跨境卖家紧急预警！德国税局严查0申报，警惕税号注销
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随着德国税务稽查力度升级，近期，有很多卖家反馈收到德国税局下发的即将注销税号通知信件，小O提醒各位务必重视，因为处理不当是有可能被税局注销税号甚至构成逃税行为。这也是多数卖家最容易忽略的，为什么会收到注销税号提醒信件？之后如何处理以及什么情况下可以0申报？小O建议你看一看。
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长期0申报为何收到税号注销提醒？
按德国税局规定，月度申报卖家连续三次0申报、季度申报卖家连续两次0申报、年度申报卖家0申报，就会被视为长期零申报。在这种情况下，德国税局有权对其税号进行自动注销。
如果提供的证明文件无法通过税局审核，卖家税号将被强制注销。不回复税局且不提供证明，严重税局将调取亚马逊店铺后台销售数据或者依据海关数据估算罚金，同时还需缴纳滞纳金。更为严重的是：德国税局对"虚假零申报"的处罚可追溯5年，如果连续3次不回应问询，税局会认定是故意逃税，将会触发刑事调查！！
以下是德国站卖家长期0申报被税局下发的注销税号提醒信件：
（图源：德国税局问询信件）
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有哪些常被税局问询的0申报？
德国VAT申报时间是每个申报周期结束后的次月10日，税金截止到账时间是申报周期次月10日前。
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哪些卖家适合0申报？没有在德国开展经营销售活动或没有在德国产生应税销售额的卖家适用。但任何形式的0申报都会收到税局信件，无论是否真实。以下是常见的被问询的0申报：
第一种：
注册后长期无销售：卖家注册了德国 VAT，但店铺长期没有销售记录，进行零申报。这种情况也会引起税局关注，税局可能会认为该账号没有在德国实际经营，从而下发问询信件。卖家依据要求解释并提供证明文件资料即可，一般情况下税号是不会被注销的。
第二种：
有库存但无销售申报：即使无销售，若在德国仓库存储商品（如使用FBA），仍需申报库存并可能产生进口VAT。未正确申报库存或利用虚假仓储地址规避税务的行为会被重点审查。
第三种：
平台代扣代缴后仍零申报：自 2021 年 7 月 1 日《欧盟电子商务增值税法规》实施后，平台会对一些订单代扣代缴增值税。但申报和缴税是两个动作，卖家仍需进行申报。如果卖家在有平台代扣代缴销售的情况下，仍进行零申报，税局会对此进行问询。
第四种：
存在欧盟内跨境 B2B 交易却零申报：如果卖家有欧盟内跨境 B2B 交易，就需要如实申报相关数据。若卖家忽略了 B2B 交易的申报，即使销售增值税为零，在其他申报项有数据的情况下进行零申报，也会被税局问询。
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收到德国税局注销信件，该怎么办？
首先，仔细阅读信件。
明确税局问询的具体事项、要求提供的信息以及限定的回复时间等关键内容。注意查看信件中是否提及怀疑税号应被注销的具体原因，如长期零申报、申报数据异常、未按时申报或缴纳税款等。
卖家长期0申报违反了德国税法规定，不及时处理将会被处置，包括强制注销税号、面临处罚罚金等，该怎么办？具体对策参考如下：
第一，如有特殊情况导致前几个月没有销售而做0申报，卖家可以提供解释说明，信中应针对税局问询的问题进行清晰、准确的回答，提供充分的解释和证据，证明前期0申报的原因。欧税通税务专员会帮助卖家给税局回信说明（需购买欧税通增值服务）。说明的内容必须包含以下内容且尽可能详细：
回信说明内容：
1）零申报的原因；
2）什么时候在德国开始有营业销售；
3）具体的经营计划和经营范围；
4）与供应商签订的合同（提供采购合同，仓储合同，销售合同任意一种都可以）。
在税局规定的时间内，将回复信件及相关材料按照要求的方式提交给税局。如果税局在问询后还需要进一步调查，卖家应积极配合，按照税局的要求提供更多信息或接受面谈等。
第二，若无法提供税局所要求的证明文件，提交说明解释后税局将持续关注该税号的申报情况，如后续仍是长期0申报，税局将可能直接注销税号。
如果德国VAT在很长一段时间内都不会用到，卖家可以选择主动注销税号，后续需要用时再申请重新激活税号即可。
面对德国税局日益严格的稽查，长期0申报带来的税号注销风险不容小觑。逆水行舟，不进则退，在德国税务合规的浪潮中，稍有懈怠便可能被卷入风险漩涡。希望卖家务必按要求申报，走合规化道路！以上，有任何关于合规的疑问可以咨询合规专家或者评论区留言~
