有票退税和无票免税申报全流程详解
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一、卖家痛点
很多做跨境的卖家从1688、小工厂、档口拿货，很多上游供应链很多都不开票也无法开增值税专用发票，就导致卖家想走合规出口免税或者享受退税优惠就变得非常困难。为此，国家推出了：
✅ “有票退税”——适用于B2B出口，凭增值税专用发票申请退税。
✅ “无票免税”——适用于B2C零售出口，无发票也可享受增值税、消费税免税。这两项政策有效降低了跨境电商企业的税务成本，尤其是中小卖家，无票也能合规经营！
二、适用场景
（一）有票退税（B2B出口适用）
适用对象：通过阿里巴巴国际站、中国制造网等B2B平台出口的企业
核心要求：
• 企业需为一般纳税人
• 取得合法有效的增值税专用发票
• 货物实际离境并完成海关申报（贸易方式为"一般贸易"或"跨境电商B2B"）
退税率：根据商品类别确定（如服装13%，电子产品9%）
（二）无票免税（B2C零售适用）
适用对象：通过亚马逊、Shopify等平台开展零售出口的中小卖家
核心要求：
• 企业注册在跨境电商综试区（全国已设165个）
• 采用9610、9710、9810等跨境电商监管代码
• 无法取得增值税专用发票（如从1688采购未开票）
税收优惠：免征增值税、消费税，企业所得税按核定征收（通常为销售额的4%应税所得率）
三、监管代码区别
监管代码 | 定义 | 适用场景 | 物流方式 | 退税要求 |
9610 | 跨境贸易电子商务 | 适用于B2C直邮出口，单票货值≤5000元 | 采用"清单核放、汇总申报"模式 | 无票免税 |
9710 | 跨境电商B2B直接出口 | 适用于企业对企业直接出口 | 需提供订单、物流等电子数据 | 有票退税 |
9810 | 跨境电商出口海外仓 | 适用于货物先运至海外仓再销售 | 2025年新政取消海外仓备案要求 | 有票退税 （离境即退税） |
四、申报操作流程
（一）有票退税申请步骤
1. 前期准备
• 办理进出口经营权（完成海关备案、申领电子口岸卡）
• 获取供应商开具的增值税专用发票并完成认证
2. 出口报关
通过"中国国际贸易单一窗口"或电子税务局提交出口报关单
3. 退税提交
在出口后次年4月30日前，提交《出口退（免）税申请表》及相关凭证（报关单、发票、提单等）
4. 税务审核与退税到账
税务部门审核通过后，将退税款打入企业账户（通常1-3个月）
（二）无票免税申请步骤
1. 企业登记
在跨境电商综试区完成注册，并向税务部门备案
2. 出口报关
使用9610、9710或9810等跨境电商监管代码报关，通过"中国国际贸易单一窗口"提交《跨境电商出口商品清单》
3. 免税申报
按季度填写《跨境电商零售出口免税申报表》，无需提供进货凭证
4. 企业所得税缴纳
按销售额×4%应税所得率计算缴纳（如销售额100万，纳税=100万×4%×25%=1万）
五、常见问题解答
Q1：无票免税能否同时享受小微企业税收优惠？
A1：可以。若企业符合小微企业标准（年应纳税所得额≤300万），可叠加享受5%或10%的优惠税率。
Q2：海外仓（9810模式）适用哪种税收政策？
A2：头程运输可适用"无票免税"，海外销售后可凭相关数据申请退税（需确保货物实际离境）。
Q3：申请无票免税是否需要提供采购记录？
A3：需要留存交易数据（包括订单、支付和物流记录），以备税务部门核查。
六、合规风险提示
（一）有票退税风险点
•警惕 "买单出口"或虚开发票，否则可能面临税务稽查
• 确保报关单、发票、物流单据信息一致
（二）无票免税风险点
• 必须通过合规跨境电商平台出口，自建站需符合监管要求
• 未在综试区注册的企业无法享受免税政策
七、2025年最新政策要点
• 9810模式实施"离境即退税"，允许货物未销售时预先申请退税
• 取消跨境电商出口海外仓企业备案要求
• 简化申报单证，无需传输收款单电子信息
• 推广跨关区退货监管模式，优化20个直属海关退货流程
跨境电商税收政策为企业提供了巨大红利，但合规操作是关键。建议：
• B2B企业应尽量取得增值税专用发票，充分享受退税优惠
• B2C卖家可入驻综试区，通过合规申报享受无票免税政策
