【欧盟税改】2021年7月执行IOSS VAT需知（一
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IOSS简报：
■ 大的第三方跨境电商平台（如亚马逊/EBAY/速卖通等）销往欧盟的卖家，一般不需IOSS，但可以注册OSS。 ■ 自有品牌电商站点（如独立站/自建站）且卖往欧盟的卖家，则可以注册IOSS和OSS。
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IOSS是什么？
2021 年 7 月 1 日起，欧盟取消对价值不超过22 欧元的进口VAT的 豁免。因此，所有从非欧盟国家进口到欧盟的商品，无论其价值如何，均需缴纳进口VAT。
进口一站式商店 (IOSS) 旨在促进和简化价值小于等于 150 欧元的进口货物的远程销售VAT的计缴和申报。
对于买家而言，买家在已注册了IOSS的卖家处下单的价格含有进口VAT，因此在货物交付时不会面临任何意外费用。如果该卖家未注册IOSS，则买家需在货物交付时支付进口VAT以及通常由运输商收取的清关费等，这将使交易变得比较困难。
IOSS号是由12个字母数字字符组成。
IOSS的好处？
1. 更方便买家
2. 更方便自有品牌跨境电商平台卖家如独立站/自建站
3. 可豁免进口VAT等税费。
注意：如果货件价格不准确或未提供有效IOSS号或与税局较对数据不符，可能会导致卖家被要求支付额外的税费才能签收商品。
谁需注册IOSS？
同时符合条件的：非EU仓库直邮到EU买家收货地址+单个订单商品价值不超过150€（不含可显示在发票中的VAT、保险费、运费等）+非特殊商品如烟酒类。（反之，不满足任一条件，IOSS不适用，依然是按照以往做法在欧盟进口时征税。）
需要注意的是： 大的第三方销售电商平台，如亚马逊、Ebay、速卖通等如向卖家提供统一的IOSS号，卖家无需自注册。
自有品牌跨境电商站点如独立站/自建站卖家需通过税代代注册唯一的IOSS号。
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怎么注册IOSS？
1. 非欧盟企业（英国已不属于欧盟）向欧盟成员国卖货，需指定税代代注册IOSS，并按买家收货地址所在国执行税率与VAT相关义务并承担连带责任。
如何缴纳并申报IOSS
非欧盟卖家的IOSS VAT义务需卖家委托税代（请选择合规的税务责任人）请完成。
万一产生需缴纳的进口VAT是税代代缴制，由卖家支付给税代银行账户，由税代支付给税局。
申报频率是月报，申报截止日期为次月末日，需要税代代为完成并承担连带责任。
不依法履行IOSS义务的后果：
1.欧盟成员国各税务机关发布的所有IOSS VAT识别号将以电子方式提供给欧盟所有海关当局。IOSS VAT数据库识别号不公开。当欧盟海关在报关数据库文件中收到IOSS VAT信息时会自动比对IOSS VAT数据库检验其有效性。卖家提供给税务责任人（税代）的销售数据需与使用ioss清关申报数据保持一致，否则在海关与税局校对发现问题时需要承担法律责任，店铺销售权可能也会受影响。
向海关申报货物的清关代理（如邮政运营商、快递公司、海关代理人等）无法检查IOSS VAT号码的有效性。
IOSS的流程场景：
1. 需要自注册IOSS的卖家委托税代注册欧盟成员国内任一国家的IOSS。
2. 买家完成订单支付时，页面显示支付的VAT金额
3. 卖家向物流方提供 IOSS VAT号。
4. 物流方向欧盟海关出示IOSS信息，以免造成重复收税。
5. 欧盟海关识别卖家订单信息与IOSS信息。
6. 海关检验通过后，寄售商品将会免进口VAT放行，递送到欧盟买家收货地址。
7. 尽可能在发票上显示买方以欧元€支付的价格
8. 通过税代履行IOSS缴纳和申报义务，独立站卖家还可能需要委托税代注册IOSS。
9. 卖家自觉保存所有符合条件的 IOSS 销售数据，申报报告及相关记录 至少10 年；
税改期间案例1
如买家在2021年7月1前下单，商品在之后进入欧盟该怎么办？
2021年7月1日之前的订单，按照先前的VAT进口规定处理。
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税改期间案例2
非欧盟仓库卖家既通过大的第三方电商平台（如亚马逊、EBAY、速卖通等）向欧盟买家地址直邮商品（包裹价值不超过150€），同时又通过自有品牌跨境电商站点如独立站/自建站等自有品牌站点向欧盟买家销售直邮商品，卖家应该怎么处理这些订单？
1）非欧盟仓库卖家既通过大的第三方电商平台（如亚马逊、EBAY、速卖通等）向欧盟买家地址直邮商品（包裹价值不超过150€），如果第三方电商平台（如亚马逊、EBAY、速卖通等）注册了IOSS，卖家只需向负责物流方提供平台的IOSS号，而这个IOSS号第三方电商平台将会在2021年7月1日之后的订单中显示，同时代扣代缴增值税并进行申报。 2）同时又通过自有品牌跨境电商站点如独立站/自建站等自有品牌站点向欧盟买家销售直邮商品：可以选择委托税代（建议请正规的税代）注册IOSS。如果不注册IOSS，需保持您的销售记录等相关证明，跟2021年07月01日之前一样处理税务责任。
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小 结
2021年的跨境电商卖家经历了很多此起彼伏，欧盟VAT新规已于今日正式实施，欧盟VAT税改迎来了巨大的改革，IOSS计划的出台，为自有品牌站点独立站/自建站以及自发货的卖家提供了非常便捷的VAT缴纳申报方式。建议关注简可跨境公众号与下图相关媒体号，以获取最新跨境干货。
