卖家不懂这3项税务海关政策，就别去日本卖货了！
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日本市场，你是已经布局了，还是正想去呢？
我去过几次日本，感觉机会可以
我们有些客户，这几年在日本发展得不错
近3年来，日本的网购还是在持续增长中
日本税务及海关对跨境电商的管理也在日趋完善
以下这3项税务及海关新政，你需要知道
接下来，列给你看（尤其是你的财务人员）
一、先说10月12日要来的海关新政
2025年日本海关新规（10月12日生效）
进口申报强制新增三项信息：
运输目的地及名称
货物属性分类
电商平台名称
此项政策目的：
追踪货物流向，打击低申报逃税行为
在这个背景下，我们需要提及日本海关
此前推行的逆运算以及“JCT+ACP”政策
二、逆运算怎么“生”出来的
1、先说下进口要交什么税：关税Duty+消费税JCT
A、关税Duty
日本通关的常见模式为一般贸易
这也是国际贸易中最普遍采用的方式
按照CIF条款计算申报货值
发货方和接收方均为商业主体
在日本采用一般贸易模式进口货物时
必须缴纳关税，其税率因具体品目而异
范围在0%至30%以上
长期以来，传统国际贸易做法是
由本国进口商向海关进行进口申报
并缴纳进口关税和消费税
随后进口商在货物销售完毕后
再进行二次缴纳或抵扣销售环节的消费税
B、消费税JCT
同时，还需申报JCT（Japanese Consumption Tax）
经过多次调整，标准税率已逐步提升至目前的10%
消费者承担的消费税适用于在日本境内销售的
商品、提供的服务以及进口商品
消费者缴纳的消费税由企业或店铺代收
（记住，是代收，不能认为自己收到的钱，就是自己的）
并在年度纳税申报时上交给日本政府
自2023年10月1日起，根据日本国税厅的安排
拟正式实施合格发票制度
日本亚马逊官方也多次通过邮件催促
符合条件的卖家注册JCT税号并申报消费税
2、为什么要逆运算
由于大量非本土跨境电商卖家
采用一般贸易方式清关
且货代申报的货值偏低
导致海关少征了大量关税和消费税
这些跨境卖家（跨境店）
通过亚马逊向日本销售商品
但并未在日本本土注册法人公司
亚马逊代收了日本终端消费者
10%的销售税并转交给卖家
然而，卖家普遍通过第三方支付渠道
将这10%的销售税连同平台回款转移出日本
未实际缴纳消费税
从而使日本政府销售税少收了这部分税款
（我们AMZCFO团队为跨境电商企业提供财税服务这12年来，充分感知，2019甚至2020年之前，跨境电商在国内外受到的税务管理相对宽松）
为了规范纳税行为
实现本土和进口贸易缴税的公平化
日本政府开始整顿海关的偷税漏税现象
自2020年4月1日起
日本海关针对中国电商货物
采取逆算计算方式征收关税
实际上是将消费税的征收环节前置（往前还原来操作）
3、逆运算怎么算
申报货值=(商品链接销售价-日本清关费用-FBA平台佣金/仓储费/派送费)÷(1+关税税率)÷1.1
以此得到海关认为正确的“申报货值”
然后再接照商品关税、消费税
及地方消费税进行纳税认可
来，给你举个例子（这个例子，若看不明白，可以联系我们交流）
例：卖家张三，出一批商品
共2546个，重264KG
平台售价1099日元/个
HS CODE：4202.92-0002
关税税率：8%
入仓前日本境内物流费37.84/个
平台佣金110/个
FBA物流费381/个
逆算如下：
进口申报货值=(1099-37.84-110-381)/1.08/1.1=479.93
Duty（关税）=479.93*8%=38.39
JCT（消费税）=(479.93+38.39)*10%=51.83
可以看出卖价越高占比更高！
4、逆算对卖家进口税费影响
举个例子：
某商品平台售价3500/个
平台佣金300/个，FBA物流费150/个
CIF省报货值900/个
可以看出，逆算后的货物申报价格
大约在售价的50%至80%之间（通常为65%）
税费显著高于原申报方式所缴纳的税额
