注册巴西公司，开拓南美市场！

下一个万亿级蓝海市场，正在崛起的巴西！

2022年，拉美电商增速为20.6%，且电商整体增长速度高于线下零售增长速度，而2022年全球电商增长最快的10个国家中，拉美的巴西、阿根廷和墨西哥硬是占据了3个席位。

拉美发展趋势日益增强，不仅仅体现在电商领域，随之而来的是整个商业环境的大跃进，在未来的3-5年内，是较为理想的入局时机。谁又想错过下一个蓝海呢？

巴西作为拉美人口大国，复杂的清关及税务问题，一直成为跨境卖家进驻巴西市场的难题，电商销售平台合规地让入驻的卖家在巴西使用FBA仓储物流服务，按照巴西现行的法律法规，目前可以通过两种方式来实现：

第一种

入驻使用巴西FBA服务的卖家在巴西建立子公司，申请进口资质RADAR清关，在平台销售并通过会计申报缴纳增值税及所得税。

第二种

销售平台在巴西注册一个服务子公司，申请进口资质，所有卖家的货物都由销售平台的巴西公司进口和清关，那么所有电商卖家就成为销售平台巴西公司的供货商，平台巴西公司作为销售方向终端消费者销售、开票并申报缴纳增值税及所得税。但是基于后者，对电商平台的合规和财务风险非常高，往往选择第一种方案比较合适。

安博为了可以更好地帮助卖家在亚马逊开拓巴西市场，新上线巴西公司注册，税务服务，以及巴西商标注册的业务，并协助卖家注册亚马逊账号，对接官方经理。

目前外资在巴西设立企业的形式有分公司和子公司，巴西现存公司类型可分为两个子类：有限责任公司、股份制公司。大部分海外公司进入巴西，根据申请的难易程度和成本，推荐选择有限责任公司。

有限责任公司的股东可以是自然人、法人、外国人或外国企业。如果股东都是境外的个人或者企业，则每个境外股东必须分别指定一名拥有巴西当地身份的个人作为境外股东代表。多个境外股东的代表可以指定为同一人，也可以不同。

巴西公司必须有一名拥有巴西当地身份的个人作为法定代表人。在章程中要有法定代表人的明确任命，各股东的出资额以及股份等信息。

巴西公司注册办理流程

企业章程如涉及到贸易、进口业务、设备进入等，需要申请州注册税号。

01 每个境外股东公司需要获得境外企业纳税人识别号；

02 如果不需要州注册号，一般会在 7-15 天内获得巴西公司企业纳税人识别号（CNPJ）；

03 在获得 CNPJ 之后，需要申请市注册号的；

04 如果需要州注册号，在获得 CNPJ 之后，需要递交州注册号的申请；

05 市政府会要求企业申请经营许可证；

06 除了上述申请之外，卖家可自选是否在社保机构、国家储蓄银行等开通其账户（可选）；

07是否需要进行境外直接投资注册（可选）；

08如果企业需要进出口，则需要单独申请进出口许可证（可选）。

注 1：州注册号（ICMS）在圣保罗州的顺序与其他州不同，多数州的注册号是在拿到 CNPJ 也就是公司成立后才申请。

巴西税收法律体系

巴西采用宪政税制，宪法中规定了联邦、州、市的征税权。在宪政税制下，大多数税务诉求具有宪法基础，因此在征纳双方或多方存在争议时，可能递交至联邦高等法院进行诉讼（Supremo Tribunal Federal, STF)， 税务诉讼在巴西十分常见并且可以持续多年。国家税典（CódigoTributário Nacional,CTN)包括对税种开征、税收征管、纳税人、纳税义务、税务责任和进出口税收方面的特殊规定、市级不动产税、所得税、联邦消费税、增值税、金融交易税、市级服务税、市级不动产转让税及其他特定税收相关的规定。除了国家税典，巴西颁布了明细法规约束特定税种征管的具体规定。

