税收管理之关税增值税和消费税
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关税,关税完税价格,消费税,增值税 这些是如何计算的
您好！
您的计算大部分是正确的。
1、关税额计算正确；
2、消费税计算不正确：实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）
实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率）
案例计算：组成计税价格=（100+20）÷（1-50%）=240（元）
消费税=240× 50%=120（元）
3、增值税额计算过程公式正确，因为使用消费税计算错误的结果，导致增值税金额错误。
案例计算增值税额：（100+20+120）×13%=31.2（元）
希望对您有所帮助！
关税和增值税的区别
关税和进口增值税不是同一种税。
关税是指一国海关根据该国法律规定，对通过其关境的进出口货物课征的一种税收。关税在各国一般属于国家最高行政单位指定税率的高级税种，对于对外贸易发达的国家而言，关税往往是国家税收乃至国家财政的主要收入。政府对进出口商品都可征收关税，但进口关税最为重要，是主要的贸易措施。
关税的征税基础是关税完税价格。进口货物以海关审定的成交价值为基础的到岸价格为关税完税价格；出口货物以该货物销售与境外的离岸价格减去出口税后，经过海关审查确定的价格为完税价格。
关税应税额的计算公式为：应纳税额=关税完税价格×适用税率。
进口增值税，是指进口环节征缴的增值税，属于流转税的一种。不同于一般增值税对在生产、批发、零售等环节的增值额为征税对象，进口增值税是专门对进口环节的增值额进行征税的一种增值税。
我国税法规定，纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的增值税税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额（在计算进口环节的应纳增值税税额时，不得抵扣发生在我国境外的各种税金）。组成计税价格和应纳税额计算公式为：
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
应纳税额=组成计税价格x税率
需要注意的是，进口货物增值税的组成计税价格中已包括已纳关税税额，如果进口货物属于消费税应税消费品，其组成计税价格中还要包括进口环节已纳消费税税额。
进口增值税计算公式:进口增值税=（关税完税价格+关税）/（1-消费税率）×增值税率
关税和增值税的关系？
增值税同关税存在着配合关系。
一般说来，出口商品大都免征关税，与此同时，出口商品也大都免征增值税，或者将已征收的增值税予以退还。反之，进口商品大都征收进口关税，同时，也大都征收进口环节的增值税。
进口环节：关税=完税价格X关税率，增值税=（完税价格+关税）/（1—消费税率）X增值税率。
增值税：是以商品生产流通和劳务服务各个环节的增值额为征税对象的一种税。
纳税主体：凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。
征税对象和征税范围：在我国，货物和加工、修理修配劳务的法定增值额为增值税的征税对象。其征税范围不仅涉及生产环节销售货物的领域，而且在流通环节销售货物也需缴纳增值税。
税率：现行增值税法规定了17%、13%、零税率三档税率。其中17%为增值税基本税率，13%为低税率，对出口产品实行零税率。
关税：是以进出关境的货物或物品的流转额为征税对象的税。
关税的特点：关税是统一的国境征税；
关税是以进出境货物或者物品为征收范围；
海关是关税征收管理机关。增值税、消费税、关税都是流转税，流转税是以在商品流转中商品销售收入额和经营活动所取得的劳务或业务收入额为征税对象的一类税。
综上所述，关于以上问题，建议一定要分清楚关税和增值税的区别，合理纳税，做遵纪守法好公民。
法律依据：《中华人民共和国进出口关税条例》第三十六条进出口货物关税，以从价计征、从量计征或者国家规定的其他方式征收。从价计征的计算公式为：应纳税额=完税价格×关税税率；从量计征的计算公式为：应纳税额=货物数量×单位税额