逆算法的实施让卖家税费成本较大提高
通俗来说，逆运算就是倒推来算
以终为始（以平台售价来倒推）
再看本质，这是一次利润结构的再分配
在日本政府与卖家之间
三、再细讲下JCT+ACP
2023年10月1日
日本海关正式实施ACP海关事务代理人制度
该制度在原有逆算法的基础上进行了再次升级
配合日本政府已推出的合格发票制度
基本构建了一个闭环体系
——海外电商卖家需遵循ACP+JCT模式进行报关和清关，并按照逆算法规定缴纳税费，有效防止海外电商卖家偷税漏税现象
(逆运算是第一层堵漏洞，这是第二层，不搞ACP，则没有形成闭环；没有形成闭环的管理体系，效果基本打5折)
1、ACP（Attorney for Customs Procedures）是什么
在日本，海关法规禁止外国实体（非居民）
担任进口记录人（IOR）
因为他们在日本缺乏实体存在
这意味着，非居民可以通过委托
“海关事务代理人（ACP）”
来实现对日本的进口
流程如下：
非居民进口商（NRI）向日本海关提出申请
请求ACP代表其进行进口
一旦申请获得批准，非居民进口商即可聘请
ACP代为办理进口事宜
在ACP服务中，承担缴税义务的依然是
进口商（即卖家）本人，ACP仅负责管理和代理
主要协助办理各项手续
2、什么是JCT+ACP的申报政策？
卖家采用日本JCT税号
结合ACP海关事务代理人模式进行清关时
其进口消费税方可用于抵扣销项税
然而，这一优惠的前提条件是
卖家必须进行合规的申报
并严格按照正常价格缴纳相关税费
如果使用自己的JCT税号进行清关
如何填写《輸入許可通知書》呢？
可参见下图
举个例子
某中国卖家已注册并上传JCT税号
以1000日元的销售价格在亚马逊售出1万个商品
共计收取100万日元的消费税
（按10%的消费税率计算，即1000日元×10000个×10%）
正常情况下，这笔消费税应代缴给日本政府
同时，若该卖家按照正规逆算方式申报
在清关时每个商品需缴纳70日元的消费税
总计为70万日元
若没有其他抵扣的情况下
该卖家需补缴30万日元的消费税差额
若该卖家选择固税方式（通常适用于船运）
或包税包清关方式（常见于空运，且每个包裹的申报货值均在1万日元以下，可免关税和消费税）进口
则需缴100万日元的消费税
此政策的目的是通过JCT+ACP机制
加强日本政府对跨境电商的税务监管
打击低报、逃税行为，并促进合规化经营
卖家若不遵守相关规定
可能面临海关查验、罚款乃至销售限制的风险！
显然，在面对逆运算的情况下
JCT税号结合ACP海关事务代理人
成为了一种既可替代日本本土公司担任进口商角色
又兼具最优性与合规性的选择
这对卖家也提出了要求：
正规申报
正常清关缴税
正常销售开票且年度申报纳税
四、再说回10月12日海关新政
（一）新政具体内容
此次日本海关推出10月12日将执行的新政策
在原有JCT+ACP模式的基础上
进口清关申报时需额外提交以下三项信息：
1、货物清关完成后的“运输目的地及名称”
填写货物在日本的最终收货地址
及接收方名称（若与进口商一致则免填）
2、申报该货物“是否是电商货物”在进口货物的属性申报时，需要填写“是否电商货物”
必选类别：电商货物 / FBA货物 / 其他货物
3、如果是电商货物，需要填写平台名称
第三方平台（如亚马逊、乐天）
或独立站名称（无平台需填写销售者名称）
运输目的地及名称
填写货物在日本的最终收货地址
及接收方名称（若与进口商一致则免填）
货物属性分类
必选类别：电商货物 / FBA货物 / 其他货物
电商平台名称
第三方平台（如亚马逊、乐天）
或独立站名称（无平台需填写销售者名称）
这项新政的实施核心在于精准追踪货物去向
使海关和税务局能够全面把控
从进口到销售的各个环节
从而便于追责并确保卖家合规纳税
从2020年的逆运算，到2023年的JCT+ACP
再到2025年的货物去向申报
这一系列变化清晰地表明
日本税局和海关在清关合规
和税务申报方面的监管正逐步加强
固税或报税包清关的模式受到强烈冲击
对于卖家而言，
