深度详解｜美国海关11月新规：清关门槛再抬高，美国/外国IOR和报关行都面临更严格要求！

——早上小编先发了个大概内容，现在再发个详解版：这份文件讲了什么内容？为什么又有新规？做出了哪些规则变更？不啰嗦，直接看。

图源：联邦公报&预披露文件

CBP官方统计数据：

超6万个外国IOR或将报废！

在解读这份文件前，先说下CBP提到的新规背景，或者说当前查明的IOR数据——这个很重要！

对于制定新规的原因，CBP说了两点。

其一，CBP在文件中表示，目的是解决外国IOR在美国境内缺乏实体和资产、欠税和违规后难以追责的问题。

CBP：“外国进口商常通过美国地址、代理地址或空壳公司掩盖真实身份，一旦被发现低报、错分类或逃避关税，可更换公司名称继续进口。”

其二，是当前的IOR数据问题。

根据CBP公布的数据显示，2020年10月至2026年2月，活跃进口商（IOR）约118.8万家，

其中：

• 美国本土IOR约99.9万家；

• 外国IOR约18.8万家。

但不论本土还是外国，大部分IOR都是属于未取得CTPAT验证的企业。

• 美国本土IOR，仅有4549家为CTPAT验证企业，占0.45%；

• 外国IOR中，仅有744家为CTPAT验证企业，占0.4%；

而且经CBP统计，其中有约6.36万家外国IOR既未通过CTPAT验证，又使用未通过CTPAT验证的报关行。

图源：CBP新规文件

U.S. IORs：美国登记进口商

Foreign IORs：外国登记进口商

——这数据让CBP感觉不对劲，所以新规的核心变化某种程度来说也几乎是基于上述数据：

1、针对美国本土IOR，近100万的数字显然不对，要核查；

2、针对外国IOR，要求必须改用CTPAT验证报关行或者自身取得CTPAT验证，否则就无法继续进口货物到美国。

3、针对报关行，再次要求报关行要加强核验IOR的准确性。

报关行方面，CBP统计活跃报关行3100家，其中643家通过CTPAT验证，占21%；未通过CTPAT验证的报关行2428家，占78%。

图源：CBP新规文件

对美国/外国IOR的新认定标准，

对报关行的要求变化。

说完核心要点，再看详细的变化。

1、在U.S. IORs（美国IOR）方面。

根据新规：

个人只有在身为美国公民或合法永久居民的情况下，才符合U.S. IOR条件；

实体则须同时满足“位于美国”、“依美国法律组织（在美国注册）”，并满足以下任一条件：

• 至少51%的受益所有人是美国公民或合法永久居民且控制该实体；

• 或该实体直接持有显著数量的、无产权负担的美国房地产。

没有其他了，就以上几点，十分直观，达成了就是美国IOR，达不到那就是外国IOR。

硬说有什么其它要注意的话，那就新规还写着对如何认定是否属于美国IOR，美国海关具有极高且灵活的“自由裁量权”，可以要求个人、实体提供海关需要的一切核实资料。

图源：CBP新规文件

2、在Foreign IORs（外国IOR）方面，CBP新规是只给外国IOR留下两条清关路径。

新规新增§141.21，要求Foreign IOR进口供消费货物时，必须满足以下条件之一：

• 自身通过CTPAT验证；

• 或指定一家持牌且通过CTPAT验证的报关行办理申报。

——这一项从CBP给出的数据反推，结论就更直观了，如果在新规实行前没做出改变，那最少有6.36万家外国IOR会直接废掉，无法再进行清关。

CBP：外国IOR约18.8万家，仅744家为CTPAT验证企业，有约6.36万家外国IOR既未通过CTPAT验证，又使用未通过CTPAT验证的报关行。

图源：CBP新规文件

3、在报关行方面。

这一项比较多，但影响不止报关行，货主货代也同样需要注意。

1）新规新增§141.22，要求符合美国IOR标准的进口商在提交CBP Form 3461、7501或其电子等价物时勾选声明；不符合标准的应留空，表示适用外国IOR规则——其中报关行作为进口商记录人代表委托方时，还须填写委托方进口商编号或与CBP Form 5106关联的标识。

