【权威论述】英国HMRC补税VAT邮件31个问题剖析

AMZ123卖家导航

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2017-08-23 17:04

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近期英国税局已经开始大规模查税。大批卖家收到税局专门查税的邮件，并附带31个问题。这次查税有几个特点，老狼总结一下。

第一个特点：非抽查，是普查；

经常有人也不知道听哪些不靠谱的会计事务所说税局查验是抽查？结果全部卖家都觉得自己人品好到爆棚，不会查到自己。我这里可以给你一个逻辑，什么样的情况下抽查？比如：火车上检票，抽查是因为逃票的只有很少的比例的人数，这种情况下，会采用抽查机制来达到威慑作用。而目前，中国买家百分之99以上都有问题，用脚趾头想也不会是抽查啊？

那么为什么还会有税务代理/会计事务所这样说呢？因为她/他们急着赚钱，让你赶紧注册VAT收钱，之后死不死人家才不关心呢。回想一下你们申请的时候，哪些税务代理是否有跟你说明风险呢？

第二个特点：0申报和隐瞒销售额申报都中枪；

在2017年还仍然建议你使用0申报或者隐瞒销售额申报的“避税”方案，这不是“避税”方案，这是瞪眼不交好不好啊？另外，隐瞒销售额申报，有人认为比0申报安全，这是五十步笑百步啊

那么为什么会有税务代理/会计事务所这样说呢？因为多数都是半路出家的“税务代理”，别说国际会计知识，他们连国内的会计资格证估计都没有。还有一些所谓的“境外”会计事务所，做账华人餐馆十几年，哪里懂什么国际贸易，更别说电商了。这样都能给你建议就神奇了，偶尔冒出来个你觉得巧妙的，多数也是从老狼的客户嘴里套出来的零星半点

第三个特点：Amazon卖家群体居多；

这个我必须说明，亚马逊卖家本身就比eBay的卖家群体多很多，而且，小卖群体更多，换句话说，更加缺少税务和外贸常识，所以问题也比较突出，从查验的Case来看，很多都是来自亚马逊的卖家。

在老狼这里注册英国VAT的客户都了解，这里只欢迎新的平台账号和欠税很少的平台账号，不接受历史问题已经很严重的卖家，所以，我这里专门调用一个会计师处理其他代理赚完钱后留下来的乱摊子，但是由于就专职一个人，所以不会接受太多的人，敬请原谅，还是建议去找你们温暖的税务代理解决，对，就是那种有妹子陪你聊天的

好，下面公布税局查税31个问题：

Confirm Legal Entity

确认法律实体。这其实就是要你提供公司名字，企业执照，其实这些在你注册VAT的时候都已经被税务代理要走了。
Please provide direct contact details including phone numbers and email address?

请提供直接联系方式。包括电话号码和电子邮件地址？这条没什么说的，就是方便税局跟你联系。
Do you have a UK Registered Address

你有英国的注册地址吗？这一条回答没有。
The name and address of your current UK agent and/or representative for tax purposes.

您当前的英国税务代理/税务责任人的名称和地址。哈哈哈，这个就是考验你是否不是找的真代理的时刻到了。很多还特么用的税局地址，明明就是没有税务代理，而是所谓的“代理”帮助申请的。

Ruby House,

8 Ruby Pl,

Aberdeen

AB10 1ZP

如果是这个地址的，你就没有真正的代理，请自行对比你的VAT税号证书，如果没有证书，请查阅VAT公开的数据信息：

http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/vatResponse.html
Are you supplying goods – if so what type of goods are you supplying?

你是否卖货？ - 如果是，您卖什么类型的货物？开始问题的核心啦
Can you confirm which on-line platforms you are currently or have previously sold goods through?

您是否可以确认您当前正在使用或曾经出售商品的在线平台吗？这句话开始暗藏杀机了，让你自己交代，你是在哪个平台销售，是amazon还是eBay，还是两个都有，或者还有其他的平台，你回答时可要“想清楚”做出一个判断了。
Please provide all seller names/IDs which you use/have used on each of the on-line platforms referred to above.

请提供每个在线平台上使用/使用过的所有卖家名称/ ID。这句话的意思是，让你自己交代是否更改过店铺名字之类，方便税局锁住你全部的销售额。
Please provide details of the first date of trading in the UK for each of the seller names/IDs identified above.

请提供有关每个卖方姓名/身份证号码在英国的首次交易日期的详细信息。也就是说，要追究历史欠税的每个人的资料。
Do you sell anywhere else where not mentioned above (for example, shops, your own website, etc) If so please provide details of the method of sale.

你在别的地方出售没有上面提到的地方（例如，商店，你自己的网站等）如果是，请提供销售方法的详细信息。我想这个傻子都知道如何填写吧。
Where are the goods held in the UK despatched from?

从英国出货的货物在哪里？哈哈哈，这个看你敢不敢写，你的海外仓让不让你写了。
Name/address of all fulfilment centres

所有履行中心的名称/地址，同问题10
Do you despatch or export any goods located in the UK to any other EC or non EC destinations? Please confirm where?

您是否将任何位于英国的货物寄出或出口到任何其他欧盟国家或非欧盟国家目的地？请确认在哪里。这就是问你是否有“距离销售”之后还有杀招，所以回答问题的时候要非常小心，慎重考虑。
What evidence do you hold to support the removal of goods from the UK?

你有什么证据证明你是从英国发货的？这个你要根据自己的实际情况判断。
At the point your customer places an order where are the goods located.

在你的客户在货物所在的位置订购的地方？也就是客户下单的时候，你的货物位置，是在中国还是在英国。这里面说到也不少，老狼的客户可以来消息询问。
How are these sent to the customer? Please provide 3 sample documents to evidence the shipping/postage.

