日本JCT大全

日本税厅发布最新消费税改革制度，将于2023年10月1日起正式实施“合规发票留存制度”改革。而亚马逊平台也同时发布相关通告，根据日本税厅的消费税改革制度实施日期，跨境卖家如果想要开具合规发票，则必须具有日本消费税注册号，也就是JCT注册号。

01 合规发票留存制度

合规发票留存制度是指支持多种税率的消费税的“购置税抵免新方式”。

合规发票留存制度可让能够出示合规发票的企业买家获得日本消费税进项抵扣。发票系统是企业和独资企业客户获得购置税抵免的系统。而JCT号是在合规发票留存制上衍生出来的。合规发票留存制规定：从2023年10月1日起，买家获取的发票上要有卖家的JCT号，没有JCT号发票的买家将不能享受进项抵扣，税额会增加。

因此发票制度生效后，只有注册了日本消费税（JCT）的卖家才能开具符合购置税抵免条件的发票。

02 什么是日本JCT？

JCT （Japanese Consumption Tax）即日本消费税。是消费者在购买商品时缴纳的消费税，它不会因为商品是亏本还是盈利，都要征收，也叫做流转税，我们可以理解为是日本版VAT增值税。

03 谁需要注册日本JCT？

如果您的公司符合以下任一条件，您就有义务成为JCT纳税实体，并按规定缴税：

Part.1

卖家在基准期内的含税销售额超过1000万日元；

Part.2

卖家在基准期内的应税销售额不超过1000万日元，但在上一个基准年上半年的应税销售额超过1000万日元；

Part.3

公司注册资本金在1000万日元以上。

PS：目前日本JCT属于自愿注册，也就是说，您不满足上述销售额阈值同样可以申请注册日本JCT哦！

04 基准期怎么算？

基准年的起始月取决于卖家的公司类型：

► 独资企业：基准年是从1月到12月。

► 合资企业：您的基准年的起始月取决于您的公司。

► 对于日本公司，基准年通常是是4月至次年3月。

► 对于中国公司，基准年通常是每年1月至12月。

05 日本JCT的税率是多少？

标准税率为10%（其中消费税率7.8%，地方税率2.2%）；低税率为8%

06 日本申报方式

1）简易申报

简易申报的主要目的是为了减轻中小型公司报税负担，不以实际发生的进项消费税进行抵扣，而以销项消费税乘以认定采购率计算的进项消费税进行抵扣的征税制度。

哪些卖家可以申请简易申报？

第一个纳税年度应税销售额不超过5000万日元，

第二个纳税年度应税销售额不超过5500万日元，

第三个纳税年度应税销售额不超过6000万日元。

......

逐年递增500万日元。

注意：

跨境卖家一旦申请简易申报的方式，那么2年内不得更改申报方式，2年后才能申请退出简易申报转标准。

2）标准申报

默认情况下，税局是给卖家选择标准申报方式，符合简易申报条件的卖家可提前通过税务代表向税务局申请简易申报。

海关逆算收取的进口消费税票据、日本当地采购的消费税票据、Amazon的FBA费用消费税进项票据等可以抵扣，其实JCT实际税负并不会增加太大。

07 日本JCT计算税金举例

当个人消费者进行采购时：

一件商品售价为100日元，消费税为10%，即10日元，因此最终个人消费者支付的价格为110日元（含税）。

当企业进行采购时：

卖家售出给企业的价格依旧为110日元（含税），由于该企业可以使用卖家开具的合规发票，向日本税务机构申请JCT进项抵扣， 因此，对于该企业来说相当于节省10日元。

08 不注册JCT有什么影响？

1、对于消费者来说

2023年10月1日之前，有税务抵扣需求的买家，即使发票上没有显示JCT注册号，也可以享受JCT进项抵扣。

2023年10月1日之后，有税务抵扣需求的买家，需要提供带有卖家JCT注册号的合规发票，才可以申请JCT进项全额抵扣。

没有JCT注册号的发票，前三年可以抵扣80%，第4-6年可以抵扣50%，第7年开始就不能抵扣了。

2、对于在线上销售平台的卖家来说

1）没有注册日本JCT，不可以开具合规发票，则买家无法申请税务抵扣，卖家可能会面临退单、客户流失、差评、纠纷等情况，影响店铺安全。

2）可以吸引更多有税务抵扣需求的企业采购订单。合规发票留存制度生效后，Amazon.co.jp将在发票上显示卖家的JCT注册号，有税务抵扣需求的企业，可能会在采购商品时更加留意，选择能够开出带有JCT注册号合规发票的卖家。

3）可以合规申请JCT进项抵扣。合规的票据，如海关逆算收取的进口消费税票据、日本当地采购的消费税票据、Amazon的FBA费用消费税进项票据等均可以留作抵扣。