合规报关纳税应将成为未来的必然趋势！
日本市场，你是已经布局了，还是正想去呢？
我去过几次日本，感觉机会可以
我们有些客户，这几年在日本发展得不错
近3年来，日本的网购还是在持续增长中
日本税务及海关对跨境电商的管理也在日趋完善
以下这3项税务及海关新政，你需要知道
接下来，列给你看（尤其是你的财务人员）
一、先说10月12日要来的海关新政
2025年日本海关新规（10月12日生效）
进口申报强制新增三项信息：
运输目的地及名称
货物属性分类
电商平台名称
此项政策目的：
追踪货物流向，打击低申报逃税行为
在这个背景下，我们需要提及日本海关
此前推行的逆运算以及“JCT+ACP”政策
二、逆运算怎么“生”出来的
1、先说下进口要交什么税：关税Duty+消费税JCT
A、关税Duty
日本通关的常见模式为一般贸易
这也是国际贸易中最普遍采用的方式
按照CIF条款计算申报货值
发货方和接收方均为商业主体
在日本采用一般贸易模式进口货物时
必须缴纳关税，其税率因具体品目而异
范围在0%至30%以上
长期以来，传统国际贸易做法是
由本国进口商向海关进行进口申报
并缴纳进口关税和消费税
随后进口商在货物销售完毕后
再进行二次缴纳或抵扣销售环节的消费税
B、消费税JCT
同时，还需申报JCT（Japanese Consumption Tax）
经过多次调整，标准税率已逐步提升至目前的10%
消费者承担的消费税适用于在日本境内销售的
商品、提供的服务以及进口商品
消费者缴纳的消费税由企业或店铺代收
（记住，是代收，不能认为自己收到的钱，就是自己的）
并在年度纳税申报时上交给日本政府
自2023年10月1日起，根据日本国税厅的安排
拟正式实施合格发票制度
日本亚马逊官方也多次通过邮件催促
符合条件的卖家注册JCT税号并申报消费税
2、为什么要逆运算
由于大量非本土跨境电商卖家
采用一般贸易方式清关
且货代申报的货值偏低
导致海关少征了大量关税和消费税
这些跨境卖家（跨境店）
通过亚马逊向日本销售商品
但并未在日本本土注册法人公司
亚马逊代收了日本终端消费者
10%的销售税并转交给卖家
然而，卖家普遍通过第三方支付渠道
将这10%的销售税连同平台回款转移出日本
未实际缴纳消费税
从而使日本政府销售税少收了这部分税款
（我们AMZCFO团队为跨境电商企业提供财税服务这12年来，充分感知，2019甚至2020年之前，跨境电商在国内外受到的税务管理相对宽松）
为了规范纳税行为
实现本土和进口贸易缴税的公平化
日本政府开始整顿海关的偷税漏税现象
自2020年4月1日起
日本海关针对中国电商货物
采取逆算计算方式征收关税
实际上是将消费税的征收环节前置（往前还原来操作）
3、逆运算怎么算
申报货值=(商品链接销售价-日本清关费用-FBA平台佣金/仓储费/派送费)÷(1+关税税率)÷1.1
以此得到海关认为正确的“申报货值”
然后再接照商品关税、消费税
及地方消费税进行纳税认可
来，给你举个例子（这个例子，若看不明白，可以联系我们交流）
例：卖家张三，出一批商品
共2546个，重264KG
平台售价1099日元/个
HS CODE：4202.92-0002
关税税率：8%
入仓前日本境内物流费37.84/个
平台佣金110/个
FBA物流费381/个
逆算如下：
进口申报货值=(1099-37.84-110-381)/1.08/1.1=479.93
Duty（关税）=479.93*8%=38.39
JCT（消费税）=(479.93+38.39)*10%=51.83
可以看出卖价越高占比更高！
4、逆算对卖家进口税费影响
举个例子：
某商品平台售价3500/个
平台佣金300/个，FBA物流费150/个
CIF省报货值900/个
可以看出，逆算后的货物申报价格
大约在售价的50%至80%之间（通常为65%）
税费显著高于原申报方式所缴纳的税额
逆算法的实施让卖家税费成本较大提高
通俗来说，逆运算就是倒推来算
以终为始（以平台售价来倒推）
再看本质，这是一次利润结构的再分配
