哪些国家算低税率国家？低税率标准是多少？

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全球企业税负最低国家及地区一览

在对各国经济情况的研究中，税费负担是世界经济论坛的重要评估指标之一，通常来说，一个国家的税负越高，其竞争力往往越低。

而衡量税费负担高低的标准采用的是世界银行的“总税率”标准。总税率所涵盖的内容包括在减税和免税的前提下，5 种不同类型的纳税总额，具体为利润或企业所得税、社会贡献额、用工单位为员工缴纳的税费、财产税、营业税和其他小税种。

BusinessInsider 对相关研究结果进行梳理后，得出了全球企业税负最低的国家及地区清单。以下是具体情况：

第 29 名：保加利亚（税率：27%）。保加利亚企业的税率为 10%，与该国个人所得税最高税率持平，且保加利亚是欧洲企业税负较低的五个国家之一。

第 28 名：泰国（税率：26.9%）。泰国企业需缴纳的企业所得税基本税率仅为 20%，企业会根据自身规模大小按不同税率缴税，如盈利不足 300 万泰铢（约合 60356 美元）的企业所得税税率为 15%。

第 27 名：丹麦（税率：26%）。令人惊讶的是，作为全球福利最好的国家之一，丹麦企业所需缴纳的税费也较低。

第 26 名：爱尔兰（税率：25.9%）。爱尔兰是著名的“双面爱尔兰”税务漏洞的创造者，像苹果等企业早在 20 世纪 80 年代就利用该漏洞少缴大量税款。

第 25 名：老挝（税率：25.8%）。老挝国内法律实体企业被征收 35%的所得税，而外国投资者在该国经营活动所获盈利只需缴纳 20%的税款。

第 24 名：博茨瓦纳（税率：25.3%）。博茨瓦纳政府公布的数据显示，该国企业基本税率为 25%。

第 23 名：毛里求斯（税率：24.5%）。毛里求斯对国内企业免征印花税和资本税。

第 22 名：蒙古（税率：24.4%）。蒙古国内企业所得税基本税率仅为 10%。

第 21 名：波黑（税率：23.3%）。波黑是欧洲总税率最低的国家之一，且未来几个月将施行新的企业所得税税率。

第 20 名：塞浦路斯（税率：23.2%）。塞浦路斯对一些国家的富人来说是避税天堂。

第 19 名：阿曼（税率：23%）。阿曼经济严重依赖石油，其总税率远低于欧佩克成员国 34%的中位数。

第 18 名：香港地区（税率：22.8%）。香港地区的税负之低甚至可追溯到 20 世纪 60 年代。

第 17 名：黑山共和国（税率：22.3%）。黑山共和国企业所得税仅为 9%，也是欧洲企业税率最低的国家之一。

第 15 名：加拿大（税率：21%）。加拿大曼尼托巴省对小型企业免征企业所得税。

第 15 名：柬埔寨（税率：21%）。柬埔寨在过去 20 年吸引了大量外国投资者，其总税率也低于大多数发展中邻国。

第 14 名：纳米比亚（税率：20.7%）。纳米比亚是入围全球企业税率最低国家排行榜中仅有的三个非洲国家之一。

第 13 名：亚美尼亚（税率：20.4%）。尽管亚美尼亚采用单一税务系统，但政府如何向企业征收所得税仍是个难题。

第 12 名：卢森堡（税率：20.2%）。2014 年末，有调查记者曝光卢森堡政府与多家跨国企业巨头达成私人税务协定的丑闻。

第 11 名：克罗地亚（税率：18.8%）。克罗地亚在 2013 年加入欧盟并下调了企业所得税率。

第 10 名：新加坡（税率：18.4%）。得益于较低的企业税率，许多企业将亚洲总部设在了新加坡。

第 9 名：格鲁吉亚（税率：16.4%）。早在苏联末期，格鲁吉亚就实施了低税率政策。

第 7 名（并列）：阿联酋（税率：14.8%）。尽管阿联酋企业税率较低，但在中东地区国家企业税率排行榜上仅排第 4 位。

第 7 名（并列）：赞比亚（税率：14.8%）。在遭遇众多企业对 20%企业税率的抗议后，赞比亚政府已将税率下调至 9%。

第 6 名：沙特（税率：14.5%）。由于石油产量巨大，沙特能够将企业税率维持在超低水平。

第 5 名：莱索托（税率：13.6%）。莱索托是全球为数不多税率较低的贫困国家之一，其总税率也是非洲最低的。

第 4 名：巴林（税率：13.5%）。巴林政府对企业收入、资本收入、销售收入、房地产、利息、股息以及专利权费均不征税。

第 3 名：科威特（税率：12.8%）。科威特近期刚拒绝了国际货币基金组织让其向企业征收所得税以解决财政短缺问题的提议。

第 2 名：卡塔尔（税率：11.3%）。卡塔尔在企业税率最低的排行榜上挤掉其他产油大国排名第二。

第 1 名：前南斯拉夫马其顿共和国（税率：7%）。马其顿是全球唯一企业税率低于 10%的国家，也是全球税负最轻的国家，但国际货币基金组织在 2015 年报告称其负债规模自 2008 年以来已翻倍，部分原因正是极低的税率。