日本JCT申报细节？电商平台卖家速看！

日本 JCT 相关解读

日本 JCT 发票新规将于 2023 年 10 月 1 日正式生效，亚马逊日本站也开始要求卖家提供日本 JCT 注册号，申请日本消费税号的紧迫性愈发凸显。

那么，下号后何时进行申报？申报周期是多久？税金核算原理是什么？如何申请进行抵扣和退税？下面为大家详细解读。

一、缴税时间与申报时间周期

消费税缴纳期有月缴纳、季缴纳、半年缴纳和年缴纳等形式；申报周期为年报，时间为次年的 2 月 28 日。税局会根据卖家上一个纳税期的销售税额进行中期申报和纳税。

税金支付详情如下。

二、税金核算原理

消费税的计税依据是不含消费税的销售额（即按不含税销售额计算税金）。消费税额等于计税依据乘以税率。应缴纳消费税额为当期销项额消费税额减去当期进项消费税额（进项税能抵扣消费税）。

如果经营者的征税销售额比例（征税销售额比例等于当期征税销售额（不含消费税）除以当期总销售额（不含消费税））低于 95%，则只能对于征税销售额（即属于消费税征税对象的经营的销售额）有关的进项税进行扣除。此外，经营者为了享受进项税额抵扣，必须将发生进项税的事实计入会计账户并予以保存，保存证明其进项税情况的发票（抵扣要有票据）。

三、申报方式与抵扣

日本消费税的申报方式分为简易申报和标准申报两种。

01 简易申报

简易申报主要是指不需要计算实际采购货物的课税金额，可直接由课税营业额来计算采购货物的扣税金额的方法。简易申报税金等于净销售额乘以 10%减去基础税金乘以核对成本率（零售业为 80%）。

注意事项如下。

一是基础税金就是售净销售额乘以 10%，抵扣系数是根据业种不同而规定的，一般在 40%至 90%（零售业为 80%）。

二是亚马逊收取的费用中，含 JCT 部分在简易申报中不能抵扣。

如果您经营两种或两种以上的业务，原则上，应纳税销售额按业务类型分类，并计算每个业务类别的应纳税销售额乘以销售税额的核定成本率。

02 标准申报

标准申报针对的是年销售额在 5000 万日元以上的企业。一般日本 JCT 申报默认是标准申报。亚马逊收取的费用（含 JCT）可以抵扣。标准申报税金等于净销售额乘以 10%减去采购额乘以 10%减去净采购额乘以 10%减去亚马逊相关费用净额乘以 10%（亚马逊相关费用包括但不限于运输费和仓储费，且必须含税）。

03 相关问题

是不是使用简易申报，逆向收取的进项税不能退回？是的，一旦使用简易申报，只能缴税，不能退税。这也适用于我们注册的离岸 JCT。亚马逊收取的费用（含 JCT）不能再简易申报中抵扣。一旦使用简易申报，必须连续使用两年（前提是基准期间的销售额低于 5000 万日元，超过 5000 万日元，需要选择标准申报）。比如，卖家在 2020 年的销售低于 5000 万日元，那么他在 2022 年可以申请简易课税，而 2023 年是否可以使用简易课税的前提是 2021 年销售额低于 5000 万日元，如果超过，需要申请标准申报。

运输费、仓储费能否在算销项税前扣除？可以，只要有可抵扣的发票就能扣除。

四、申报环节如何退税？

卖家需提供合规税金缴纳单据发票，并在规定的纳税义务年度进行申报，即可抵扣已缴纳的消费税。请与您的税务代理确认您的税金单是否可以正常抵扣。

01 如何申请日本 JCT 退税？

申请 JCT 退税的前提是需要注册 JCT 税号并且申报，选择一般申报方式进行应税销售申报，应税期产生的进项 JCT 票据可用于应税消费税抵扣，抵扣完之后如果还有余款，则进行 JCT 退税。

02 哪些项目可以申请进项抵扣？

海关逆运算收取的进口消费税、日本当地采购、亚马逊的 FBA 费用税金（亚马逊佣金及广告费税金不能进行抵扣）。

（来源：Amy 聊跨境）

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