2023跨境卖家日本JCT来了！不合规卖家将会…
2522最近，顺智成海鸥参展了深圳跨境电商展览会 CCBEC，不少跨境卖家上门咨询了日本JCT的实操细节。那什么是JCT呢？
根据日本国税厅新政：从令和5年10月1日起，也就是 2023年10月1日起，日本消费税 (Japaneseconsumption tax，JCT) 制度迎来新规（即所谓的发票系统）即作为消费税购置税额的扣除方式，将启动发票制度。
JCT新规开始实行后，卖家的日本客户就不可以直接申请进项税抵扣了，除非卖家或者供应商能够提供有JCT编号的合规发票。而开具合规的发票，卖家必须要通过注册JCT税号，成为应税实体才可以。并且卖家要定期提交JCT纳税申报表。
消费税（JCT）是什么？和我有什么关系？
跨境圈称其为日本版VAT，通俗来说，消费税即日本的增值税。
只有注册了日本消费税的卖家才能开具符合购置税抵免条件的发票。若要成为合格的发票发行人，您必须向税务局提出申请并进行注册。
因此，在亚马逊日本站的卖家，如若需要开具发票，则必须注册JCT。
满足以下任意条件的卖家，都要注册：
>销售额超过1000万日元，务必缴纳日本消费税，超时未注册将面临罚款;
>要开具可抵扣的增值税发票的卖家，需要进行税号注册;
>没有义务成为JCT纳税实体但希望获得JCT注册号的卖家，可以进行注册。
关于消费税的注册时间，需要强调以下2点：
>日本的纳税年度是业务发生年度后的第二年。
举例来说：2019年销售，2021年为纳税年，申报纳税截止日期为2022.02月底。
>提交申请后，大约需要2-3个月的时间才能获得 JCT 注册号
所以，请各位尽早注册，以免措手不及，影响自身！
1、日本JCT该怎么注册
在日本，实行的是税务代理制。按照日本税务局的要求，注册日本消费税号是不能直接在网上递交申请的，因为中国跨境电商卖家在日本没有实际的经营场所。根据日本政府规定，卖家必须委托一个日本代理，由日本代理带上卖家申请注册JCT材料原件到当地税务局，才可为您申请日本消费税税号，所以除非卖家是由本地会计事务所代为处理申报或者委托第三方靠谱服务商即可。
2、卖家如何抵扣进项消费税？
首先，我们要澄清一个观念，并不是所有的进口消费税都能抵扣的，只有在进口商可以在报税时扣除进口消费税。我们在这里浅谈一下日本的两种清关模式：
（1）IOR
Importer of Record，简称IOR(登记进口商)。当卖家商品进口到日本时，卖家需要日本当地的登记进口商，进口商有责任在进口时支付消费税、关税。此外，进口商应对日本进口商品法律法规的合规问题负责。
在日本，中国卖家是没有IOR资格的，因为日本法律不允许非居民实体成为IOR。通常使用物流公司提供的登记进口商清关，以一般贸易整柜的方式进口货物到日本，这是我们行业常说的“双清包税”。物流商无法提供属于卖家自己的税金单，也就是进口登记的信息和货物所有权不是您，您不是Importer。这种情况下卖家注册了JCT后也无法抵扣进口消费税。
（2）ACP
Attorney for the Customs Procedures，简称ACP。(海关手续代理人)在日本，实行的是税务代理制。ACP 是在日本海关注册的日本居民实体， 它的职责是代表非居民进口商办理进出口海关手续，卖家必须确保自己的货物遵守当地的法律和条例。如果卖家使用 ACP，卖家可以成为 IOR 和收货人。
建议卖家使用 ACP方式清关。以自己公司主体名义并委任ACP代理缴税，是作为非日本企业的合规进口清关方式，没有风险，并且在缴纳的进口消费税可以在申报JCT时抵扣。
五、日本JCT消费税的计算及几种申报方法？
卖家应该选择哪一种？
如果企业本身进项税比较多，并且超过了自身营业额的80%，那建议卖家选取标准申报模式。经验类目较多的企业，简易申报需要区分每一类业务类别按照不同采购系数加总，对于这类企业，简易申报不仅不会带来财务流程上的简化，反而会增加企业财务工作。
如果没有对日本消费税（JCT）进行注册，法规实行后，卖家将会面临什么问题？
>亚马逊平台可展示具备JCT的店铺：
2023年10月改革生效后，亚马逊将计划实施一项功能，使买家能使买家能够知道哪些商品符合开具合规发票的要求。
届时，买家很有可能直接筛选找到可以开具合规发票的店铺或产品进行购买，未注册JCT的店铺将更难生存下去。
>日本消费者的首要选择：
JCT作为日本国家消费税法之一，对日本市场的消费者来言尤为重要。
没有JCT注册号，意味着无法为消费者开具发票，消费者无法申请税务抵扣，那么消费者将不再购买您的商品，将会直接影响您的店铺营业，从而导致销量下滑。
JCT日本消费税等同于VAT增值税，日本税局早在2020年就开始对跨境卖家进行税务调查，除此之外近期亚马逊新增了产品合规运营新工具。可以窥见，跨境合规已经全面铺开，现在需要卖家真切的落地执行，将危险降至最低。
如果您对跨境电商财税合规、日本JCT、出口退税等相关领域感兴趣，可以留意顺智成海鸥跨境财税后续举办的“沙龙·私董会”！将为您提供丰富的学习资源和机会，帮助您深入了解跨境电商财税合规、日本JCT、出口退税等相关领域的知识和经验，并提供实用的解决方案和案例分析。期待与您共同探讨、分享、成长！
