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德国、西班牙VAT如何做跨境B2B申报？（跨境电商版）
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TikTok Shop东南亚源头卖家出海峰会，正在报名
一、欧盟增值税法规的强制要求做跨境B2B申报的原因
1、逆向征税机制的透明化需求
欧盟B2B交易中，增值税由买方（企业客户）自行申报缴纳，而非销售方（卖方）收取。但卖方仍需向本国税务机关申报交易信息（如买方税号、交易金额、商品描述、发货日期、物流信息等），以确保税务可追溯性。增值税的缴纳责任从卖方转移至买方（逆向征税）。卖方无需向买方收取增值税，但需向
2、亚马逊等平台的强制要求
亚马逊等第三方平台方作为世界500强企业，第一要务需遵守欧盟税务法规，同时通过规则设计引导卖家合规。跨境B2B申报是平台区分B2B与B2C交易的关键环节，直接影响平台的税务处理与风险控制。跨境电商卖家需提供有效的欧盟税号（如德国DE税号、西班牙ES税号）以验证企业资质，未申报B2B交易的卖家可能被平台判定为“不合规”，导致账号冻结或限制销售。根据亚马逊的税务政策，B2B交易（企业对企业）的增值税由买方自行申报缴纳，平台无需代扣代缴。但平台要求卖家必须提供买方企业的有效VAT税号，否则将视为B2C交易处理（需平台代扣代缴）。
对于B2B交易，若卖家在商城所在国家拥有有效VAT税号，平台将使用该商城的增值税税率计算不含税价格，但不代扣代缴增值税。若卖家未在当地注册VAT税号，平台将使用“默认国家/地区”的税率计算，但仍需卖家自行申报。
3、欧盟税局内部数据一致性和监管要求
二、德国VAT的跨境B2B申报
德国跨境B2B申报（Zusammenfassende Meldung，简称德国ZM申报）是指向其他欧盟国家企业销售商品或服务（B2B订单）。
1、德国 VAT 税号（DE 开头）
2、交易是欧盟内部 B2B 供货（从德国发往其他欧盟国家企业）
3、适用0% VAT（反向征税），且买方提供有效欧盟VAT号（需 VIES 验证）
（二）、德国ZM申报的内容
卖家、买方欧盟税号（如西班牙ES税号）；
交易金额、商品税率、商品描述、物流信息等。
周期：一般与你的德国 VAT 申报周期一致（月度 / 季度，以税局核定为准）截止：申报期次月 25 日（部分州为 10 日，以 Finanzamt 通知为准）。
小编举例：11 月交易 → 12 月 25 日前提交；Q1（1–3 月）→ 4 月 25 日前
出海者小编示例：卖家A从德国向法国企业B销售订单，德国企业A在德国注册欧盟税号（DE123456789），销售金额为€10,000（不含增值税），适用德国标准税率19%，德国企业A通过ELSTER系统提交ZM申报，填写买方税号（FR987654321）、交易金额及商品信息。法国企业B在其国内申报进项增值税抵扣（€1,900），卖家A无需缴纳增值税，但需保留交易发票和物流单据备查。
三、西班牙VAT的跨境B2B申报
西班牙跨境B2B申报，简称“ECL申报”中的“ECL”是“European Community List”（欧盟商品清单）的缩写。ECL申报是西班牙跨境B2B交易的强制信息汇总申报（涵盖销售与采购），其目的是向税务局证明交易的合法性、真实性（如交易双方税号、金额、商品/服务描述等）。亚马逊广告发票作为交易凭证，是ECL申报的核心佐证材料。
（一）、西班牙ECL申报的必备条件
1、拥有西班牙本地税号（N开头的本土税号）；
2、已注册西班牙欧盟税号（ES开头），且在 VIES 系统验证有效；
3、非欧盟企业需指定西班牙财务代表并拥有电子证书（Certificado Electrónico）
(二)、西班牙跨境B2B申报内容（西班牙ECL申报）
买方欧盟税号（如西班牙ES税号）；
交易金额、商品税率、商品描述、物流信息等。
跨境电商卖家的西班牙跨境B2B以季度申报为主。
（三）、亚马逊发票
四、德国、西班牙跨境B2B申报常见问题
2、德国、西班牙跨境B2B申报不合规的处罚措施
出海者小编：
出海者小编：亚马逊作为欧盟电商平台，需遵守欧盟增值税法规（如ViDA法案），要求卖家提供合规发票以支持税务申报。若卖家未下载或提交亚马逊发票，可能触发平台审核，导致账号限制如冻结销售权限、限制FBA仓储服务。VCS功能失效：无法使用亚马逊增值税计算服务（VCS）自动开具发票，需手动处理（易出错）。
