美国LLP报税小知识
2025-03-05 20:1136
问题 1：跨境电商以外国人身份注册美国公司时，什么情况下卖家可以申请个人税号（ITIN）申报纳税？
当卖家是持有美国合伙企业的外国人，且 LLP 或 LLC 以合伙企业的形式申报纳税，一旦企业有利润或损失，该利润或损失将被计入卖家的外国个人时，卖家可以通过盈利来申请个人税号（ITIN）申报纳税。
问题 2：合伙人如何申报纳税？- 合伙人本身并不纳税，合伙人的收支按合伙人的比例分配给个人，然后个人申报个人所得税。
- 合伙人将收到名为 K1 的表格，然后在 4 月 15 日之前申请个人所得税。
- 合伙人应在 3 月 15 日前申报，如果不能在 3 月 15 日申报，可延期到 9 月 15 日，但如果 K1 表格对卖家有利润，卖家必须在 4 月 15 日之前申报个人申报，若不能在 4 月 15 日前申报个人申报，可申请延期 6 个月至 10 月 15 日。
- 然而，如果卖家欠税，则必须在 3 月 15 日和 4 月 15 日之前缴纳税款。
合伙人企业 LLP 的税务申报截止日期为 3 月 15 日，需申报 1065 税表。跨境电商很少用 LLP 作为公司形式，常见的是 LLC 形式，但当 LLC 有两个或两个以上成员时，税务局会自动将其作为合伙人申报。
问题 4：如何避免被税务局作为合伙人申报纳税？只要在第一次申报和申请税号时选择 LLC 以 corporation 的形式申报，就可以避免被税务局作为合伙人申报纳税。
问题 5：美国合作伙伴公司支付工资或报酬时的情况是怎样的？使用美国合作伙伴公司支付一定的工资或报酬时，税务局上方的标题称为 guarantee payment，类似合伙人的最低工资，如合伙人公司应向中国合伙人支付每年 4 万元的最低工资，这 4 万元可直接作为合伙人公司的费用支付，但合伙人公司应提前帮合伙人扣除税款并交给税务局。
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