一、卖家痛点
很多做跨境的卖家从1688、小工厂、档口拿货，很多上游供应链很多都不开票也无法开增值税专用发票，就导致卖家想走合规出口免税或者享受退税优惠就变得非常困难。为此，国家推出了：
✅ “有票退税”——适用于B2B出口，凭增值税专用发票申请退税。
✅ “无票免税”——适用于B2C零售出口，无发票也可享受增值税、消费税免税。这两项政策有效降低了跨境电商企业的税务成本，尤其是中小卖家，无票也能合规经营！
二、适用场景
（一）有票退税（B2B出口适用）
适用对象：通过阿里巴巴国际站、中国制造网等B2B平台出口的企业
核心要求：
• 企业需为一般纳税人
• 取得合法有效的增值税专用发票
• 货物实际离境并完成海关申报（贸易方式为"一般贸易"或"跨境电商B2B"）
退税率：根据商品类别确定（如服装13%，电子产品9%）
（二）无票免税（B2C零售适用）
适用对象：通过亚马逊、Shopify等平台开展零售出口的中小卖家
核心要求：
• 企业注册在跨境电商综试区（全国已设165个）
• 采用9610、9710、9810等跨境电商监管代码
• 无法取得增值税专用发票（如从1688采购未开票）
税收优惠：免征增值税、消费税，企业所得税按核定征收（通常为销售额的4%应税所得率）
三、监管代码区别
监管代码 | 定义 | 适用场景 | 物流方式 | 退税要求 |
9610 | 跨境贸易电子商务 | 适用于B2C直邮出口，单票货值≤5000元 | 采用"清单核放、汇总申报"模式 | 无票免税 |
9710 | 跨境电商B2B直接出口 | 适用于企业对企业直接出口 | 需提供订单、物流等电子数据 | 有票退税 |
9810 | 跨境电商出口海外仓 | 适用于货物先运至海外仓再销售 | 2025年新政取消海外仓备案要求 | 有票退税 （离境即退税） |
四、申报操作流程
（一）有票退税申请步骤
1. 前期准备
• 办理进出口经营权（完成海关备案、申领电子口岸卡）
• 获取供应商开具的增值税专用发票并完成认证
2. 出口报关
通过"中国国际贸易单一窗口"或电子税务局提交出口报关单
3. 退税提交
在出口后次年4月30日前，提交《出口退（免）税申请表》及相关凭证（报关单、发票、提单等）
4. 税务审核与退税到账
税务部门审核通过后，将退税款打入企业账户（通常1-3个月）
（二）无票免税申请步骤
1. 企业登记
在跨境电商综试区完成注册，并向税务部门备案
2. 出口报关
使用9610、9710或9810等跨境电商监管代码报关，通过"中国国际贸易单一窗口"提交《跨境电商出口商品清单》
3. 免税申报
按季度填写《跨境电商零售出口免税申报表》，无需提供进货凭证
4. 企业所得税缴纳
按销售额×4%应税所得率计算缴纳（如销售额100万，纳税=100万×4%×25%=1万）
五、常见问题解答
Q1：无票免税能否同时享受小微企业税收优惠？
A1：可以。若企业符合小微企业标准（年应纳税所得额≤300万），可叠加享受5%或10%的优惠税率。
Q2：海外仓（9810模式）适用哪种税收政策？
A2：头程运输可适用"无票免税"，海外销售后可凭相关数据申请退税（需确保货物实际离境）。
Q3：申请无票免税是否需要提供采购记录？
A3：需要留存交易数据（包括订单、支付和物流记录），以备税务部门核查。
六、合规风险提示
（一）有票退税风险点
•警惕 "买单出口"或虚开发票，否则可能面临税务稽查
• 确保报关单、发票、物流单据信息一致
（二）无票免税风险点
• 必须通过合规跨境电商平台出口，自建站需符合监管要求
• 未在综试区注册的企业无法享受免税政策
七、2025年最新政策要点
• 9810模式实施"离境即退税"，允许货物未销售时预先申请退税
• 取消跨境电商出口海外仓企业备案要求
• 简化申报单证，无需传输收款单电子信息
• 推广跨关区退货监管模式，优化20个直属海关退货流程
跨境电商税收政策为企业提供了巨大红利，但合规操作是关键。建议：
• B2B企业应尽量取得增值税专用发票，充分享受退税优惠
• B2C卖家可入驻综试区，通过合规申报享受无票免税政策
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