“零申报”暴雷！揭秘税局注销税号的5大雷区，你可能正在犯！

近段时间，欧盟多国税局对跨境电商 VAT（增值税）零申报展开全面稽查，不少德国站卖家就收到了税号注销预警信。如果卖家处理不当，不仅会失去税号，还可能背上逃税的锅，更甚者店铺都打水漂了。

为帮助卖家解决这一棘手难题，在欧洲市场站稳脚跟。傲斯咨询详细整理了VAT申报规则、易触发税务预警的操作以及各国零申报的隐患，建议大家收藏码住，税务合规不迷路！

通俗点说，VAT申报就是向税局“算账”——你卖货赚了多少钱，该交多少增值税，并结清税款。

主要分为三步：

从合规角度来说，凡注册 VAT 的卖家就必须定期申报增值税，不同交易类型对应不同申报规则：

1、B2B跨境卖家（企业间交易）：自主申报缴纳

TO B卖家是直接将货物销售给当地经销商公司，不直接卖给最终消费者。自主申报缴纳的项目包括进口清关环节、完成货物后的税务申报环节的税费。

2、B2C 跨境卖家（消费者交易）：平台代扣≠免申报

FBA卖家（使用境内仓）：亚马逊对欧盟境内B2C订单代扣代缴VAT，但卖家仍需在申报中同步提交代扣数据，确保与平台记录一致。

FBM 卖家（境外自发货）：英国订单货值≤135 英镑、欧盟订单货值≤150 欧元时，平台代扣代缴；若货值超阈值（英国 > 135 英镑、欧盟 > 150 欧元），平台不代扣，需卖家自行申报缴纳。

3、代扣代缴后仍要申报，且不可以零申报

申报和缴税是两个独立的环节，即使平台代扣代缴税金，卖家仍需按期完成VAT申报。平台存在部分未代扣代缴的销售，需要自己主动申报且缴税。

划重点：有销售禁止零申报！选择平台代扣代缴，意味产生了销售，就要正常申报（税金为 0 属合规申报），不能选择零申报（无销售虚报），否则属于违规操作！

以德国为例，卖家成功注册德国税号之后，德国税局会不定期抽查，如果卖家店铺长期零申报，税局会判定“无实际经营”，默认卖家无需使用德国税号，从而注销该税号。

如果无法提供合理证明，税号将被强制注销，还得补缴罚金和滞纳金。要是虚假零申报，税局能往前追溯追责 5 年，并采取封号、资金冻结等严厉处罚。连续 3 次不回应，将被定性为故意逃税，直接触发刑事调查。

下面以德国为例，列举一些容易“踩雷”的操作：

注册了德国VAT，但店铺长期没有销售记录。这种情况下进行零申报，会引起税务局的怀疑，认为该账号并未在德国实际经营，并不需要税号。只要卖家依据要求合理解释并提供证明文件即可，税号也可以保留。

只要使用德国FBA仓或第三方海外仓存放货物，即便未销售，也需申报库存和进口VAT。如果卖家谎报“零库存”或利用假仓储地址，会被认为是逃避税务，将被重点审查。

自2021年7月1日《欧盟电子商务增值税法规》实施，平台会代扣部分订单增值税。但代扣≠免申报，卖家仍需按规申报。如果卖家在有平台代扣代缴销售的情况下还零申报，税局会对此进行问询。

如果卖家有欧盟内跨境 B2B 交易，即使销售增值税为零，也需要如实申报相关数据。如果卖家忽略了 B2B 交易的申报，即使其他申报项有数据，进行零申报也会被税局问询。

部分卖家采取直发货模式，即从中国或某个海外仓直接发货，因此选择长期零申报。尽管这种申报方式属于合规操作，但长期维持零申报状态会引发税局对卖家实际经营状况的质疑，认为你没有义务持有该税号，所以也会导致税号被注销。

写在最后

2025年欧盟税务合规已进入“强监管时代”，零申报不再是低成本的 “权宜之计”，而是可能引发连锁风险的“定时炸弹”。

跨境卖家的账号成本越来越高，一旦触发税局稽查，轻则注销税号、补缴税款、高额罚金，重则店铺禁售、资金冻结，辛苦经营全打水漂，最终血本无归！