自发货到德国是否需要交纳VAT税？

陈啟祥，跨境电商从业者，入行时间两年余，平台操作经验不算丰富，仍在不断学习中。踩过的坑不少，但总结的经验也不算多。想着入行之初摸索之艰难，遂决定撰写跨境电商相关的文章，一来为初入该行业的朋友提供一些参考，让他们少走弯路；二来也是将自己的经验教训输出，算是一个再学习的过程。相信“越分享、越成长”！共勉！

本文为 “陈啟祥跨境成长营”系列第76篇原创文章，如需转载，烦请注明来源，深表感谢。

最近在亚马逊德国站首页收到一条通知，“德国纳税义务—根据德国增值税法的修订案（UStG第 22f 部分），亚马逊必须获取应在德国注册税务的卖家的税务证书，或者卖家未在德国产生任何应税销售额的正式确认函。所有卖家都应立即采取行动。 如果您应该在德国进行税务注册，请上传您的德国税务证书 (F22)。如果您无需进行德国税务注册，则必须确认您未在德国生成应税销售额。位于欧洲经济区境外的卖家如未能遵守上述要求，将无法再在 Amazon.de 上或向德国境内买家销售商品。位于欧洲经济区（包括德国）境内的卖家必须在 2019 年 10 月 1 日之前采取行动。”

卖家朋友们也可以通过以下链接直接访问：

https://sellercentral.amazon.co.uk/gp/tech-notifications.html

从以上信息可知，如果卖家使用了亚马逊德国FBA仓库，或者使用了位于德国境内的海外仓，那么就有义务纳税，就必须注册VAT税号了。

而如果没有使用德国境内的仓库服务，比如从国内自发货，或者从欧洲其它国家发货到德国，那就不用履行纳税业务。但这个是有前提的，首先你必须签署一份“德国纳税免责声明”，那么你在销售额未达到10万欧之前就可以不交纳VAT税。

以下是这份免责声明的具体内容：

https://sellercentral-europe.amazon.com/gc/amazon-business/tax-settings/tax-certificate-de/tax-declaration?ref=hlpn_0_7782222494562430205_1&

本声明适用于在非欧盟国家合法成立的，且无需在德国进行税务注册的销售合作伙伴。

对于在德国增值税法规定下，并没有应税销售的销售伙伴，则其不需要在德国进行税务注册并获得德国税务证明，如果您希望继续向德国客户销售商品，亚马逊作为市场运营商，需要获得声明。此声明要求您确认相关事实，表明您在德国没有税务登记义务。

仅从德国以外地区的发货。

我没有从德国仓库或从德国其他任何地方发货的应征税销售。我只从德国以外地区发货。

如果所有货物都直接从欧盟以外国家发货至德国客户，则在德国没有税收义务，因此不符合德国增值税法规第三章第8段规定。

如果我运送存放在其他欧盟国家的货物并直接向德国客户交付，则所有此类交付在当前以及上一个自然年中均少于100,000欧元。（根据德国增值税法规第3c章第3段）

当我在一个自然年中在任何地区的销售额第一次超过100,000欧元门槛，则我将即刻通知亚马逊。

请点击相关陈述提交您的声明：

我承认此声明。（在网页中是可以点击的）

我不承认此声明。（在网页中是可以点击的）

免责声明：

我已知悉，任何虚假陈述都可能造成进一步责任，亚马逊方将保留在此方面采取补救措施的权力。

P.S. 对于小卖家来说，如果前期销售额没有达到10万欧，并且不打算发德国FBA的话，那么可以点击“我承认此声明”来避免账号被限制销售。但也要留意自己的销售总额，当快要达到的时候，如果还不想注册德国VAT，那么就只能放弃德国市场了。

如果卖家想长期经营德国市场，并且想发德国FBA，那么注册VAT就是必须要做的事情。虽然目前注册德国VAT的费用并不低（每个代理公司的价格不一样，一般是在1万人民币左右），但做生意就得遵守当地国家的法律和平台的规则，我们可以将这些费用平摊到每一个销售出去的产品上，只要用心经营，这些平摊费用会无限接近于零。

越分享，越成长！

陈啟祥

2019年4月3日