员国税率为准。欧盟的VAT税率信息可在欧盟委员会网站和各国税务局网站上查询。
如何注册IOSS
从2021年4月1日起，您可以在任何欧盟成员国的IOSS官网上进行注册。如果您的企业不在欧盟，您需要指定一个在欧盟设立的中介机构来履行IOSS下的VAT义务。您的IOSS注册对所有向欧盟买家远距离销售进口货物的行为有效。
注释：中介：是在欧盟设立公司的纳税人。中介必须履行IOSS规定的义务，包括申报和缴纳远距离销售进口货物的VAT，并且会收到每一位客户的IOSS VAT识别号。未在欧盟设立公司的纳税人需要指定一个中介才能使用IOSS。其他纳税人可自由指定中介，但并不是一定需要中介。
IOSS注意事项
如果您使用IOSS，您应该做到以下几点：
✓最迟在订购过程结束时，显示/展示买家在欧盟支付的VAT额；
✓确保向买家收取所有合格货物的VAT，以欧盟目的国税率为准；
✓确保符合条件的货物以价值不超过150欧元的方式装运；
✓尽可能在发票上显示买家以欧元支付的价格；
✓通过您在注册IOSS的国家的IOSS官网每月提交一份电子版VAT申报表；
✓每月向您在IOSS注册的成员国支付VAT申报单上的VAT税金；
✓将所有符合IOSS标准的销售记录保存10年；
✓向在欧盟边境申报货物的人提供在欧盟通关所需的信息，包括IOSS
VAT识别号。
特殊情况
在以下情况下，您不需要对进口货物的远距离销售征收VAT：
✓您向同一买家销售了几件货物，且这些货物的包装运输金额超过150欧元。这些货物将在欧盟成员国进口时被征税；
✓您的货物远距离销售是通过电子端口，如市场或平台来促进的。在这种情况下，电子端口负责缴纳VAT。（亚马逊自发货卖家会由平台代扣代缴）
OSS和IOSS的区别
The Union One-Stop Shop (OSS) :
是欧盟一站式VAT电子申报系统，OSS 申报系统从2021.07.01 开始实行，针对于欧盟境内销售的申报，货物销售完了以后，是由欧盟本发货给欧盟的买家。
OSS VAT申报没有销售额度的限制，所有远程的销售都可以通过选择任何一个欧盟国家，通过OSS做所有欧盟国家远程的销售申报。
The Import One-Stop Shop (IOSS) ：
是进口一站式VAT电子申报系统，可以从2021.04.01开始申请，从2021.07.01开始使用。
因为从2021.07.01开始，欧盟取消22欧元以下进口的免税额度，电商网络销售必须在货物销售是收取买家的VAT增值税，通过IOSS进行VAT增值税的申报。
也就是说IOSS是指货物进口的VAT申报，当货物销售完了以后，由欧盟以外国家发货给欧盟买家的VAT申报；比如说中国的自发货。
IOSS VAT的申报只针对于货值低于150欧元以下的商品。
平台必须要在销售的时候收取买家的VAT，然后每个月做IOSS的VAT申报。
欧盟新税法政策解析
1
欧盟新税法实行的目的
2
对跨境电商最大的改变
3
在哪些方面改变最小
4
总结
5
OSS VAT申报的案例分析
独立站卖家如何做到VAT税务合规
总结
欧盟新税法OSS VAT最近一直是欧洲卖家讨论的热点。最近亚马逊给卖家的消息让大家确认，由于疫情原因，原本定于2021年1月1日实行的OSS VAT延迟至7月1日正式实行。
那么，什么是OSS？欧盟新税法对跨境电商有什么影响？亚马逊卖家应该如何应对？以及独立站卖家应该注意哪些事项？本期文章带你全面解析欧盟新税法OSS VAT，沙之星独家揭秘，不容错过！
目录
1
OSS和IOSS解读
2
欧盟新税法政策解析
3
跨境电商玩家面临哪些变化
4
独立站卖家如何做到税务合规
OSS和IOSS解读
什么是OSS？
OSS（One-Stop Shop）是一站式的VAT税务服务，为了减少欧盟国家电子商务行业的税务欺诈而施行的一种新的税法。
什么是IOSS?