这些如何发送给客户？请提供3份样本证明。这个方式可以查到你的服务商信息哦，如果是海外仓的话。
Do you purchase goods in the UK?

你是否在英国购买商品？这个根据实际情况，别扯慌，因为你如果在英国当地购买，估计税局又要追问是在哪儿买的，有没有发票等等更加复杂的问题。
How is the value of goods imported into the UK established and declared to HMRC？

进口到英国的商品的价值以何标准递交给HMRC？回答真实购买价格就好了。
If the goods you are supplying are imported into the UK from a non-EC country who acts as the importer of these goods?

如果您所提供的货物是从非欧盟国家进口到英国的这些货物的进口商？对于电商卖家，货主在清关一刻是不发生变更的，所以你自己就是importer，当然这个还是要看你具体的情况，有人玩左右互搏的，情况就相对复杂。
Who provides the invoices used to declare the goods?

谁提供用于申报货物的发票？这个可以说是自己公司根据购买的商业发票而来。
Whose name is shown on the C79 import document as the importer of the goods?

C79进口单据上显示的货物是货物的进口商？这个对于双清包税的各位，你们压根儿就看不到C79好不好？所以挺尴尬的说。
Does the invoice correspond to a sale and transfer of funds, or is it produced for customs purposes only?

发票是否真是销售行为，还是为仅为应付海关的目的？哈哈哈，你说呢？
Please provide the names and addresses of the individuals or companies who arrange for your goods to be shipped to the UK?

请提供安排的个人或公司的姓名和地址您的货物将运往英国。这个不得了，摆明了税局要查哪些帮你搞双清包税的物流公司。
Please provide the names and addresses of the individuals or companies who prepare the import documentation and arrange for your goods to be cleared by UK Customs?

请提供准备的个人或公司的姓名和地址进口文件，并安排您的货物由英国海关清关; 这个不得了，因为税局在查帮你双清包税的清关公司！！！估计要有一批清关公司倒霉了。
How are sales recorded?

你的销售记录。这个你们看着办吧。这里面弹性很大，不过你如果不是老狼的客户，请免开尊口来问，我也不好意思拒绝，通常把你晾在那里挺尴尬的。
Who completed the VAT returns?

谁帮你每个季度申报VAT? 这个你要把你代理的详细信息写上，注意，如果你注册的时候看不到你的代理号码，这个问题就严肃了，因为它是不是真的代理，你并不知道。看看是否填写64-8表格，没有的或者自己打印的个破文件说明的，都是假代理。
What information is used to complete VAT returns?

什么信息用于完成增值税退税。这个你要根据你提供给税务代理的实际情况来如实填写，不能够前言不搭后语。税局回去找税务代理查账的哦。
What computer systems are used to complete the VAT returns?

什么计算机系统用于完成增值税退税。我不建议你们说有系统，即便真的有，多只香炉多只鬼就是这个道理。
Do you supply sales invoices to your customers?

您是否向客户提供销售发票？这个不要与问题29冲突，你可以说提供发票，但是不是VAT发票。
Do you charge VAT on all sales?

您是否在所有销售中收取增值税？这个我建议大家直接告诉税局你没有收取买家增值税，由于你以前没有注册VAT。并且愿意配合税局提供全部买家详细资料包括电话，让他们自己去收取
How many bank accounts are held - please provide those details?

持有多少银行账户 - 请提供。这些细节中国卖家可以忽略
How many PayPal accounts do you have (Provide full details including statement)

您有多少PayPal帐户（提供详细信息，包括账单）这条显然是针对eBay账号的。这里面有几个坑，第一，你提供的Paypal账号是否是对应eBay收款的，第二，里面的收款是否仅仅是英国的；第三。是否跟你提供给税局的平台销售记录一致呢？

总结一下，就是几个原则：

HMRC想要了解你在哪儿卖货，从而锁定你的销售额。
你以前没有注册VAT时，货物都是怎么进来的，剑指物流商和清关行。
提供开始销售时候的法人ID这些东西来确认税务责任人，也就是传说中的逃税者，犯罪记录留下，黑名单走一走。
需要你自己提供其他材料证明你此前提交的销售数据是真实的。

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谁帮你每个季度申报VAT? 这个你要把你代理的详细信息写上，注意，如果你注册的时候看不到你的代理号码，这个问题就严肃了，因为它是不是真的代理，你并不知道。看看是否填写64-8表格，没有的或者自己打印的个破文件说明的，都是假代理。
What information is used to complete VAT returns?

什么信息用于完成增值税退税。这个你要根据你提供给税务代理的实际情况来如实填写，不能够前言不搭后语。税局回去找税务代理查账的哦。
What computer systems are used to complete the VAT returns?

什么计算机系统用于完成增值税退税。我不建议你们说有系统，即便真的有，多只香炉多只鬼就是这个道理。
Do you supply sales invoices to your customers?

您是否向客户提供销售发票？这个不要与问题29冲突，你可以说提供发票，但是不是VAT发票。
Do you charge VAT on all sales?

您是否在所有销售中收取增值税？这个我建议大家直接告诉税局你没有收取买家增值税，由于你以前没有注册VAT。并且愿意配合税局提供全部买家详细资料包括电话，让他们自己去收取
How many bank accounts are held - please provide those details?

持有多少银行账户 - 请提供。这些细节中国卖家可以忽略
How many PayPal accounts do you have (Provide full details including statement)

您有多少PayPal帐户（提供详细信息，包括账单）这条显然是针对eBay账号的。这里面有几个坑，第一，你提供的Paypal账号是否是对应eBay收款的，第二，里面的收款是否仅仅是英国的；第三。是否跟你提供给税局的平台销售记录一致呢？