进口货物缴纳增值税为什么要加上关税和消费税
进口货物缴纳增值税为什么要加上关税和消费税
1.增值税：是以商品生产流通和劳务服务各个环节的增值额为征税物件的一种税。
（1）纳税主体：凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。
（2）征税物件和征税范围：在我国，货物和加工、修理修配劳务的法定增值额为增值税的征税物件。其征税范围不仅涉及生产环节销售货物的领域，而且在流通环节销售货物也需缴纳增值税。
（3）税率：现行增值税法规定了17%、13%、零税率三档税率。其中17%为增值税基本税率，13%为低税率，对出口产品实行零税率。
2.消费税：是以应税消费品的流转额为征税物件的一种税。
（1）纳税主体：是在我国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人，不分经济性质和所具有的国籍，也不分所处的地区，均是消费税的纳税人。
（2）征税客体和税目：消费税征税客体是生产、委托加工和进口的应税消费品的流转额。消费税共有11个税目，如烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车和小汽车。
（3）税率：消费税税率采用比例税率和定额税率。比例税率共设定25个不同档次的税率，最低税率为3%，最高为45%.对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率。
3.关税：是以进出关境的货物或物品的流转额为征税物件的税。
关税的特点：
（1）关税是统一的国境征税；
（2）关税是以进出境货物或者物品为征收范围；
（3）海关是关税征收管理机关。增值税、消费税、关税都是流转税，流转税是以在商品流转中商品销售收入额和经营活动所取得的劳务或业务收入额为征税物件的一类税。
增值税、消费税同关税之间存在着配合关系。
一般说来，出口商品大都免征关税，与此同时，出口商品也大都免征增值税或消费税，或者将已征收的增值税、消费税予以退还。反之，进口商品大都征收进口关税，同时，也大都征收进口环节的增值税和消费税。可见，增值税、消费税同关税的联络是很密切的。
进口环节：关税=完税价格X关税率增值税=（完税价格+关税）／（1—消费税率）X增值税率消费税=（关税+完税价格＋消费税）X消费税率
消费税与增值税的联络：
1.两者都是对货物征收；
2.对于从价定率征收消费税的商品，征收消费税的同时需要征收增值税，两者计税依据是一致的。
3.二者都属于流转税；
4.二者都具有转嫁性；
5.消费税纳税人同时是增值税纳税人。
消费税与增值税的区别：
1.两者范围不同：增值税对货物普遍征收，消费税对特定货物征收。
2.两者与价格的关系不同：增值税是价外税，消费税是价内税。
3.两者的纳税环节不同：消费税是单一环节征收，增值税是在货物所有的流转环节道道征收。
4.两者的计税方法不同：增值税是按照两类纳税人来计算的，消费税的计算方法是根据应税消费品来划分。
增值税与关税的最大区别为：增值税可以抵扣，关税不可以抵扣。
为什么进口货物也要缴纳增值税按照国际惯例，货物在出口时，一般都是免征增值税的，也就是说货物进口时是不含税的。进口环节缴纳增值税，就是补交出口环节未缴纳的增值税，实际上由进口商代为承担。并且进口环节缴纳的增值税，在今后的销售环节，是可以抵扣的（对一般纳税人而言）。
小规模纳税人进口货物如何计算增值税和消费税申报进入中华人民共和国海关境内的货物，均应缴纳增值税。
进口货物增值税纳税人的范围较宽，包括了国内一切从事进口业务的企业事业单位、机关团体和个人。
所以，从以上规定来看，无论你是小规模纳税人，还是一一般纳税人，在进口货物时均必须缴纳增值税，如果是消费税征收范围，同时征收消费税，其计算方法并没有什么差别；
纳税人进口货物，按照组成计税价格和《条例》规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额的计算公式是：
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
