提醒！墨西哥RFC代扣代缴新规推迟，2025年1月起生效

近期，墨西哥税务管理部门对增值税预扣义务的生效时间作出调整，新的生效日期确定为2025年1月1日，此前计划从2024年10月14日开始代扣增值税的安排被延期。受此影响，相关电商平台的规定也相应推迟。

此前，墨西哥税务管理局发布重要公告，对税收法规进行修订。规定Shein、AliExpress、Mercado Libre、Amazon及Temu等在线电商平台商家必须在联邦纳税人登记处（RFC）完成注册，确保消费者在购买商品时履行纳税义务。

为了遵守税局规定，各电商平台加强对卖家的税务管理。有些平台已经通过邮件通知卖家实施代扣代缴税款的措施。

不过近期，墨西哥税务管理部门对增值税预扣义务的生效时间作出调整，新的生效日期确定为2025年1月1日，此前计划从2024年10月14日开始代扣增值税的安排被延期。受此影响，相关电商平台的规定也相应推迟。

一、各平台对墨西哥RFC代扣代缴的调整

1、亚马逊平台

之前：根据墨西哥税务局SAT的规定，自2024年10月14日起，亚马逊将对支付到国外银行账户的销售额预扣16%的增值税。

现在：亚马逊将从新的生效日期2025年1月1日开始对支付给外国银行账户的销售额代扣16%的增值税。如果卖家在亚马逊后台绑定的收款账户不是墨西哥本地银行账户，则将被纳入代扣代缴名单。本地银行账户指在墨西哥银行开设、并具备CLABE号码的账户。

增值税退还流程：卖家们可以在亚马逊后台的交易一览，查看是否有被扣增值税。亚马逊将从10月起，退还卖家余额中扣除的增值税。退款时间在11月22日之前。如果您是因为绑定外国银行账户而缴纳了增值税，但截至11月22日前未收到退款，需要联系卖家支持。

图片来源：亚马逊卖家后台截图

2、美客多平台

之前：美客多向跨境卖家发送通知，强调需在2024年10月24日之前提供有效的墨西哥RFC税号。此规定适用于所有离岸和本土卖家。

现在：自2025年1月1日起，美客多将开始对转入国际账户的付款预扣增值税。这适用于所有转入国际银行账户的履行和现场付款。卖家可以从“销售偏好”>“收款方式”设置本地墨西哥账户。

增值税退还流程：如果卖家被扣留了增值税，美客多将退还卖家在11月1日至11月20日期间从销售中扣留的款项。

图片来源：美客多平台后台截图

二、其他常见疑问解答

1、亚马逊此次代扣代缴标准会影响所有国外卖家吗？

不会。只会影响从墨西哥本地发货的销售，无论是通过FBA还是卖家直接使用自己的物流服务，并且使用外国银行账户付款，无论是通过亚马逊卖家货币转换 (ACCS) 还是通过使用外国银行账户的支付提供商。

如果通过墨西哥银行账户收款，新标准不会影响运营。此新标准不考虑是否有 RFC 或主要营业地点在哪里。它只考虑在卖家账户中注册的银行账户的位置。

2、在哪里查看亚马逊扣除的增值税文件？

可以在卖家中心的“报告”→“税务文件库”中下载已扣缴增值税的WHT（预扣税）证书。

3、如果有RFC和当地银行账户，亚马逊还会代扣增值税吗？

亚马逊遵循以下规则：

个人税号（个人）=代扣50%增值税（销售额8% ）

法人税号（法人）=不代扣增值税

无税号=代扣100% 增值税（销售额的16%）

4、如果无论哪种方式亚马逊都会预扣增值税，那我是否仍需要注册RFC才能成为FBA的一部分？

根据新规定，只有您有外国银行账户，亚马逊才会预扣增值税。这项新标准不考虑您是否拥有RFC或您的主要营业地点在哪里。它只考虑您在卖家账户中注册的银行账户所在地。RFC是进入FBA的必要条件。

亚马逊新规规定，亚马逊新卖家发货至墨西哥 FBA 仓库需提供墨西哥RFC税号并认证才能创建发货计划。

5、为什么说建议注册墨西哥RFC税号？

第一，如果没有RFC税号，亚马逊会代为扣缴16%的增值税和20%的所得税，拥有RFC税号的卖家可免除20%的所得税，大大降低卖家运营成本。

第二，如果卖家想要加入亚马逊FBA，那么必须注册RFC税号，才可以使用FBA仓库。

6、如何确保墨西哥RFC税号的合规？

①准确申报税务信息，按照规定的时间和要求进行申报和缴纳税款；

②保存好相关的税务文件和交易记录，以备税务部门检查；

③如果企业的信息发生变更，如公司地址、法人信息等，要及时向税务部门更新RFC税号的相关信息。

墨西哥RFC是税务代表制，RFC税号注册资料需要有经墨西哥当地翻译的完整的海牙认证材料原件，申请墨西哥RFC存在一定难度，建议符合条件的卖家委托专业可靠的服务商代为办理。