【跨境财税】为什么要出口退税？一篇文章给你说明白！

出口退税似乎总是给人一种高高在上、遥不可及的感觉，但实际上它对许多进出口贸易企业来说却是必不可少的。毕竟，它可以根据国家政策帮助企业节省费用，这几乎等同于国家给予企业一种"福利"。

那么，今天我们就来聊一聊关于出口退税的相关事项！

01 为何要进行出口退税？

什么是出口退税？

出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物，根据税法规定，退还其在国内各生产和流转环节中缴纳的增值税和消费税。换句话说，这意味着在出口环节，货物可以免税，并且之前已缴纳的税款也会退还。

出口退税的动机是什么？

国家为了增加国内收入，鼓励将盈余产品出口国外，因此采取了不对出口征税的政策，以使出口产品在国际贸易中更有竞争力。

充分利用出口退税政策，对那些打算出口的企业而言，有助于缓解资金压力，增强企业的内部循环，使企业更有信心地拓展国际市场。然而，在实际工作中，由于细节工作不到位，许多出口企业也可能陷入与出口退税相关的税务风险之中。

需要明确的是，并不是所有的出口都可以享受退税，还需要满足一定的条件。

02 出口退税的条件

适用的货物范围

出口货物是指已经向海关报关并真实离境，销售给境外单位或个人的货物。它分为两类：自营出口货物和委托出口货物。在没有被国家明确规定不予退（免）税，或不符合出口退（免）税条件的情况下，这些货物都适用于出口退（免）税政策。

然而，通常情况下，仍然需要满足以下四个条件：

1. 货物必须属于增值税和消费税的征税范围之内。

2. 货物必须完成报关并离境。出口是指货物出境并通过海关，这是判断是否符合退（免）税条件的主要标准之一。

3. 货物必须在财务上被处理为销售。价格会按照离岸价格（FOB价格）折算成人民币入账。

4. 货物必须收到出口货款。

顺便提一下，您可能会好奇有哪些产品是被禁止出口的呢？

退税方式

"免、抵、退"是税收的不同形式。一般情况下，外贸企业适用"免、退税"，而生产企业适用"免、抵、退税"。这两种退税方式在计算上也有所不同，需要注意。

- 免税：生产企业出口自产货物，在生产和销售环节免征增值税。

- 抵税：生产企业出口自产货物所消耗的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，可以抵减内销货物的应纳税额。

- 退税：生产企业出口的自产货物，当期内因抵扣的进项税额大于应纳税额未抵扣完的部分，经税务机关批准后，可以退还未抵扣完的税额。

此外，还有"0退税率"的概念。

"0退税率"有两种情况：

1. 出口免税：免除了出口环节的增值税和消费税，但之前各环节已缴纳的这些税款不会退还。生产企业要将之前环节抵扣的增值税转出。

2. 出口征税：出口货物按照国内销售处理，需要缴纳增值税和消费税，之前缴纳的税款不会退还，但可以抵扣之前环节的进项税。

另外，企业可以通过查看海关商品编码上的特殊标识来判断是否适用免税或视同内销的政策。

特殊商品标识为"1"：禁止出口或出口不退税，视同内销；

特殊商品标识为"2"：免税。

 03 公司类型及退（免）税情况

需要注意的是，并不是所有的出口都能获得退税。一般情况下，有三种情况：

1. 小规模公司：无法退税，但可以享受直接的出口免税政策。前提是需要拥有符合条件的进项发票。

2. 一般纳税人外贸企业：在拥有符合条件的进项发票的情况下，出口货物或劳务可以申请退（免）税。

3. 一般纳税人生产企业：可以申请出口免抵退税。不过，这种情况较为复杂，需要根据具体情况进行分析。

总之，出口退税虽然看起来有些复杂，但只要了解相关政策和条件，将其用于企业运营中，依然能够为企业带来实质性的好处。