应纳税额=组成计税价格×税率
需要注意的是，进口货物增值税的组成计税价格中包括已纳关税税额，如果进口货物属于消费税应税消费品，其组成计税价格中还要包括进口环节已纳消费税税额。前述“不得抵扣任何税额”，是指在计算进口环节的应纳增值税税额时，不得抵扣发生在我国境外的各种税金。
纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。计算方法如下：
（一）进口一般货物应纳消费税的计算
1．从价定率计征应纳税额的计算
应纳税额的计算公式：
组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)
应纳税额：组成计税价格×消费税税率
【例3-6】某商贸公司，7月从国外进口一批应税消费品，已知该批应税消费品的关税完税价格为90万元，按规定应缴纳关税l8万元，假定进口的应税消费品的消费税税率为l0％。请计算该批消费品进口环节应缴纳的消费税税额。
(1)组成计税价格=(90+18)÷(1-10％)=120(万元)
(2)应纳消费税税额=120×10％=12(万元)
公式中所称“关税完税价格”，是指海关核定的关税计税价格。
2．实行从量定额计征应纳税额的计算。
应纳税额的计算公式：
应纳税额=应税消费品数量×消费税单位税额
3．实行从价定率和从量定额计征应纳税额的计算
应纳税额的计算公式：
应纳税额=组成计税价格×消费税税率+应税消费品数量×消费税单位税额
进口环节消费税除国务院另有规定者外，一律不得给予减税、免税。
为什么进口货物的运费也要交关税和增值税？进口货物的关税计算公式=完税价格*进口税率；
增值税=（完税价格+进口关税）*增值税税率；
这里所说的完税价格指的是CIF价，即包括运费和保费，
所以在计算关税和增值税时运费也要计算在里面。
如果运费由买家出，运费也要算在进口关税和增值税内。
进口货物有消费税的时候怎样开增值税发票进口货物缴纳消费税，发生销售时开具增值税发票，进口时缴纳的增值税无需开具发票。
进口货物除了依法缴纳关税以外,还必须缴纳增值税啊?进口货物，同时缴纳进口环节增值税和进口关税。进口货物如果属于消费税应税货物，还需征收消费税。
（全部积分求解）进口货物退货，已经缴纳的关税和增值税怎样处理?我觉得你这里查到的相关单据已经很祥细了，
部分退货和全部退货的唯一区别就是，部分退货的话，海关会把你原进口的报关单再退还给你，但如果是全部退货，这个报关单海关会收回。
另外，如果你是做退换的话，可以在进行部分退换时，退换进口的部分免征关税和增值税，这样就可以免除做退税的过程，因为那个过程是复杂而又漫长的。
如果就是做退运，那么没办法，只有等海关和税务局按照程式一点点的做了，详细过程可以和海关和税务局那边咨询。
进口货物不要付汇，进口报关时按一般贸易进口的，缴纳了关税和增值税我没有找到3-30万这一条款。
相对符合的也只有外汇管理条例第四十八条第一条
第四十八条有下列情形之一的，由外汇管理机关责令改正，给予警告，对机构可以处30万元以下的罚款，对个人可以处5万元以下的罚款：
（一）未按照规定进行国际收支统计申报的；
（二）未按照规定报送财务会计报告、统计报表等资料的；
（三）未按照规定提交有效单证或者提交的单证不真实的；
（四）违反外汇账户管理规定的；
（五）违反外汇登记管理规定的；
（六）拒绝、阻碍外汇管理机关依法进行监督检查或者调查的。
但我个人认为你的行为并不造成任何坏的后果。外管局也是够阴的。
真的要罚你可以向海关申请改单，或者就直接付汇吧，到时候再通过其他途径让国外汇过来。
我想问一下进口货物包括消费税了吗？什么求消费税要用完税价格加上关进口货物的关税计税价格中是不包含消费税的，依照消费地纳税原则，即使在其他国家缴纳过消费税，进口至国内后也不予承认，需要另行缴纳。
除以1_消费税率，这是将消费税税额组入计税价格。
进口货物缴纳增值税的计算，此题为什么不选D你得知道进口货物应纳增值税的依据是组成计税价格*税率
题中组成计税价格=关税完税价格+关税=117+11.7=128.7
你说的D这是按128.7包含了增值税计算得，实际上是不含的