2）规则修订§111.29(a)(2)，要求报关行在替客户声明美国IOR身份前，需索取并审查客户证明材料，包括：公民或绿卡证明、公司章程、财务报表、采购单据、产权文件等；核查记录须保存5年；若报关行发现客户实为外国IOR，而自身未通过CTPAT验证，则须立即停止为该客户报关。

这一项，也即CBP规则生效后，仅持有报关行执照已不足以替外国IOR报关——若委托方为外国方且不是货物所有人或买方，报关行须作为该票货物的进口商记录人，且自身须通过CTPAT验证。

图源：CBP新规文件

3）规则同时修订§141.46，澄清即使报关行作为进口商记录人，也须取得有效授权书（POA）。

4）新增§141.21对外国IOR申报供消费货物的限制，适用于需要正式报关的货物，以及须提交CBP Form 3461或7501或其电子等价物的非正式报关。

这一点就像上文说的，非CTPAT认证的外国IOR，必须改用CTPAT认证报关行，或者自己取得CTPAT认证，不能再自己报，也不能再找普通报关行报。

违规处罚加重

然后就是新规里对违规行为的处罚变化。

1、根据CBP新规文件，进口商或报关行不准确声明美国IOR资格的，CBP可要求“live entry”，即：先缴纳估算关税和税费后放行，并可取消即时放行便利。

放行便利一般是指取得CTPAT认证，这里不知道是不是指取消CTPAT认证资格？还需验证。

2、对报关行的处罚同步加重，CBP修订处罚规则，除原有的最高3万美元处罚外，还可裁量加罚——具体上限可达货物在美国的国内价值，且适用范围也不再限于欺诈或报关行分享违规收益的情形。

图源：CBP新规文件

3、CBP 会持续监控外国IOR使用非正式报关的情况；如果 CBP 认定，外国IOR使用非正式报关会对税收、国家安全或公共健康安全构成风险，或者现有 CTPAT 要求不足以控制这些风险，CBP 就可能采取行动，全面禁止外国进口商使用非正式报关。

第3点不算是处罚，应该说是后续可能采取的措施。

60天后即生效

最后在新规实行时间上，要提醒的两点是：

1、因为这份新规美国海关是以“临时最终规则形式”发布的，所以是可以不走流程，在公告后60天就生效！

CBP：“该规则涉及美国外交事务职能，并存在公共利益理由，因此以临时最终规则形式发布，跳过事先通知和评论程序，但仍开放公众评论至生效日。”

虽然文件是11月5日就传出了，但刊登时间联邦公报是显示11月6日，所以大概实行时间也就是在2027年1月5日左右。

图源：CBP新规文件

2、CBP新规给了报关行一定的时间宽限——报关行可在生效日前申请延迟执行客户核查义务，所有报关行可最迟在2027年5月6日前全面合规。

当然，这个宽限或说延迟合规，也设有限制条件，不是所有报关行都可申请。

CBP明确表示，正在受到以下任一执法行动的报关行不符合延迟合规申请资格：

• 被移出CTPAT计划；

• CBP Form 5106申报权限被撤销；

• 被联邦机构暂停或排除并在SAM.gov排除名单中有记录；

• entry filer code被暂停；

• 或正处于报关行执照吊销程序中。

而符合条件的报关行要获得宽限资格，则要在规则公布后60天内（新规实行前）提交申请，并说明延迟合规的必要性——CBP：“获批后，报关行须在合规期内持续展示善意合规努力，并在2027年5月6日前实现全面合规。”

结语

美国海关11月5日文件的新规要求大体如上，总之各位美线从业者都多注意吧。

最后再讲个比较有意思的内容——CBP的新规其实还有其它方案，但因为太严或者太轻最终没被采用。

一个更宽方案是允许CTPAT验证报关行免于核查其客户是否为美国IOR——但评估后，CBP认为，该方案虽可减轻部分单证负担，但会削弱报关行获取客户信息的监管抓手，最终未采用。

而对于新规可能给报关行带来的负担，美国海关也很圆滑，表示：“合规成本可能通过更高的报关服务费部分转嫁给进口商”。

另一个更严的方案则是要求美国IOR也同样需要取得CTPAT验证或使用CTPAT验证报关行，同时全面禁止外国IOR使用非正式报关——但评估后，美国海关觉得前者影响太大，后者则与正在推进的低价值货物规则存在重叠，所以也没有采用。