在日本政府与卖家之间
三、再细讲下JCT+ACP
2023年10月1日
日本海关正式实施ACP海关事务代理人制度
该制度在原有逆算法的基础上进行了再次升级
配合日本政府已推出的合格发票制度
基本构建了一个闭环体系
——海外电商卖家需遵循ACP+JCT模式进行报关和清关，并按照逆算法规定缴纳税费，有效防止海外电商卖家偷税漏税现象
(逆运算是第一层堵漏洞，这是第二层，不搞ACP，则没有形成闭环；没有形成闭环的管理体系，效果基本打5折)
1、ACP（Attorney for Customs Procedures）是什么
在日本，海关法规禁止外国实体（非居民）
担任进口记录人（IOR）
因为他们在日本缺乏实体存在
这意味着，非居民可以通过委托
“海关事务代理人（ACP）”
来实现对日本的进口
流程如下：
非居民进口商（NRI）向日本海关提出申请
请求ACP代表其进行进口
一旦申请获得批准，非居民进口商即可聘请
ACP代为办理进口事宜
在ACP服务中，承担缴税义务的依然是
进口商（即卖家）本人，ACP仅负责管理和代理
主要协助办理各项手续
2、什么是JCT+ACP的申报政策？
卖家采用日本JCT税号
结合ACP海关事务代理人模式进行清关时
其进口消费税方可用于抵扣销项税
然而，这一优惠的前提条件是
卖家必须进行合规的申报
并严格按照正常价格缴纳相关税费
如果使用自己的JCT税号进行清关
如何填写《輸入許可通知書》呢？
可参见下图
举个例子
某中国卖家已注册并上传JCT税号
以1000日元的销售价格在亚马逊售出1万个商品
共计收取100万日元的消费税
（按10%的消费税率计算，即1000日元×10000个×10%）
正常情况下，这笔消费税应代缴给日本政府
同时，若该卖家按照正规逆算方式申报
在清关时每个商品需缴纳70日元的消费税
总计为70万日元
若没有其他抵扣的情况下
该卖家需补缴30万日元的消费税差额
若该卖家选择固税方式（通常适用于船运）
或包税包清关方式（常见于空运，且每个包裹的申报货值均在1万日元以下，可免关税和消费税）进口
则需缴100万日元的消费税
此政策的目的是通过JCT+ACP机制
加强日本政府对跨境电商的税务监管
打击低报、逃税行为，并促进合规化经营
卖家若不遵守相关规定
可能面临海关查验、罚款乃至销售限制的风险！
显然，在面对逆运算的情况下
JCT税号结合ACP海关事务代理人
成为了一种既可替代日本本土公司担任进口商角色
又兼具最优性与合规性的选择
这对卖家也提出了要求：
正规申报
正常清关缴税
正常销售开票且年度申报纳税
四、再说回10月12日海关新政
（一）新政具体内容
此次日本海关推出10月12日将执行的新政策
在原有JCT+ACP模式的基础上
进口清关申报时需额外提交以下三项信息：
1、货物清关完成后的“运输目的地及名称”
填写货物在日本的最终收货地址
及接收方名称（若与进口商一致则免填）
2、申报该货物“是否是电商货物”在进口货物的属性申报时，需要填写“是否电商货物”
必选类别：电商货物 / FBA货物 / 其他货物
3、如果是电商货物，需要填写平台名称
第三方平台（如亚马逊、乐天）
或独立站名称（无平台需填写销售者名称）
运输目的地及名称
填写货物在日本的最终收货地址
及接收方名称（若与进口商一致则免填）
货物属性分类
必选类别：电商货物 / FBA货物 / 其他货物
电商平台名称
第三方平台（如亚马逊、乐天）
或独立站名称（无平台需填写销售者名称）
这项新政的实施核心在于精准追踪货物去向
使海关和税务局能够全面把控
从进口到销售的各个环节
从而便于追责并确保卖家合规纳税
从2020年的逆运算，到2023年的JCT+ACP
再到2025年的货物去向申报
这一系列变化清晰地表明
日本税局和海关在清关合规
和税务申报方面的监管正逐步加强
固税或报税包清关的模式受到强烈冲击
对于卖家而言，
合规报关纳税应将成为未来的必然趋势！
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