进口增值税抵扣流程(进口商品进项税额怎么抵扣)

本文目录

1. 进口增值税怎么抵扣
2. 进口增值税可以抵扣吗应该怎么操作
3. 海关进口增值税专用缴款书,如何抵扣,流程。
4. 海关进口增值税怎么认证抵扣
5. 进口关税和增值税应该怎么抵扣

进口增值税怎么抵扣

进口增值税的抵扣方式如下：

1、在海关缴纳关税、增值税，并取得缴款书；

2、根据货物明细和缴款书编制抵扣清单，然后录入税务局的采集软件中，从采集软件中导出清单存入U盘；

3、带好营业执照、增值税缴款书、申请、抵扣清单纸质版和U盘，去税务局的办税大厅提交抵扣申请。

增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。

【法律依据】

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第二十条增值税由税务机关征收，进口货物的增值税由海关代征。

个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税，连同关税一并计征。具体办法由国务院关税税则委员会会同有关部门制定。

进口增值税可以抵扣吗应该怎么操作

进口增值税是否可以直接抵扣呢？如果可以的话，应该要怎么操作呢？如果对这部分内容不太了解，那就和深空网一起来学习一下吧！

进口增值税可以抵扣吗？

进口增值税可以作为进项发票进行税费抵扣的，进口增值税，是指进口环节征缴的增值税，属于流转税的一种，不同于一般增值税对在生产、批发、零售等环节的增值额为征税对象，进口增值税是专门对进口环节的增值额进行征税的一种增值税

纳税人进口货物，凡已缴纳了进口环节增值税的，不论其是否已经支付货款，其取得的海关完税凭证均可作为增值税进项税额抵扣凭证，海关进口增值税专用缴款书，需要在海关完税凭证抵扣清单采集软件中认证

进口增值税抵扣的操作流程

1、在签订进口货物合同后的5日内应该到当地的税务局做备案登记(有的区不用登记)

2、.取得的海关进口增值税票就是一联(既是发票联又是抵扣联)，如果贵公司没有进出口权，是托报关公司办理的，右上交的抬头应该是双抬头，也就是贵公司的名称跟报关公司的名称，谁交的税谁的名字在上面，如果是报关公司代缴的，你们要支付给他们才能抵扣

3、征期录入纳税报表时，在申报系统中，有张海关增值税抵扣表，按表格上的要求填列

4、抵扣的期限也是自开票之日起，180天有效，但货款必须已经支付，进口增值税票上的合同号应该就是你们签订的进口货物合同的编号，要一致才能抵扣

5、税票上的增值税就是公司可以抵扣的金额，前面的不含税货款中已经含关税跟消费税了，甚至还包括了运费与保险费，是完税价格，但有些东西是免关税的

进口增值税=(货物价款+关税+消费税+运费+保险费)*17%

海关进口增值税专用缴款书,如何抵扣,流程。

根据《国家税务总局海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关事项的通知》（税总发〔2013〕76号）、《国家税务总局海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》（国家税务总局海关总署公告2013年第31号）的文件规定。

增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，自开具之日起180天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据），申请稽核比对，经税务机关稽核比对相符后，其增值税额作为进项税额在销项税额中抵扣。

办理材料：《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据）；海关缴款书原件（稽核比对结果为不符、缺联、重号时提供）

办理流程：持以上资料到办税服务大厅即可，经税务机关稽核比对相符后，即作为进项税额抵扣

海关进口增值税怎么认证抵扣

法律主观：

当事人取得海关进口增值税专用缴款书的，可以进行相应抵扣。当事人可以登录相关增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息，上传海关缴款书信息。经系统稽核比对相符后，当事人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。

《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》二

增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书（以下简称“海关缴款书”）后如需申报抵扣或出口退税，按以下方式处理：

（一）增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省（区、市）增值税发票选择确认平台（以下简称“选择确认平台”）查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。通过选择确认平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。

（二）增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。

进口关税和增值税应该怎么抵扣

税额的计算公式为:应纳税额=关税完税价格×适用税率。

抵扣是指从规定的项目中允许其抵扣额在税前的利润中减掉。增值税体制是企业销售货物和应税劳务，都要按着一定的税率交纳税款，有17%的，有13%的，有6%的等等。

进口增值税计算公式:进口增值税=(关税完税价格+关税)/(1-消费税率)×增值税率

举例，某公司进口一批货物，价格条件为FOB洛杉矶US$10000，已知运费为100美元，保险费率为 0.3％，进口关税税率为10％，增值税税率为17％，海关填发税款缴纳证当日人民币对美元的买卖中间价为100美元一820元人民币。则：进口关税=（10000+100）/（1-0.3%）×10%×8.2=8306.9元，进口增值税=[（1000+100）/（1-0.3%）×8.2+8306.9]×17%=15533.92元。

一、增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书，2017年7月1日前开具的180天内，2017年7月1日及以后开具的360天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（包括纸质资料和电子数据，以下简称《抵扣清单》）申请稽核比对，逾期未申请稽核比对的不予抵扣进项税额。

二、每月申报期内，税务机关向纳税人提供上月《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》（以下简称《稽核结果通知书》）。

对稽核结果为相符的海关缴款书，纳税人应在税务机关提供稽核结果的当月申报期内申报抵扣，逾期不予抵扣。

对稽核结果为不符、缺联、重号的海关缴款书，纳税人应以海关缴款书原件为依据，逐一进行核对，并区别情况按以下要求处理：属于纳税人信息采集错误的，纳税人可在主管税务机关提供稽核结果的当月申请数据修改，再次稽核比对，税务机关次月申报期内向其提供稽核比对结果，逾期未申请数据修改的不予抵扣进项税额。

1、纳税人重新采集数据的时间仍在报送期限（海关缴款书开具之日起90天）内的，可通过企业电子报税管理系统（下称电子申报软件）重新采集，并报送主管税务机关再次稽核比对。

2、纳税人重新采集数据的时间已超过报送期限的，可在主管税务机关提供稽核结果的当月，向主管税务机关填报《稽核异常海关进口增值税专用缴款书核对申请表》申请数据修改，再次稽核比对。

参考资料来源：百度百科-关税