跨境免税可以免所得税吗(免征和免税有什么区别)
本文目录
跨境电商9610模式都可以享受企业所得税核定征收吗
1.9610模式介绍
“9610”全称“跨境贸易电子商务”，俗称“集货模式”，即B2C（企业对个人）出口，就是境内企业直邮到境外消费者手中。
该模式采用“清单核放、汇总申报”模式办理通关手续的电子商务零售进出口商品。
2.9610模式下企业所得税核定征收适用条件
根据国家税务总局公告2019年第36号规定：综合试验区的跨境电子商务零售出口企业,同时符合下列条件的，试行核定征收企业所得税办法：
（一）在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口货物日期、名称、计量单位、数量、单价、金额的；
（二）出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续的；
（三）出口货物未取得有效进货凭证，其增值税、消费税享受免税政策的。
二、综试区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额，并采用应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率统一按照4%确定。
3.9610核定适用条件解读
（1）出口货物享受免税政策的企业享受核定，也就是说仅适用于企业未取得进项税票，享受免税不退税的企业才可以核定哦，换句话说，取得有进项税票的出口企业，可以享受增值税、消费税免税并退税的，而且如果企业采购成本都能取得进项税票也就没有必要核定了，国税2019年第36号公告的出台就是针对解决无票采购的企业的问题来的。
（2）需要是综合试验区的跨境电商企业，综合试验区范围截至2022.1月已有132个城市，具体哪些城市，详见
（3）如果你的采购有有票采购和无票采购两种，又想享受企业所得税核定4%利润率的话建议你分设两个公司进行。
了解跨境电商和离岛免税一样吗(跨境和免税有什么区别)
一、离岛免税和跨境电商一样吗？
离岛免税和跨境电商是不一样的，甚至还有一定的区别。
离岛免税：
所谓离岛免税，是对乘飞机、火车、轮船离岛旅客实行限值、限量、限品种免进口税购物，在实施离岛免税政策的免税商店内或经批准的网上销售窗口付款，在机场、火车站、港口码头指定区域提货离岛的税收优惠政策。
跨境电商：
所谓跨境电商，是指分属不同关境的交易主体，通过电子商务平台达成交易、进行电子支付结算，并通过跨境电商物流及异地仓储送达商品，从而完成交易的一种国际商业活动，适用跨境电商综合税。天猫国际、苏宁云商海外购、网易考拉海购等都属于跨境电商企业。
离岛免税和跨境电商的区别具体如下：
1、纳税标准不同。
离岛免税，免除关税、消费税和增值税。跨境免税，免除关税，但消费税和增值税按照70%来征收。
2、消费额度不同。
离岛免税额度是10万，跨境免税的额度是2.6万。
3、经营主体不同。
离岛免税是国字头，跨境电商谁都能干，当然购物还是请选择国字头的平台，如cdf会员购。
4、消费方式不同。
离岛免税是要出示离岛的机票和船票，去免税店购买，跨境免税是线上下单，海关保税仓发货。
5、消费对象不同。
离岛免税是来海南旅游的人，跨境免税则是所有的中国公民。
6、经营品类不同。
离岛免税的品类45种，跨境免税的品类好几千种。
7、对应平台不同。
离岛免税线下为海南免税实体店，线上为cdf海南免税、CNSC离岛免税购、全球精品免税城、海旅免税城等。跨境免税的国字头平台有cdf会员购、中免日上、cdf会员购北京、cdf会员购广州等；其他平台如：天猫国际、苏宁海外购、京东全球购等。
图源：头条号
二、海南跨境电商优势和劣势分析
海南跨境电商有什么优势？
其实，依靠海南自由贸易到2025年海南封关运作，对于大部分商品采用零关税政策。因为零关税商品进入海南以后，成本大大降低。随着海南自由贸易港的落地，我们也会把国外消费的商品在国内进行回流，以此促进进口销售额的增长。
目前，海南免税店的销售模式主要为离岛免税，也就是说必须要从海南岛离岛。当然，也可以消费免税商品。虽然目前海口三亚打开了许多免税门店及线上商城，但远远没有到达遍地开花的程度，市场还处于起步阶段。
未来的海南将借助国际贸易单一窗口，实现离岛免税，本地免税，跨境电商三种渠道互相转换。
也就是说，在海南做跨境电商不仅名正言顺，还可以享受许多政策的扶持。机会总是留给优先做好准备的人，如果你目前正在考虑从事跨境电商，那么海南自贸港将是你的。
海南的跨境电商业务的劣势是什么？
受自贸港政策利好等影响，海南跨境电商产业加速发展。2021年，海南跨境电商进出口货值9.86亿元，一年增长87%，几乎翻倍。这个增长率近年在内地很少见。
相对来说，内地的跨境电商以出口为主，出口1.4万亿元，进口5000多亿元。海南正好相反，跨境电商出口较少，进口却特别多。
其实海南具备发展跨境电商的很多特殊条件，除了高水平开放和免税政策优势，还有很关键的一点，海南有负面清单。因为内地只能进口正面清单里的商品，而海南可以进口负面清单之外的所有产品。所以海南在发展跨境电商方面可以走得更快、更远。
