欧盟税改实施，中国跨境卖家怎样才能跨境贸易合规？

近年来，由于施行低价值商品增值税豁免政策以及包裹贴错标签和错误申报的原因，导致欧盟国家损失了大量预算收入。这一损失又因电子商务繁荣发展而不断扩大。

为确保所有企业拥有更公平的竞争环境，简化跨境电子商务，并在定价和消费者选择方面为欧盟购物者创造更透明的购物环境。2021年7月1日起，欧盟增值税改革正式实施。

从1月的英国到7月的欧盟，欧洲境内税务合规国家区域的扩大，境内产品合规以及跨境电商运营店铺一标、一店、一收款的店铺合规和运营合规要求，无不向卖家昭示着跨境贸易合规的重要性。

中国跨境电商卖家需要也一定要逐步实现合规。那么，新规已实施四个月，中国卖家是否已经适应？又有哪些挑战？该如何应对？

据智能跨境合规平台相关负责人介绍，此次增值税的多项改革主要针对B2C类的电商进口件，会对企业和网上购物者产生影响，但也可能影响B2B类的进口货件。这些变化包括：

取消货值不超过22欧元货品的增值税免征政策，这意味着进口至欧盟的所有货品现在都需要缴纳增值税，尤其是部分低货值的货件也将需要在海关进行正式清关；

针对自欧盟境外的第三国进口至欧盟境内的商品，且商品价值不超过150欧元的商品，欧盟引入了便于企业（卖家）/电商平台申报缴纳VAT的IOSS系统；

其中，新政明确了跨境电商平台与卖家对各项VAT申报缴纳负有连带责任，平台对非欧盟电商卖家在该平台销售的货物和劳务存在代扣代缴义务，这也在某种程度上，让第三方平台“被视为卖方”，并承担了更多的责任和义务。

欧盟税改的巨大变化使卖家税务合规化愈加复杂，但当涉及到跨境贸易的便利性、减少欺诈和改善欧盟在线购物者的消费体验时，它将带来诸多的好处。

早前，很多非欧盟卖家利用此前的“22欧元产品的免税额度”这一低申报“漏洞”，以低于其欧盟竞争对手的价格出售产品，给欧盟财政部和欧盟纳税人带来更大的税收负担。通过改革，欧盟希望更容易追踪到卖家的增值税缴纳情况，并推动企业和网上商城对增值税缴纳负责。

新政致力于精准打击，如低货值申报下的偷税、漏税等此类增值税欺诈行为。新政为商品和服务的跨境买卖双方建立了统一和透明的增值税系统，欧盟本土卖家不至于因价格偏差而失去竞争力，能够与非欧盟卖家平等竞争。中长期来看，有利于为欧盟、非欧盟国电商卖家和传统卖家创造相对公平的竞争环境。

向欧盟寄送货物时如何支付增值税？

针对150欧元以下的低价值订单，欧盟推出了IOSS。IOSS（TheImportOneStopShop进口一站式申报系统）是一个为非欧盟卖家推出的电子网站平台，它允许非欧盟卖家在欧盟轻松注册增值税，可使向欧盟买家远距离销售进口商品的电子接口平台更便捷地进行增值税的收取、申报，并将确保正确的增值税金额被送到最终应缴纳的成员国。

对于通过电商平台销售，货值不超过150欧元的B2C类货品：电商企业可以查看与电商平台的协议，可使用电商平台的IOSS注册做申报，也可以使用自己的IOSS进行申报。

据智能跨境合规平台相关负责人介绍，卖家注册IOSS，将会有很多的好处：

一次注册适用于27个欧盟成员国使用，增值税集中申报，可月度申报，这大大降低在海关清关环节可能发生的延迟；有助于加快货件清关，物流配送将会变得更加快速；

通过为至欧盟的货件提供更透明清晰的价格，让卖家能为客户提供更好的服务体验。通过使用IOSS，卖家可确保交易透明性，使客户在线购物时了解所付价格含增值税，对交易总价有确切认识，不会在商品进口欧盟时面临意外费用（增值税和总体上的额外清关费）。对收件人而言，没有隐性成本和意外。

对于消费者来说，这意味着更多的透明度：当买家从非欧盟卖家或在一站式申报系统注册的平台购买商品时，增值税应该是支付给卖家的价格的一部分。这意味着当货物到达买家的国家时，不再有来自海关或快递服务的电话要求额外支付费用，因为增值税已经支付。

专家提醒，新规要求所有包裹都必须进行申报，这意味着海关需要清关更多的包裹，电子申报的数量将会剧增。如未注册IOSS号码，将需要在进口入关时按照进口成员国实施的海关程序缴纳增值税，而这将进一步拖慢报关过程。

另外，物流运营商需要在货物交付时向最终消费者收取增值税，消费者可能被收取额外的清关费用和征收增值税。

专家还提醒，欧盟税改还在申报方面做了更严格的要求：

• 向目的地/中转欧盟国家进行详细的物流信息申报，包括IOSS编码，符合欧盟规定的准确的海关商品编码，即6位数HS编码

• 根据HS编码所对应的申报价值和根据目的地国家增值税税率计算好的应缴增值税金额

• 每月通过IOSS申报增值税，包括所有售卖给欧盟销售者符合条件的货品。

• 申报数据必须要按照欧盟海关规定保存10年准备随时检查，不能及时提供保存完整数据审查该IOSS账号会被查封表

相关负责人坦言，此次税改影响范围之大，手续繁琐，对于不熟悉欧盟相关政策、当地税改的卖家和物流商而言，建议卖家一定要寻找更加专业的合作伙伴作为“定心丸”。

获悉，围绕卖家图方便的心理，市面上一些良莠不齐的小代理公司推出了线路包税、无号清关等无良服务，在此提醒卖家一定要擦亮眼睛辨别，切勿因小失大。

欧盟新税改的落地，也意味着全面合规跨境电商时代已经加速来临——跨境贸易合规化是日益迫切的大势所趋，野蛮生长的时代即将被翻页。卖家要提早将跨境合规的问题提上议程。