The Import One-Stop Shop (IOSS) 的建立是为了方便和简化进口货物（价值不超过150欧元）远距离销售的VAT申报和支付。
注释：商品的远距离销售：从第三国或第三地区进口是指由供应商/卖家或代表供应商/卖家向某一会员国的客户发送或运输的货物，包括供应商间接参与货物的运输或发送。
对于向欧盟远距离销售进口货物的卖家来说，IOSS为VAT的征收、申报和支付提供了便利。IOSS还为买家提供了便利，买家只在购买时被收取费用，因此在货物交付时不会再出现任何其他的附加费用。如果卖家没有在IOSS登记，买家必须支付VAT和通常在货物进口到欧盟时由运输商收取的清关费。
IOSS适应范围
IOSS涵盖以下货物的远距离销售：
✓在销售时从欧盟以外发送或运输的货物；
✓发货或运输的货物价值不超过150欧元；
✓不需要缴纳消费税（通常适用于酒精或烟草产品）。
IOSS实施细则
在IOSS注册的销售商在向欧盟成员国的买家销售货物时需要缴纳VAT。VAT税率以货物交付的欧盟成员国税率为准。欧盟的VAT税率信息可在欧盟委员会网站和各国税务局网站上查询。
如何注册IOSS
从2021年4月1日起，您可以在任何欧盟成员国的IOSS官网上进行注册。如果您的企业不在欧盟，您需要指定一个在欧盟设立的中介机构来履行IOSS下的VAT义务。您的IOSS注册对所有向欧盟买家远距离销售进口货物的行为有效。
注释：中介：是在欧盟设立公司的纳税人。中介必须履行IOSS规定的义务，包括申报和缴纳远距离销售进口货物的VAT，并且会收到每一位客户的IOSS VAT识别号。未在欧盟设立公司的纳税人需要指定一个中介才能使用IOSS。其他纳税人可自由指定中介，但并不是一定需要中介。
IOSS注意事项
如果您使用IOSS，您应该做到以下几点：
✓最迟在订购过程结束时，显示/展示买家在欧盟支付的VAT额；
✓确保向买家收取所有合格货物的VAT，以欧盟目的国税率为准；
✓确保符合条件的货物以价值不超过150欧元的方式装运；
✓尽可能在发票上显示买家以欧元支付的价格；
✓通过您在注册IOSS的国家的IOSS官网每月提交一份电子版VAT申报表；
✓每月向您在IOSS注册的成员国支付VAT申报单上的VAT税金；
✓将所有符合IOSS标准的销售记录保存10年；
✓向在欧盟边境申报货物的人提供在欧盟通关所需的信息，包括IOSS
VAT识别号。
特殊情况
在以下情况下，您不需要对进口货物的远距离销售征收VAT：
✓您向同一买家销售了几件货物，且这些货物的包装运输金额超过150欧元。这些货物将在欧盟成员国进口时被征税；
✓您的货物远距离销售是通过电子端口，如市场或平台来促进的。在这种情况下，电子端口负责缴纳VAT。（亚马逊自发货卖家会由平台代扣代缴）
OSS和IOSS的区别
The Union One-Stop Shop (OSS) :
是欧盟一站式VAT电子申报系统，OSS 申报系统从2021.07.01 开始实行，针对于欧盟境内销售的申报，货物销售完了以后，是由欧盟本发货给欧盟的买家。
OSS VAT申报没有销售额度的限制，所有远程的销售都可以通过选择任何一个欧盟国家，通过OSS做所有欧盟国家远程的销售申报。
The Import One-Stop Shop (IOSS) ：
是进口一站式VAT电子申报系统，可以从2021.04.01开始申请，从2021.07.01开始使用。
因为从2021.07.01开始，欧盟取消22欧元以下进口的免税额度，电商网络销售必须在货物销售是收取买家的VAT增值税，通过IOSS进行VAT增值税的申报。
也就是说IOSS是指货物进口的VAT申报，当货物销售完了以后，由欧盟以外国家发货给欧盟买家的VAT申报；比如说中国的自发货。
IOSS VAT的申报只针对于货值低于150欧元以下的商品。
平台必须要在销售的时候收取买家的VAT，然后每个月做IOSS的VAT申报。
欧盟新税法政策解析
1
欧盟新税法实行的目的
2
对跨境电商最大的改变
3
在哪些方面改变最小
4
总结
5
OSS VAT申报的案例分析
独立站卖家如何做到VAT税务合规
总结
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