至于劣势，海南跨境电商起步较晚，当前确实存在供应链金融、人才缺乏等客观制约因素。需要利用自贸港本身的后发优势，吸引更多的人才促进行业发展。
如何解决跨境电商遇到的问题？
首先，海南要打造国际旅游消费中心，就要丰富商品供给，仅仅依靠离岛免税是不够的，而跨境零售进口就是一个非常好的布局。跨境零售进口和离岛免税是一个很好的互补。对于海南来说，鼓励跨境零售进口，非常有利于供应链的丰富。海南需要出台更多的优惠政策去鼓励行业的发展。
其次，海南在发展跨境电商方面是有很多政策可以优化的，而这些优化应该海南先行。比如说目前跨境零售进口的单次限额还只有5000元，年度限额只有2.6万元，这就导致很多商品还不能通过跨境零售渠道进入中国。在这方面，海南尤其值得探索一下，海南的额度是否可以高于其他地方，清单能不能大于其他地方。
图源：头条号
三、2022海南跨境电商扶持政策有哪些？
海南对电商的扶持政策，还是比较多的。小博就挑2个主要城市——海口和三亚来讲讲吧。
海口：
人才培育
个人贡献奖励。对个人税前年收入30万元以上的未被认定为高端人才和紧缺人才的直播人员，对其个人所得税实际税负超过15%的地方财力贡献市级留成90%给予奖励。
购买商务楼宇奖励。在本地注册企业入职的直播人员且在知名直播平台粉丝量达50万以上的，购买我市商务楼宇用于建设直播工作室，按照该直播人员为本地注册企业直播带货的年销售额给予奖励，年销售额超5000万元的，给予20万元一次性购房奖励；年销售额超1亿元的，给予30万元的一次性购房奖励；年销售额超2亿元的，给予50万元的一次性购房奖励。
直播带货奖励。在知名直播平台粉丝量达50万以上的且在本地注册企业入职的直播人员，为本地注册企业直播带货年销售额达1000万元以上的，给予销售额千分之三的一次性奖励，奖励金额最高不超过500万元。
人才认定。直播人员为本地注册企业直播带货年销售额达1亿元以上的，经市政府认定批准为我市特殊人才，可享受海口落户、购房、子女就学等人才政策。
运营扶持
直播企业扶持。本地新注册的直播企业、MCN机构地方财力贡献2000万元、1000万元、500万元以上的，分别按照地方财力贡献市级留成部分的70%、60%、50%给予经营贡献奖励。对直播企业从我市金融机构取得的贷款给予1.5%的贴息补贴，补贴累计不超过15万元。
运营补贴。在海口新注册的MCN机构、直播企业或直播人员在本市租用商务楼宇用于开展直播业务，且年直播销售额达1亿元以上的，市政府按照其实际发生租金的50%给予补贴，每平米每月补贴不超过50元，每家企业的年补贴总额不超过00
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国际运输要交企业所得税吗
国际运输要交企业所得税吗
企业所得税一般是不免的.不过这个要看税局认定,一般国内的企业还是要交的.
参考国家税务总局公告[2014]37号规定,非居民企业从事规定的国际运输业务(进出中国境内口岸的经营活动以及相关装卸、仓储等附属业务),以取得运输收入的非居民企业为纳税人,非居民企业应自有关部门批准其经营资格或运输合同、协议签订之日起30日内,自行或委托代理人选择向境内一处业务口岸所在地主管税务机关办理税务登记,自行或委托代理人向税务登记所在地主管税务机关依法申报缴纳企业所得税.
如果非居民企业从事国际运输业务符合企业所得税法指定扣缴情形的,指定支付人为扣缴义务人,由支付人代扣代缴税款.
取得运输收入享受免征增值税还是享受零税率
【疑问】
我公司承接从深圳到香港的运输业务,但是我公司没有运输工具,将运输业务交给其他运输企业运输,我公司取得运输收入是享受免征增值税还是享受零税率?
【答案】
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知附件4跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》(财税〔2016〕36号)第三条规定,境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务,由境内实际承运人适用增值税零税率;无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策.
第八条规定,境内单位和个人发生的与香港、澳门、台湾有关的应税行为,除本文另有规定外,参照上述规定执行.
公司承接从深圳到香港的运输业务,将该运输业务交给其他运输企业运输,这种情况该公司属于上述财税〔2016〕36号附件4规定的无运输工具承运业务的经营者,因此,适用增值税免税政策.因此,适用增值税免税政策.
关于国际运输要交企业所得税吗解答先到这里,具体要不要缴纳企业所得税,也需要根据当地税务局政策要求来看,每个地方税务局的政策要求内容都不一样.财务在处理它们的时候,如果觉得有不懂地方也可以在网络上找寻更多内容.