最近，顺智成海鸥参展了深圳跨境电商展览会 CCBEC，不少跨境卖家上门咨询了日本JCT的实操细节。那什么是JCT呢？
根据日本国税厅新政：从令和5年10月1日起，也就是 2023年10月1日起，日本消费税 (Japaneseconsumption tax，JCT) 制度迎来新规（即所谓的发票系统）即作为消费税购置税额的扣除方式，将启动发票制度。
JCT新规开始实行后，卖家的日本客户就不可以直接申请进项税抵扣了，除非卖家或者供应商能够提供有JCT编号的合规发票。而开具合规的发票，卖家必须要通过注册JCT税号，成为应税实体才可以。并且卖家要定期提交JCT纳税申报表。
消费税（JCT）是什么？和我有什么关系？
跨境圈称其为日本版VAT，通俗来说，消费税即日本的增值税。
只有注册了日本消费税的卖家才能开具符合购置税抵免条件的发票。若要成为合格的发票发行人，您必须向税务局提出申请并进行注册。
因此，在亚马逊日本站的卖家，如若需要开具发票，则必须注册JCT。
满足以下任意条件的卖家，都要注册：
>销售额超过1000万日元，务必缴纳日本消费税，超时未注册将面临罚款;
>要开具可抵扣的增值税发票的卖家，需要进行税号注册;
>没有义务成为JCT纳税实体但希望获得JCT注册号的卖家，可以进行注册。
关于消费税的注册时间，需要强调以下2点：
>日本的纳税年度是业务发生年度后的第二年。
举例来说：2019年销售，2021年为纳税年，申报纳税截止日期为2022.02月底。
>提交申请后，大约需要2-3个月的时间才能获得 JCT 注册号
所以，请各位尽早注册，以免措手不及，影响自身！
1、日本JCT该怎么注册
在日本，实行的是税务代理制。按照日本税务局的要求，注册日本消费税号是不能直接在网上递交申请的，因为中国跨境电商卖家在日本没有实际的经营场所。根据日本政府规定，卖家必须委托一个日本代理，由日本代理带上卖家申请注册JCT材料原件到当地税务局，才可为您申请日本消费税税号，所以除非卖家是由本地会计事务所代为处理申报或者委托第三方靠谱服务商即可。
2、卖家如何抵扣进项消费税？
首先，我们要澄清一个观念，并不是所有的进口消费税都能抵扣的，只有在进口商可以在报税时扣除进口消费税。我们在这里浅谈一下日本的两种清关模式：
（1）IOR
Importer of Record，简称IOR(登记进口商)。当卖家商品进口到日本时，卖家需要日本当地的登记进口商，进口商有责任在进口时支付消费税、关税。此外，进口商应对日本进口商品法律法规的合规问题负责。
在日本，中国卖家是没有IOR资格的，因为日本法律不允许非居民实体成为IOR。通常使用物流公司提供的登记进口商清关，以一般贸易整柜的方式进口货物到日本，这是我们行业常说的“双清包税”。物流商无法提供属于卖家自己的税金单，也就是进口登记的信息和货物所有权不是您，您不是Importer。这种情况下卖家注册了JCT后也无法抵扣进口消费税。
（2）ACP
Attorney for the Customs Procedures，简称ACP。(海关手续代理人)在日本，实行的是税务代理制。ACP 是在日本海关注册的日本居民实体， 它的职责是代表非居民进口商办理进出口海关手续，卖家必须确保自己的货物遵守当地的法律和条例。如果卖家使用 ACP，卖家可以成为 IOR 和收货人。
建议卖家使用 ACP方式清关。以自己公司主体名义并委任ACP代理缴税，是作为非日本企业的合规进口清关方式，没有风险，并且在缴纳的进口消费税可以在申报JCT时抵扣。
五、日本JCT消费税的计算及几种申报方法？
卖家应该选择哪一种？
如果企业本身进项税比较多，并且超过了自身营业额的80%，那建议卖家选取标准申报模式。经验类目较多的企业，简易申报需要区分每一类业务类别按照不同采购系数加总，对于这类企业，简易申报不仅不会带来财务流程上的简化，反而会增加企业财务工作。
如果没有对日本消费税（JCT）进行注册，法规实行后，卖家将会面临什么问题？
>亚马逊平台可展示具备JCT的店铺：
2023年10月改革生效后，亚马逊将计划实施一项功能，使买家能使买家能够知道哪些商品符合开具合规发票的要求。
届时，买家很有可能直接筛选找到可以开具合规发票的店铺或产品进行购买，未注册JCT的店铺将更难生存下去。
>日本消费者的首要选择：
JCT作为日本国家消费税法之一，对日本市场的消费者来言尤为重要。
没有JCT注册号，意味着无法为消费者开具发票，消费者无法申请税务抵扣，那么消费者将不再购买您的商品，将会直接影响您的店铺营业，从而导致销量下滑。
JCT日本消费税等同于VAT增值税，日本税局早在2020年就开始对跨境卖家进行税务调查，除此之外近期亚马逊新增了产品合规运营新工具。可以窥见，跨境合规已经全面铺开，现在需要卖家真切的落地执行，将危险降至最低。
如果您对跨境电商财税合规、日本JCT、出口退税等相关领域感兴趣，可以留意顺智成海鸥跨境财税后续举办的“沙龙·私董会”！将为您提供丰富的学习资源和机会，帮助您深入了解跨境电商财税合规、日本JCT、出口退税等相关领域的知识和经验，并提供实用的解决方案和案例分析。期待与您共同探讨、分享、成长！
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