巴西税法复杂繁多，除联邦政府税法外，巴西26个州和巴西利亚特区都有自己的税法。能否了解、熟悉并最终掌握巴西当地税法是关系到中国企业在当地经营效果甚至成败的重要课题。以下是巴西跨境电商可能需要缴纳的一些主要税种：

增值税（ICMS）：巴西的主要消费税，适用于商品和服务的销售和交易。ICMS税率根据商品的不同而有所变化，一般在12%至18%之间。

进口税（II）：适用于进口商品的关税。进口税率根据商品的分类和原产地而有所变化，一般在10%至35%之间。

贸易服务税（ISS）：适用于服务行业的销售和交易。ISS税率根据不同的城市和服务类型而有所变化，一般在2%至5%之间。

企业所得税（IRPJ）和社会保障税（CSLL）：适用于公司的利润和收入。这两个税种的税率分别为15%和9%，但根据企业的利润和所在地区的规定可能会有所变化。

此外，还有其他一些税种和费用，如电子交易费、关务代理费等，也可能会对跨境电商产生影响。

巴西公司税号CNPJ

CNPJ的全称是Cadastro Nacional da Pessoa Juridica，即法人国家登记号(这里的法人则是指公司)。CNPJ由巴西财政部颁发。巴西的每个正规商店一定会悬挂类似中国“营业执照”的牌子，上面一定会有CNPJ的登记号码。

在电商订单发货时，如果您是巴西注册的企业，通常需要在包裹标签上标明您的CNPJ。如果您是个人卖家，通常需要在包裹标签上标明您的CPF。

将税号包含在包裹标签上的目的是确保包裹的合法性和税务合规性。这有助于确保包裹能够顺利通过海关和交付给最终收件人。

随着巴西海关税收政策的改变，取消跨境网购50美元以下免税政策，且未缴纳进口税的商品将被巴西海关扣押。跨境电商将受到影响，一个新的起点即将开始。

了解巴西增值税 （ICMS） 

流转税（ICMS）属于州税。是巴西各个州征收的税项，亦被称作巴西的“增值税”。目前，巴西的主要间接税（VAT）由联邦、州和市级别管理。其中被联邦政府管辖间接税（VAT）以及被26个州各自管辖的间接税（VAT）。

简单来说，只要商品发生流通，就需要征收ICMS。每个州的税率有所不同，因此在进行跨州的贸易时，需要考虑其税率差。

ICMS适用于在巴西境内进行的以下交易，即使交易起始于国外：货物的流通（伴随所有权转移）

·货物的进口

·州际和市际之间的运输服务提供

·通信服务提供

·电力供应

值得注意的是，出口货物不需要缴纳ICMS税，对于国际贸易而言，这是一个重要的优惠政策。

注册巴西税号 (CNPJ)和巴西各州政府登记号 （ICMS）需要注册巴西本地公司才能申请。

巴西各州的增值税（ICMS）的税率

ICMS的税率根据商品的种类和来源州而定，一般在17%到19%之间。有些产品可能会有不同的税率，如汽车在许多州的税率为12%，基础粮食类产品税率为7%等。每个州都有自己的ICMS法规，规定了征税范围、免税条件、计税基数、抵扣方法等。

巴西各州的增值税（ICMS）的税率如下表所示：

（仅供参考）

巴西ICMS税申报

ICMS税的申报是按月进行，提交增值税申报表必须附带缴款收据（GARE），应缴税款需要以巴西雷亚尔币支付，也是按月缴纳。

申报截止时间：一般是申报月份后第二个月的20日左右（根据每个州的规定，可能日期有不同）。

注册巴西公司是开展亚马逊巴西站FBA业务的重要环节。通过充分了解当地市场和政策法规，以及优势和挑战，卖家可以更好地把握巴西市场的机遇，为成功开拓亚马逊巴西站做好准备。