IOSS简报：
■ 大的第三方跨境电商平台（如亚马逊/EBAY/速卖通等）销往欧盟的卖家，一般不需IOSS，但可以注册OSS。 ■ 自有品牌电商站点（如独立站/自建站）且卖往欧盟的卖家，则可以注册IOSS和OSS。
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IOSS是什么？
2021 年 7 月 1 日起，欧盟取消对价值不超过22 欧元的进口VAT的 豁免。因此，所有从非欧盟国家进口到欧盟的商品，无论其价值如何，均需缴纳进口VAT。
进口一站式商店 (IOSS) 旨在促进和简化价值小于等于 150 欧元的进口货物的远程销售VAT的计缴和申报。
对于买家而言，买家在已注册了IOSS的卖家处下单的价格含有进口VAT，因此在货物交付时不会面临任何意外费用。如果该卖家未注册IOSS，则买家需在货物交付时支付进口VAT以及通常由运输商收取的清关费等，这将使交易变得比较困难。
IOSS号是由12个字母数字字符组成。
IOSS的好处？
1. 更方便买家
2. 更方便自有品牌跨境电商平台卖家如独立站/自建站
3. 可豁免进口VAT等税费。
注意：如果货件价格不准确或未提供有效IOSS号或与税局较对数据不符，可能会导致卖家被要求支付额外的税费才能签收商品。
谁需注册IOSS？
同时符合条件的：非EU仓库直邮到EU买家收货地址+单个订单商品价值不超过150€（不含可显示在发票中的VAT、保险费、运费等）+非特殊商品如烟酒类。（反之，不满足任一条件，IOSS不适用，依然是按照以往做法在欧盟进口时征税。）
需要注意的是： 大的第三方销售电商平台，如亚马逊、Ebay、速卖通等如向卖家提供统一的IOSS号，卖家无需自注册。
自有品牌跨境电商站点如独立站/自建站卖家需通过税代代注册唯一的IOSS号。
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怎么注册IOSS？
1. 非欧盟企业（英国已不属于欧盟）向欧盟成员国卖货，需指定税代代注册IOSS，并按买家收货地址所在国执行税率与VAT相关义务并承担连带责任。
如何缴纳并申报IOSS
非欧盟卖家的IOSS VAT义务需卖家委托税代（请选择合规的税务责任人）请完成。
万一产生需缴纳的进口VAT是税代代缴制，由卖家支付给税代银行账户，由税代支付给税局。
申报频率是月报，申报截止日期为次月末日，需要税代代为完成并承担连带责任。
不依法履行IOSS义务的后果：
1.欧盟成员国各税务机关发布的所有IOSS VAT识别号将以电子方式提供给欧盟所有海关当局。IOSS VAT数据库识别号不公开。当欧盟海关在报关数据库文件中收到IOSS VAT信息时会自动比对IOSS VAT数据库检验其有效性。卖家提供给税务责任人（税代）的销售数据需与使用ioss清关申报数据保持一致，否则在海关与税局校对发现问题时需要承担法律责任，店铺销售权可能也会受影响。
向海关申报货物的清关代理（如邮政运营商、快递公司、海关代理人等）无法检查IOSS VAT号码的有效性。
IOSS的流程场景：
1. 需要自注册IOSS的卖家委托税代注册欧盟成员国内任一国家的IOSS。
2. 买家完成订单支付时，页面显示支付的VAT金额
3. 卖家向物流方提供 IOSS VAT号。
4. 物流方向欧盟海关出示IOSS信息，以免造成重复收税。
5. 欧盟海关识别卖家订单信息与IOSS信息。
6. 海关检验通过后，寄售商品将会免进口VAT放行，递送到欧盟买家收货地址。
7. 尽可能在发票上显示买方以欧元€支付的价格
8. 通过税代履行IOSS缴纳和申报义务，独立站卖家还可能需要委托税代注册IOSS。
9. 卖家自觉保存所有符合条件的 IOSS 销售数据，申报报告及相关记录 至少10 年；
税改期间案例1
如买家在2021年7月1前下单，商品在之后进入欧盟该怎么办？
2021年7月1日之前的订单，按照先前的VAT进口规定处理。
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税改期间案例2
非欧盟仓库卖家既通过大的第三方电商平台（如亚马逊、EBAY、速卖通等）向欧盟买家地址直邮商品（包裹价值不超过150€），同时又通过自有品牌跨境电商站点如独立站/自建站等自有品牌站点向欧盟买家销售直邮商品，卖家应该怎么处理这些订单？
1）非欧盟仓库卖家既通过大的第三方电商平台（如亚马逊、EBAY、速卖通等）向欧盟买家地址直邮商品（包裹价值不超过150€），如果第三方电商平台（如亚马逊、EBAY、速卖通等）注册了IOSS，卖家只需向负责物流方提供平台的IOSS号，而这个IOSS号第三方电商平台将会在2021年7月1日之后的订单中显示，同时代扣代缴增值税并进行申报。 2）同时又通过自有品牌跨境电商站点如独立站/自建站等自有品牌站点向欧盟买家销售直邮商品：可以选择委托税代（建议请正规的税代）注册IOSS。如果不注册IOSS，需保持您的销售记录等相关证明，跟2021年07月01日之前一样处理税务责任。
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小 结
2021年的跨境电商卖家经历了很多此起彼伏，欧盟VAT新规已于今日正式实施，欧盟VAT税改迎来了巨大的改革，IOSS计划的出台，为自有品牌站点独立站/自建站以及自发货的卖家提供了非常便捷的VAT缴纳申报方式。建议关注简可跨境公众号与下图相关媒体号，以获取最新跨境干货。
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