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德国、西班牙VAT如何做跨境B2B申报？（跨境电商版）
出海者联盟
2026-02-24 11:24
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一、欧盟增值税法规的强制要求做跨境B2B申报的原因
1、逆向征税机制的透明化需求
欧盟B2B交易中，增值税由买方（企业客户）自行申报缴纳，而非销售方（卖方）收取。但卖方仍需向本国税务机关申报交易信息（如买方税号、交易金额、商品描述、发货日期、物流信息等），以确保税务可追溯性。增值税的缴纳责任从卖方转移至买方（逆向征税）。卖方无需向买方收取增值税，但需向
2、亚马逊等平台的强制要求
亚马逊等第三方平台方作为世界500强企业，第一要务需遵守欧盟税务法规，同时通过规则设计引导卖家合规。跨境B2B申报是平台区分B2B与B2C交易的关键环节，直接影响平台的税务处理与风险控制。跨境电商卖家需提供有效的欧盟税号（如德国DE税号、西班牙ES税号）以验证企业资质，未申报B2B交易的卖家可能被平台判定为“不合规”，导致账号冻结或限制销售。根据亚马逊的税务政策，B2B交易（企业对企业）的增值税由买方自行申报缴纳，平台无需代扣代缴。但平台要求卖家必须提供买方企业的有效VAT税号，否则将视为B2C交易处理（需平台代扣代缴）。
对于B2B交易，若卖家在商城所在国家拥有有效VAT税号，平台将使用该商城的增值税税率计算不含税价格，但不代扣代缴增值税。若卖家未在当地注册VAT税号，平台将使用“默认国家/地区”的税率计算，但仍需卖家自行申报。
3、欧盟税局内部数据一致性和监管要求
二、德国VAT的跨境B2B申报
德国跨境B2B申报（Zusammenfassende Meldung，简称德国ZM申报）是指向其他欧盟国家企业销售商品或服务（B2B订单）。
1、德国 VAT 税号（DE 开头）
2、交易是欧盟内部 B2B 供货（从德国发往其他欧盟国家企业）
3、适用0% VAT（反向征税），且买方提供有效欧盟VAT号（需 VIES 验证）
（二）、德国ZM申报的内容
卖家、买方欧盟税号（如西班牙ES税号）；
交易金额、商品税率、商品描述、物流信息等。
周期：一般与你的德国 VAT 申报周期一致（月度 / 季度，以税局核定为准）截止：申报期次月 25 日（部分州为 10 日，以 Finanzamt 通知为准）。
小编举例：11 月交易 → 12 月 25 日前提交；Q1（1–3 月）→ 4 月 25 日前
出海者小编示例：卖家A从德国向法国企业B销售订单，德国企业A在德国注册欧盟税号（DE123456789），销售金额为€10,000（不含增值税），适用德国标准税率19%，德国企业A通过ELSTER系统提交ZM申报，填写买方税号（FR987654321）、交易金额及商品信息。法国企业B在其国内申报进项增值税抵扣（€1,900），卖家A无需缴纳增值税，但需保留交易发票和物流单据备查。
三、西班牙VAT的跨境B2B申报
西班牙跨境B2B申报，简称“ECL申报”中的“ECL”是“European Community List”（欧盟商品清单）的缩写。ECL申报是西班牙跨境B2B交易的强制信息汇总申报（涵盖销售与采购），其目的是向税务局证明交易的合法性、真实性（如交易双方税号、金额、商品/服务描述等）。亚马逊广告发票作为交易凭证，是ECL申报的核心佐证材料。
（一）、西班牙ECL申报的必备条件
1、拥有西班牙本地税号（N开头的本土税号）；
2、已注册西班牙欧盟税号（ES开头），且在 VIES 系统验证有效；
3、非欧盟企业需指定西班牙财务代表并拥有电子证书（Certificado Electrónico）
(二)、西班牙跨境B2B申报内容（西班牙ECL申报）
买方欧盟税号（如西班牙ES税号）；
交易金额、商品税率、商品描述、物流信息等。
跨境电商卖家的西班牙跨境B2B以季度申报为主。
（三）、亚马逊发票
四、德国、西班牙跨境B2B申报常见问题
2、德国、西班牙跨境B2B申报不合规的处罚措施
出海者小编：
出海者小编：亚马逊作为欧盟电商平台，需遵守欧盟增值税法规（如ViDA法案），要求卖家提供合规发票以支持税务申报。若卖家未下载或提交亚马逊发票，可能触发平台审核，导致账号限制如冻结销售权限、限制FBA仓储服务。VCS功能失效：无法使用亚马逊增值税计算服务（VCS）自动开具发票，需手动处理（易出错）。
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